Для компании/ ИП замена штатной должности самозанятым - это в первую очередь экономия. За самозанятого не нужно платить НДФЛ (13%) и взносы (30%), не требуются расходы на соцгарантии (больничные, отпуска и пр).
Налоговики видят в такой замене схему по уклонению от налогов и перспективу доначислений, штрафов и пени.
Конфликт интересов налицо: экономия для бизнеса против целей пополнения бюджета для инспекторов.
А что же законодательство? В законах нет прямого запрета нанимать самозанятых, если в штате есть аналогичные сотрудники. Другими словами, если по трудовому договору у вас уже работают повар/ ИТ-специалист/ юрист/ тренер, то у вас есть право привлечь подобных самозанятых специалистов.
Судебная практика показывает, что судебные споры выигрывает та компания, которая
- крайне внимательно подходит к сути самих взаимоотношений между самозанятыми и заказчиком-налогоплательщиком,
- предельно грамотно оформляет первичные документы.
Именно на коряво составленной первичке налогоплательщика налоговику успешно “делают план” по сборам.
Алгоритм работы с самозанятыми
1. Перед подписанием договора нужно проверить не является ли потенциальный соискатель вашим бывшим штатным сотрудником и сколько лет прошло после его увольнения.
Законодательство содержит прямой запрет на работу с бывшими сотрудниками, в качестве самозанятых, если срок прекращения трудовых отношений менее 2-х лет.
2. Договор с самозанятым лицом должен быть составлен юристом таким образом, чтобы не оставить налоговикам шанса переквалифицировать его в трудовой.
3. Перед каждым платежом проверять статус самозанятого.
Если с момента подписания договора статус плательщика НПД был потерян, то ни о какой экономии речь уже не идет. Придется платить и НДФЛ и взносы. в противном случае компанию ожидают налоговые требования, доначисления и штрафы.
4. После каждого платежа самозанятый должен сформировать чек в приложении «Мой налог» и отправить его в бухгалтерию организации /ИП.
5. Формулировки актов выполненных работ так же оставить за юристами. Ошибки в актах - повод для переквалификации договора и доначислений.
Основные ошибки при работе с самозанятыми.
1. Договор с плательщиком НПД содержит признаки трудовых отношений:
- присутствуют трудовые функции
- работа происходит на мощностях заказчика,
- на определенном рабочем месте,
- есть соцгарантии,
- подчинение внутреннему трудовому расписанию,
- получение оплаты за процесс труда, в не за результат и пр.
2. Неверно оформлены акты выполненных работ
- акты подписаны не на конкретный вид результата, а за выполнение какой-либо трудовой функции
- акты отсутствуют
3. Самозанятый является бывшим сотрудником компании со сроком прекращения трудовых отношений менее 2-х лет
4. На момент выплат самозанятым утерян статус плательщика НПД.
Часто в небольших компаниях договорами занимается главбух. Это неверно. Составлением юридических документов должны заниматься юристы или налоговые консультанты - слишком высока цена за ошибки в формулировках.
Поэтому к ошибкам 1 и 2 в перечне приводит излишняя экономия руководителя.
За ошибки 3 и 4 ответственность несет бухгалтер.
Бывшего сотрудника легко вычислить по бухрегистрам, в статус самозанятого проверить на сайте ФНС.
Сотрудничество с самозанятыми налоговики всегда будут пытаться рассматривать как схему уклонения от налогов. Кроме идеально оформленной первички у вас должны быть заранее сформированы ответы об экономической выгоде привлечения плательщиков НПД.
Например, если у вас швейный цех или спортзал, то объяснить наличия нескольких «запасных» самозанятых швей или тренеров можно объяснить экономической целесообразностью.
Такие специалисты привлекаются к работе в периоды крупных заказов/ максимального количества посетителей зала.
Постоянно содержать более широкий штат компании просто не выгодно.
Делать же всех сотрудников самозанятыми налоговая вам не позволит.
Если у вас остались вопросы, то задать их можно под этим постом в комментариях или записаться на консультацию. Мы поможем как в составлении договоров, так и в ответах на требования, если такие поступили.
