С наступлением 1 декабря окончательно определилась сумма, не попадающая под налог на депозитный доход в 2023 году. Это будет 150 тысяч рублей.
Налогом в 13% облагается доход, полученный человеком за год суммарно со всех его вкладов во всех банках и превышающий необлагаемую планку. Размер необлагаемой планки определяется умножением 1 млн рублей на максимальное значение ключевой ставки из действовавших на 1-е число каждого месяца года. В этом важное отличие от изначальной схемы, в которой предполагалось брать ключевую ставку, действующую на 1 января.
В 2023 году максимальное значение ключевой ставки - нынешние 15%, оно действовало 1 ноября и 1 декабря. Отсюда и размер необлагаемой планки: 1 млн рублей * 15% = 150 тысяч рублей.
Возможное изменение ключевой ставки в декабре не повлияет на налог 2023 года, поскольку новая ставка уже не будет действовать 1-го числа какого-либо месяца этого года. Предварительно необлагаемая планка в 150 тысяч рублей стала известна уже с последним повышением ставки на октябрьском заседании ЦБ, но поскольку нельзя было исключать экстренное повышение на внеочередном заседании в ноябре, окончательной эта цифра стала лишь с первым числом последнего месяца, то есть 1 декабря.
При расчёте налога берётся именно доход со вкладов, размер вклада значения не имеет. Получить доход менее 150 тысяч рублей можно с разных сумм, всё зависит от ставок, под которые были положены деньги. Рассмотрим пару примеров.
Пример №1. В декабре 2022 года человек открыл двухлетний вклад под 8% годовых (одна из максимальных ставок на тот момент) с ежемесячной выплатой процентов и положил на него 1.85 млн рублей.
Доход за 2023 год составит 1,85 млн * 8% = 148 тысяч рублей. При ключевой ставке в 15%, дающей необлагаемую планку в 150 тысяч рублей, этому вкладчику платить налог не придётся.
Рассмотрим другую ситуацию, когда вклад с низкой (по нынешним меркам) ставкой закончился в течение года, и человек переложил деньги под более высокий процент.
Пример №2. Вклад под 8% годовых действовал с начала 2023 года по конец сентября. По окончании срока владелец переложит деньги под 12%. Сумма - 1,6 млн рублей, выплата процентов ежемесячная (для удобства счёта положим, что вкладчик не капитализирует, а снимает проценты).
Доход составит: 1,6 млн * 8% * 3/4 + 1,6 млн * 12% * 1/4 (где 3/4 и 1/4 - доли года, в течение которых действовали соответствующие ставки) = 144 тысячи рублей. И опять же платить ничего не придётся.
В данном случае, когда суммы старого и нового вклада одинаковы, можно считать чуть иначе и сперва вычислить среднегодовую ставку, полученную вкладчиком: 8% * 3/4 + 12% * 1/4 (где 3/4 и 1/4 - доли года, в течение которых действовали соответствующие ставки) = 9%. А потом уже подсчитать доход: 1,6 млн * 9% = 144 тысячи рублей (итог, как видите, тот же).
Если суммы старого и нового вклада отличаются, расчет среднегодовой ставки будет значительно сложнее, и тогда, конечно, стоит прибегнуть к первому способу.
Но в качестве предварительного ориентира удобнее брать именно среднегодовую ставку. В таблице ниже приведены максимальные суммы вкладов, не попадающих под налог в 2023 году при той или иной среднегодовой ставке. Ставок выше 10% в таблице нет, поскольку такие доходности начали появляться лишь в августе, и маловероятно, чтобы среднегодовое значение ставки в 2023 году поднялось выше 10%.
Среднегодовая ставка по вкладу / Макс. размер вклада, не пропадающий под налог, тысяч рублей
7% 2142,8
7,5% 2000
8% 1875
8,5% 1764,7
9% 1666,6
9,5% 1578,9
10% 1500
