Фрагмент реферата предоставлен для ознакомления
Введение
Перед российской экономикой сейчас остро стоит проблема выхода на международные рынки, активно развивается внешняя торговля, и, безусловно, в данной ситуации необходимы финансовые инструменты, способные в полной мере удовлетворять финансовые и управленческие потребности участников внешнеэкономической деятельности, и, адаптированные к практике зарубежных стран торговых партнеров нашей страны. В настоящее время одним из подобных инструментов является факторинг.
В отечественной практике пока отсутствуют унифицированные комплексные организационно-методические подходы к отражению в учете факторинговых операций. Для того, чтобы понять и понять всю сущность факторинга и удачно сформировать учетную систему отражения факторинговых операций, важно исследование его истории. Значение истории факторинга необходимым для понимания его современного состояния и оценки возможных направлений развития. Историческая эволюция факторинга рассматривается не ради него самого, а для облегчения понимания настоящего и предвидения будущего. Данная категория в определенной мере является новой для российской хозяйственной практики, а также мало изученным и не до конца разработанной. Но, не смотря на это, в реальной жизни встречаться с ней приходится все чаще, что подчеркивает актуальность и необходимость исследования этого участка.
Целью и задачей настоящей работы является исследование зарождения и экономических предпосылок возникновения факторинговых операций в банковской практике.
Исследование проводилось на принципах единства исторического и логического, формы и содержания. Использовались общенаучные методы познания.
Зарождение и экономические предпосылки возникновения факторинговых операций в банковской практике
Факторинговые услуги – одна из наиболее молодых, но уже неотъемлемых составляющих российского финансового рынка. Относительная молодость, а также недостаточная освещенность в отечественной литературе обусловливают необходимость продолжения исследований и дополнительной методической поддержки факторинговой деятельности.
Факторинг, как и многие другие финансовые инструменты, пришел в Россию с Запада. В современном понимании он является комплексной финансовой услугой, что означает краткосрочное финансирование под переуступку дебиторской задолженности фактора, – банку или факторинговой компании – в целях ускорения оборачиваемости активов и во избежание появления сомнительных долгов.
В вопросах исторического развития, периодизации и эволюции факторинговых услуг мнения исследователей кардинально расходятся: одни авторы указывают на относительную молодость факторинга, отмечая его появление в зарубежных странах в 60-х годах ХХ в.[1] и даже в конце ХХ в. Другие авторы утверждают, что факторинг зародился в США в конце XIX в.[2] При более глубоком исследовании выясняется, что его зарождение датируется 4000 г. до н.э. и географически относится к Вавилону[3].
Этапами периодизации развития факторинга, предложенные различными учеными, являются следующие:
А.Э. Нефедова[4] развитие факторинга делит на три этапа:
1) Экономическая история развития факторинга. Предусматривает зарождение новых общественных отношений.
2) Научная история развития факторинговых отношений. Возникновения и влияние доктрины на развитие факторинговых отношений.
3) Правовая история. Развитие правового регулирования факторинговых отношений.
При этом в истории развития факторинга А.Э. Нефедова выделяет три концепции: элементную, английскую и американскую.
Суть "элементной" концепции заключается в утверждении, что отдельные элементы факторинговых сделок появились еще в XIII-XVI вв. Факторами сначала назывались комиссионные (торговые) агенты, в функции которых входила не только реализация товаров, производимых принципалом, но и предоставление ему денежных авансов и кредитование его производства. Согласно этой концепции зарождения элементов факторинга комиссионер продавал товары и выставлял счета от своего имени, не указывая имени принципала. Если он продавал в кредит, то перенимал на себя и риск, предоставляя за дополнительное вознаграждение гарантию получения платежа. На более позднем историческом этапе некоторые комиссионные агенты отказались от коммерческих функций и сосредоточились на финансовых сторонах обслуживания клиентов. Последователи такого понимания пути развития факторинга считают, что постепенно факторы перешли к прямой покупке у поставщика его платежных требований (выставленных покупателем счетов-фактур) "английский" концепция. Начало операциям факторинга положил созданный в Англии еще в XVII в. дом факторов. На этот период приходится начало применения собственно договора о факторинге, несмотря на все существующие "прототипы" факторинга. В целом же сторонники "американской" позиции единодушно считают, что официальное признание указанных операций в США относится к 1963 г., когда правительственный орган по контролю за денежным обращением признал факторинг законным видом банковской деятельности.
В.Г. Левитан, Я.С. Мязова[5] разделяют историю факторинга на три эволюционных этапа:
1) Первый этап. ХVII в. – история факторинга началась в эпоху индустриального общества в Англиии.
2) Второй этап. Вторая половина ХVII в. - ХІХ в. - характеризуется бурным развитием факторинга в Северной Америке. В этот период появился в 1889 г. Закон о факторах.
3) Третий этап. Начало ХХ в. - наши дни – история современного факторинга, предпосылками возникновения которого стали инфляционные процессы после Первой мировой войны (1929-1933 гг.) В рамках плана Маршалла началась экспансия американских товаропроизводителей, в результате чего в 60-х годах возникли европейские факторинговые компании.
В.А. Варфоломеева, Н.А. Иванова[6] разделяют исторически развитие факторринга следующим образом:
Первый этап (4000 г. до н.э.). Некоторые признаки факторинга можно обнаружить в торговых отношениях в Вавилонском царстве, позже во времена Римской империи.
Второй этап (средние века). В относительно современном виде факторинговые операции проводились в Великобритании, которая активно развивала колониальную торговлю, так первые операции факторинга начал вести созданный в Англии в XVII веке "Дом факторов" (House of Factors).
Третий этап (начало ХХ в.). Факторинговые операции получили развитие в США, прежде всего при обслуживании текстильной промышленности, а несколько позже мебельной и бумажной промышленности, предприятий по пошиву одежды, производству электроприборов.
М.Д. Чиж выделяет семь этапов развития факторинга как экономического явления[7]:
1) Первый этап. Начало XVI в. зарождение факторинга. Появился термин "фактор", который был синонимом терминам "агент", "комиссионер" в английской торговле с колониями. В функции факторов входила реализация товаров, производимых принципалом, а также предоставление ему денежных авансов и кредитование его производства.
2) Второй этап. XVIII в. трансформация факторинга в инструмент финансирования. На более позднем историческом этапе некоторые комиссионные агенты отказались от коммерческих функций и сосредоточились на финансовых сторонах обслуживания клиентов. Постепенно факторы перешли к прямой покупке у поставщика его платежных требований (выставленных покупателям счетов-фактур). В Англии в торговле с Восточной Индией стали использоваться собственно факторы, в обязанности которых входило не только оказание посредничества, но и получение авансов в счет будущих поставок товаров из Англии.
3) Третий этап. Середина XIX в. развитие факторинга в США. Факторинг развивался в США особенно интенсивно, чему способствовали большие расстояния между населенными пунктами США, а также различия в законодательствах штатов. Характерным для американских факторинговых компаний того времени было то, что они не только хранили запасы (в основном, текстиля, одежды и связанных с ними товаров) для европейских принципалов и продавали их от имени и по поручению последних, но и выступали в качестве агентов "делькредере" (принимали на себя риск неплатежа). Позже, по мере увеличения прибылей факторинговых компаний, у них появилась возможность досрочно, до погашения долгов покупателем, осуществлять выплаты в пользу своих принципалов. Таким образом, была заложена основа факторинга в его современном понимании.
4) Четвертый этап. Конец XIX в. - 20-е годы XX в. преобразование факторов (агентов-посредников) в финансовые институты. В 1890 г. в США введен таможенный тариф Маккинли, предусматривающий защитные таможенные пошлины на текстиль в размере 49,5% для сдерживания его импорта из Европы. Агентам, специализировался на импортном товарном факторинге, пришлось переориентироваться исключительно на внутренний рынок и отказаться от внешнеторговых операций.
5) Пятый этап. 30-е годы XX в. - 1963 г. Признание факторинговых операций видом банковской деятельности. С начала XX в. факторинговая деятельность ограничивалась сферой торговли текстилем, в 20-30 годы ХХ в. она распространилась на мебельную, бумажную промышленность, предприятия по производству электротоваров. Особенно важно отметить, что отраслью – родоначальницей для возникновения как товарного, так и финансового факторинга, была именно легкая промышленность.
Консультационные и репетиторские услуги для студентов. "Магистр 34". Перейти на сайт.
Контакты: Telegram / WhatsApp / ВКонтакте / Т. 7-988-027-88-34.
Список литературы
1. Варфоломеева, В.А. Денежно-кредитные отношения: учебное пособие / В.А. Варфоломеева, Н.А. Иванова. - Санкт-Петербург: ГУАП, 2019. - 203 с.
2. Гужина, Г.Н. Банковские инновации для частных клиентов: проблемы и перспективы развития: монография / Г.Н. Гужина, Е.Ю. Баранова, А.А. Гужин, Н. М. Назаршоев. - Москва: РУСАЙНС, 2018. - 142 с.
3. Иванчак, А.И. Гражданское право Российской Федерации. Особенная часть / А. И. Иванчак; Московский государственный институт международных отношений (Университет) МИД России. - 2-е изд., перераб. и доп. - Москва: Статут, 2018. - 158 с. (35, 36, 59)
4. Левитан, В.Г. Деньги, кредит, банки: учебное пособие для студентов, обучающихся по основной образовательной программе высшего образования по направлению подготовки 38.03.01 Экономика: [в 2 ч.] / В.Г. Левитан, Я.С. Мязова. - Самара: Изд-во Самарского ун-та, Ч. 2. - 2018. - 62 с.
5. Нефедова, А.Э. Факторинг / А.Э. Нефедова // Проблемы и перспективы развития кооперации и интеграции в современной экономике. 2019. С. 146-150.
6. Нечаев, А.С. Теория государственного регулирования инвестиционно-финансовой сферы: монография / А.С. Нечаев. - Иркутск: Издательство Иркутского национального исследовательского технического университета, 2019. - 544 c.
7. Филонова, В. Современное состояние мирового и российского рынков факторинга / В. Филонова // Проблемы глобальной экономики Е.Б. Стародубцева, П.И. Толмачев, Е.И. Суслова Москва, 2019. С. 179-186.
8. Чиж, М.Д. Факторинг как инструмент финансирования внешнеэкономической деятельности: дис. кандидата ек. наук: 08.00.14 [Текст] /Чиж Михайло Давидович. - Санкт-Петербург, 2005. - 184 с.
[1] Филонова, В. Современное состояние мирового и российского рынков факторинга / В. Филонова // Проблемы глобальной экономики Е.Б. Стародубцева, П.И. Толмачев, Е.И. Суслова Москва, 2019. С. 180.
[2] Нечаев, А.С. Теория государственного регулирования инвестиционно-финансовой сферы: монография / А.С. Нечаев. - Иркутск: Издательство Иркутского национального исследовательского технического университета, 2019. С. 119.
[3] Гужина, Г.Н. Банковские инновации для частных клиентов: проблемы и перспективы развития: монография / Г.Н. Гужина, Е.Ю. Баранова, А.А. Гужин, Н. М. Назаршоев. - Москва: РУСАЙНС, 2018. С. 105.
[4] Нефедова, А.Э. Факторинг / А.Э. Нефедова // Проблемы и перспективы развития кооперации и интеграции в современной экономике. 2019. С. 146-150.
[5] Левитан, В.Г. Деньги, кредит, банки: учебное пособие для студентов, обучающихся по основной образовательной программе высшего образования по направлению подготовки 38.03.01 Экономика: [в 2 ч.] / В.Г. Левитан, Я.С. Мязова . - Самара: Изд-во Самарского ун-та, Ч. 2. - 2018. - 62 с.
[6] Варфоломеева, В.А. Денежно-кредитные отношения: учебное пособие / В.А. Варфоломеева, Н.А. Иванова. - Санкт-Петербург: ГУАП, 2019. - 203 с.
[7] Чиж, М.Д. Факторинг как инструмент финансирования внешнеэкономической деятельности: дис. кандидата ек. наук: 08.00.14 [Текст] / Чиж Михайло Давидович. - Санкт-Петербург, 2005. - 184 с.
[8] Иванчак, А.И. Гражданское право Российской Федерации. Особенная часть / А. И. Иванчак; Московский государственный институт международных отношений (Университет) МИД России. - 2-е изд., перераб. и доп. - Москва: Статут, 2018. С. 35-36.
