Имущественный вычет предусматривает несколько направлений, в этой публикации рассмотрим вычет при приобретении жилой недвижимости – квартиры, дома, земельного участка под ИЖС.
Самое главное по налоговым вычетам – вернуть налог по доходам физлиц можно только при наличии уплаченного налога в бюджет. Если у вас нет официального заработка, с которого уплачивается НДФЛ, то на возврат ни социального, ни имущественного налогового вычета рассчитывать нельзя! Но и облагаемый доход тоже не весь попадает под ту базу, с которой вернуть НДФЛ.
Но в большинстве у граждан обычный доход – это заработок, а зарплата входит в основную налоговую базу, к которой и можно применить имущественный вычет при приобретении квартиры или дома.
Но с пенсионных выплат НДФЛ нет, и как быть, если пенсионер не работает?
Налоговый Кодекс для получающих пенсию устанавливает ограничение по имущественному вычеты при приобретении жилья по таким параметрам:
- максимальная сумма предъявляемого вычета;
- период, за который можно получить вычет и вернуть НДФЛ;
- кратность применения вычета (сколько раз можно воспользоваться);
- предмет (объект) вычета.
Ограничения относятся к пенсионерам в целом, и работает или нет человек, получающий пенсию, значения не имеет.
Лимит имущественного вычета при покупке жилья
Максимальная сумма по вычету относится ко всем налогоплательщикам НДФЛ, включая и пенсионеров:
- 2 млн рублей при покупке жилья;
- 3 млн рублей при уплате процентов по ипотеке.
Что означают эти цифры?
То, что вычет относится первоначально к доходу, то есть сначала уменьшается доход и только потом пересчитывается сам налог! Это значит, что 2 миллиона рублей при покупке квартиры уменьшают вашу налоговую базу (заработок до удержания налога) за год.
Пересчитанный НДФЛ к возврату не может быть больше начисленного за год! Но если вашего дохода недостаточно для возмещения полной суммы вычета по максимуму, неиспользованный остаток вычета можно перенести на другой налоговый период. И переходим к следующему пункту.
Период и срок применения имущественного вычета
Для пенсионеров установлено ограничение по переносу – вычет можно применить на предшествующие годы (то есть в обратной хронологии), когда образовался остаток, но максимум – на три года (три налоговых периода).
То есть, пенсионеру можно фактически учесть 4 года для уменьшения НДФЛ.
Если вы вышли на пенсию и потом купили квартиру, то вам надо отсчитать три года от года, когда вы ее купили.
Например:
1) Гражданин стал пенсионером в 2023 году и в этом же году приобрел жилую недвижимость в собственность*, он сможет предъявить имущественный вычет за 2023 (при условии, что был доход в году) и еще за 2020-2022 гг.
* то есть собственность должна быть оформлена, если сначала приобреталась квартира в строящемся доме.
2) Если неработающий пенсионер купил жилье в 2023 году, а вышел на пенсию в 2021, то вычет можно применить к доходам за 2020-2021 годы (если в 2021 году был заработок).
Сколько раз можно воспользоваться имущественный вычетом
Льгота дается один раз, то есть вы можете переносить остаток, но изначально заявляете об имущественном вычете только раз. При этом вычеты при покупке и вычет по процентам РАЗНЫЕ. Гражданин вправе использовать их оба независимо друг от друга.
Что входит в вычет
Это зависит от объекта.
При приобретении жилья это:
- его стоимость;
- оплата составления документации;
- стоимость строительно-отделочных материалов;
- оплата строительства и отделки;
- стоимость подключения к коммунальным сетям.
При этом средства на покупку должны быть потрачены свои собственные и жилье не должно быть куплено у родственников!
Условия применения вычета по процентам такие:
- кредит взят на приобретение (строительство) жилья, участка земли под ИЖС;
- при рефинансировании в договоре указывается изначальный ипотечный кредит;
- проценты должны быть уплачены.
То есть можно учесть и проценты по вторичному кредиту, которым погашена первоначальная ипотека, если это все указано в договоре.
Как оформить вычет и получить деньги?
Будем считать, что пенсионер уже не работает, тогда к работодателю за вычетом уже обратиться невозможно.
Существует еще упрощенный путь получения вычета, но тогда вы бы не читали эту статью, т.к. получили бы уже уведомление через личный кабинет на сайте ФНС ))))
Тогда остается заполнить декларацию 3-НДФЛ, собрав все документы – договора, чеки, квитанции. Сдать декларацию доступно через сайт ФНС или госуслуги.
