Изменения в НДФЛ — можно сказать, ежегодная российская традиция, к которой привыкли многие предприниматели и их бухгалтера.
И 2024 год не стал исключением. Например, уже с января бизнесу нужно уплачивать НДФЛ и сдавать уведомления дважды месяц. И это далеко не все.
Чтобы вы были в курсе всех нововведений и не допускали ошибок в работе, мы собрали все изменения, касающиеся НДФЛ, в одной статье — листайте, читайте и делитесь с другими.
Платить НДФЛ и сдавать уведомления нужно дважды в месяц
C 2023 года работодатели уплачивали НДФЛ за своих сотрудников Единым налоговым платежом (ЕНП), то есть вместе с другими налогами.
Теперь Госдума приняла законопроект с поправками в налоговый кодекс, который обязует предпринимателей уплачивать НДФЛ и сдавать уведомления об исчисленной сумме два раза в месяц.
Новые сроки уплаты НДФЛ с 1 января 2024 года:
- За период с 1 по 22 число текущего месяца — до 28 числа текущего месяца;
- За период с 23 по последнее число текущего месяца — до 5 числа следующего месяца.
Новые сроки подачи уведомления об исчисленной сумме агентского НДФЛ:
- За период с 1 по 22 число текущего месяца — до 25 числа текущего месяца;
- За период с 23 по последнее число текущего месяца включительно — до 3 числа следующего месяца.
Стоит обратить внимание на то, что сдавать промежуточное уведомление по НДФЛ можно было и в 2023 году, но добровольно.
Для «удаленщиков» и работников «в разъездах» установили нормы компенсаций
С 1 января 2024 года в России введены новые нормы компенсаций для некоторых видов сотрудников (п. 1 ст. 217 НК РФ)
Для дистанционных работников — компенсацию использования в работе личного имущества или программ не будут облагать НДФЛ:
- В размере не более 35 рублей за каждый день дистанционной работы
- В размере документально подтвержденных расходов дистанционного работника.
Вариант выплаты компенсации нужно будет закрепить в трудовом договоре или локальном нормативном акте.
Для работников, чья работа осуществляется в пути или имеет разъездной характер, а также тех, кто работает в полевых условиях или участвует в экспедиционных работах:
- Суточные не облагаются НДФЛ в размере 700 рублей за каждый календарный день работы в РФ
- 2500 рублей за каждый день работы за границей
Для вахтовых работников — ежедневные надбавки за вахтовый метод работы взамен суточных не облагаются НДФЛ:
- В размере 700 рублей при работе в РФ
- В размере 2500 рублей при работе за рубежом
Выплаты зарубежным «дистанционщикам» начали облагаться НФДЛ у работодателя
С 2024 года, независимо от того, является ли ваш дистанционный сотрудник резидентом РФ или нет, все выплаты ему будут облагаться НДФЛ у налогового агента — то есть, работодателя.
Размер налога зависит от выплачиваемых сумм:
- 13% — для выплат менее 5 млн рублей за календарный год
- 15% — для выплат более 5 млн рублей в течение календарного года
Стоит напомнить, что статус налогового резидента РФ теряется после того, как человек находится за рубежом более 183 дней. Однако, для обновленного закона это уже не имеет значения.
Форма 6-НДФЛ изменила свой формат
Форма 6-НДФЛ изменила свой формат и порядок заполнения, начиная с отчета за I квартал 2024 года.
Стоит отметить, что ее могут изменить еще до начала применения, поскольку были введены два срока уплаты НДФЛ, о которых мы писали выше.
Если налоговая, все-таки, не успеет опубликовать приказ, изменяющий утвержденную форму, то предпринимателям придется использовать тот вариант формы, которую до них доведет ФНС (п. 11 ст. 6 № 539-ФЗ).
Для ИП: 3-НДФЛ изменила свою форму и порядок заполнения
Помимо отчета 6-НДФЛ с 1 января 2024 года изменилась и форма 3-НДФЛ для предпринимателей.
Теперь она отражает те новшества, которыми «наградили» бизнес в 2023 году. Например:
- При подаче декларации в электронной форме, налогоплательщику нужно указывать GUID (уникальный идентификатор);
- В приложении 6 предусмотрели отражение доходов и расходов при продаже или погашении имущественных прав;
- Добавили коды для операций с цифровыми финансовыми активами и цифровыми правами.
Если вы хотите развивать бизнес, не отвлекаясь на постоянные изменения и сложности с налоговой — обратитесь к Чёрной Бухгалтерии!
Мы заберем на себя ведение учетов, расчет платежей, подачу отчетности, коммуникацию с ФНС и другие задачи, чтобы вы работали без ошибок и штрафов.
Узнайте больше о компании, ознакомьтесь с услугами и оставьте заявку уже сейчас — на сайте чёрнаябухгалтерия.рф.
