С 2021 года в соответствии с изменениями, внесенными Федеральным законом «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» от 29.11.2021 № 382-ФЗ, семьи с двумя и более детьми не платят налог с продажи недвижимости, но для этого должны одновременно соблюдаться определенные условия.
Для того, чтобы ознакомиться со всеми условиями нужно обратиться к п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ.
В конце статьи короткий вывод😉
✳️Итак, доход от продажи объекта недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома (далее - жилое помещение) или доли в праве собственности на жилое помещение ❌️освобождается от налогообложения незвисимо от срока нахождения в собственности налогоплательщика продаваемого жилого помещения или доли в праве собственности на жилое помещение, если ❗️одновременно соблюдаются следующие условия:
- налогоплательщик и (или) его супруг (супруга) являются родителями (усыновителями) не менее 👨👩👧👧двух детей, не достигших возраста 18 лет (24 лет, если дети являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), или налогоплательщик является одним из указанных детей. Возраст детей определяется на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданное жилое помещение или долю в праве собственности на жилое помещение;
- в 🗓календарном году, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю ❗️на проданное жилое помещение или долю в праве собственности на жилое помещение, либо ⏳️не позднее 30 апреля следующего календарного года налогоплательщиком (членами его семьи, указанными в абзаце втором настоящего пункта)
🔹️на основании договора купли-продажи (договора мены) ❗️приобретено иное жилое помещение или доля в праве собственности на жилое помещение и осуществлена государственная регистрация перехода права собственности от продавца к налогоплательщику (членам его семьи, указанным в абзаце втором настоящего пункта) на приобретаемое жилое помещение (долю в праве собственности на жилое помещение)
🔹️или осуществлена ❗️полная оплата стоимости приобретаемого налогоплательщиком (членами его семьи, указанными в абзаце втором настоящего пункта) жилого помещения или доли в праве собственности на жилое помещение в соответствии с договором участия в долевом строительстве (договором инвестирования долевого строительства или другим договором, связанным с долевым строительством), договором об участии в жилищно-строительном кооперативе, в которой для указанных целей не учитывается дополнительная оплата в связи с увеличением площади указанного жилого помещения после ввода в эксплуатацию соответствующего объекта строительства;
- общая площадь приобретенного жилого помещения (общая площадь жилого помещения, указанная в полностью оплаченном договоре участия в долевом строительстве (договоре инвестирования долевого строительства или другом договоре, связанном с долевым строительством), договоре об участии в жилищно-строительном кооперативе)
или
его кадастровая стоимость, определяемые с учетом совокупного размера долей налогоплательщика и членов его семьи, указанных в абзаце втором настоящего пункта, ❗️превышает соответственно общую площадь в проданном жилом помещении или его кадастровую стоимость, определяемые с учетом совокупного размера долей налогоплательщика и членов его семьи;
- кадастровая стоимость проданного жилого помещения независимо от размера продаваемой доли налогоплательщика в соответствующем праве собственности ❗️не превышает 50 миллионов рублей (если кадастровая стоимость может быть определена);
- налогоплательщику, его супругу (супруге), его детям (в том числе усыновленным), не достигшим возраста 18 лет, его родителям (если налогоплательщик является лицом, не достигшим возраста, указанного в абзаце втором настоящего пункта) на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданное жилоепомещение или долю в праве собственности на жилое помещение❗️ не принадлежит в совокупности более 50 процентов в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь в приобретенном жилом помещении, независимо от размера приобретаемой доли налогоплательщика в соответствующем праве собственности.
⚠️Если доход от продажи доли в праве собственности на жилое помещение, полученный налогоплательщиком, ❌️освобождается от налогообложения на основании настоящего пункта, доходы от продажи 🔢долей в таком жилом помещении, полученные его детьми (в том числе усыновленными) и подопечными, также освобождаются от налогообложения при условии, что их доли в праве собственности на такое жилое помещение проданы 🔹️одновременно с долей налогоплательщика в праве собственности на такое жилое помещение.
➡️Кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества (или соответствующая доля) определяется как кадастровая стоимость этого объекта (или соответствующая доля), внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению ❗️с 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на проданный (приобретенный) объект недвижимого имущества, в случае образования объекта недвижимого имущества в течение налогового периода - как кадастровая стоимость этого объекта недвижимого имущества (или соответствующая доля), определенная на дату его постановки на государственный кадастровый учет.
🔀В случае, если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества не может быть определена, проверяется выполнение условия только в части общей площади жилого помещения.
✅️Таким образом, сокращая все вышесказанное, с 2021 года семьи с двумя и более детьми не платят налог с продажи недвижимости, при соблюдении одновременно следующих условий:
🔹️Должно быть двое и более детей младше 18 лет (24 года, если ребенок учится очно). Усыновленные дети тоже учитываются.
🔹️Взамен проданного жилья необходимо приобрести другое в течение того же года, когда произошла сделка, или до 30 апреля следующего года.
🔹️Новое жилье должно быть больше по площади или его кадастровая стоимость должна быть выше.
🔹️Кадастровая стоимость проданного жилья не должна быть больше 50 млн рублей.
🔹️На момент сделки продавцу и членам его семьи не должно принадлежать в совокупности более 50% другого жилья, общая площадь которого больше, чем у приобретаемого.
🔀При выполнении всех этих условий, семье с детьми, чтобы продать недвижимость и не платить налог, не нужно соблюдать минимальный срок владения недвижимостью и вообще никакой срок. То есть, можно купить квартиру сегодня, продать через месяц и налога не будет.
Доход от продажи земельного участка, на котором расположено жилое помещение, освобождается от налогооблажения независимо от срока владения при соблюдении всех перечисленных условий в отношении жилого помещения.
Продажа указанного земельного участка должна осуществляться одновременно с продажей жилого помещения.
