Всем привет.
Обратил внимание, что статьи про налогообложение инвесторов пользуются интересом. Поэтому традиционно в конце года хочу разобрать вопрос о таком достаточно популярном явлении как оптимизация налогов.
Налог начисляется, если в течение 2023 года вы получали прибыль от:
- сделок купли-продажи ценных бумаг российских и иностранных компаний;
- дивидендов по акциям российских компаний при выплате дохода на брокерский и банковский счета;
- выкупа акций и погашения паев иностранных компаний при выплате дохода на брокерский счет;
- купонов по облигациям российских организаций при выплате дохода на брокерский и банковские счета;
- купонов по облигациям иностранных эмитентов при выплате дохода на брокерский счет;
- погашения облигаций по российским и иностранным эмитентам при выплате дохода на брокерский счет;
- продажи неквалифицированных иностранных финансовых инструментов.
Если вы весь год просто покупали и держали акции, то никакого налога у вас не будет. Налог с дивидендов в размере 13% удерживается в момент выплаты, однако, если ваш доход по итогам года превышает 5 миллионов рублей, то ФНС пересчитает и доначислит налог с дохода превышающего эту сумму, о чем уведомит в конце года.
Если в течение года вами получен был доход, а деньги выводились со счета, то налог частично или полностью мог быть удержан в процессе вывода средств. Этот случай мы разбирали отдельно.
Давайте рассмотрим различные случаи, когда инвестор все-таки имел доход от инвестирования и какие в этом случае есть варианты. Где посмотреть накопленный по итогам года налог я уже описывал в нескольких статьях:
Брокер уже удержал избыточный налог
Бывает так, что вы получили прибыль и при выводе средств у вас удержали налог. А потом вы что-то продали в убыток. В итоге у вас брокер удержал больше налога, чем было нужно.
В этом случае брокер должен осуществить возврат излишне удержанной суммы после того как полностью рассчитает ваш налог в начале января. Какие-то брокеры проводят возврат самостоятельно, а какие-то (как Сбер) только после заявления.
Есть убыток по сделкам
Бывает так, что по итогам года года инвестор имеет убыток. В принципе, и этот момент можно в будущем использовать на своей благо - сальдировать с прибылью следующих лет в течение 10 лет.
Выше выписка по одному из моих счетов. Тут у меня два варианта - запомнить этот убыток и зачесть его при подаче декларации, либо, так как я планировал купить облигации Авто Финанс Банка, то в среду продать облигации, которые бы покрыли этот налог и на них откупить нужный выпуск. Тогда у меня и убытка не будет и я куплю, что хотел не заводя новые деньги.
Есть прибыль по сделкам и часть позиций в минусе
Это наиболее типичный вариант, когда инвесторы пытаются оптимизировать налоги в конце года сокращая их за счет продажи убыточных позиций, которые при желании сразу же можно откупить обратно.
Например, вы покупали в 2021 году Газпром по 330 рублей, а сейчас он стоит в 2 раза дешевле - 165 рублей. Вы продолжаете верить в эту компанию и готовы держать ее вечно. Тогда вы продаете свои акции по 165 руб, фиксируя убыток 165 рублей/акцию. И после этого покупаете ее обратно.
Как итог, для налоговой вы получили убыток, который будет вычтен из полученной в этом году прибыли, а у вас формально остается то же самое количество акций Газпрома только уже со средней ценой 165 рублей.
Допустим, Газпром через 2 года стал стоить 330 рублей и вы решили его продать. В этом случае вам придется заплатить налог со 165 рублей прибыли. Но если вы продавать будете более, чем через 3 года, то там уже возникает налоговая льгота за длительное владение и налога возможно удастся полностью избежать.
Согласитесь, что в таком случае продать сейчас и зафиксировать убыток, не теряя количество акций, а за счет убытка уменьшить налог выглядит интересно.
Что с чем можно сальдировать?
Важно понимать, что убыток от сделок можно сальдировать с прибылью от аналогичных активов. Убыток от продажи акций - с прибылью от продажи облигаций или с купонным доходом. Но, например, нельзя прибыль от фьючерсов Сбера сальдировать с убытком от продажи его же акций, так как это разные типы активов.
С этого года при зачислении купонов на брокерский счет брокеры перестали удерживать налог до конца года, а купонная прибыль может быть сальдирована с убытком от продажи акций. Это дает возможность не платить налог с купонов, если у вас по итогам года набрались убыточные позиции по акциям в достаточном количестве. Вы просто продаете их, фиксируя убыток.
Сколько нужно получить убытка, чтобы компенсировать 1000 рублей налога?
Встречался с заблуждением, что для того, чтобы компенсировать 1000 рублей налога нужно просто зафиксировать убыток на 1000 рублей. Это не так.
Если ваши доходы облагаются по ставке 13%, то 1000 рублей налога дает сумма равная 1000/0,13 = 7692 руб.
Соответственно, чтобы эту прибыль компенсировать убытком, то и нужно получить минус на уровне 7692 рублей.
Что если получил большую прибыль, а убыточных активов мало?
На брокерском счете БКС у меня более 1 миллиона рублей зафиксированной прибыли, но минусующих позиций не так много. И даже если их сейчас продать, то ситуацию они не сильно выправят.
При этом отстегивать в январе больше 100 тыс. рублей на налоги не хочется. Для таких людей есть тоже лайфхак.
Сейчас брокеры рассылают инвесторам напоминание, что начиная с 4 января они начнут удерживать налог с прибыли и для этого нужно будет обеспечить наличие денег на счете. Если денег будет недостаточно, то налог будет удержан частично, а оставшуюся часть инвестор должен будет заплатить самостоятельно до 1 декабря. Поэтому просто на месяц не оставляем денег на счете .
Согласитесь, что придержать условные 100 тыс. рублей еще почти год выглядит заманчиво. Скорее всего так и поступлю. Надо только понять, должен ли я отразить эту прибыль в декларации или брокер сам передаст информацию о задолженности. ВТБ пишет в рассылке про первый вариант.
До какого числа продавать?
Важно помнить, что рынок работает по механизму Т+1, то есть реально сделка проходит только на следующий рабочий день. Соответственно, если вы хотите продать в этом году - последний день четверг.
Поставьте лайк и не забудьте подписаться, если еще не подписаны на наш канал, также мы теперь есть в телеграм. Напишите в комментариях есть ли у вас в этом году прибыль по которой брокер должен будет списать в январе налог и станете ли вы ее оптимизировать.
