Разница двух статусов
Граждане вправе работать либо подрабатывать следующими способами:
- Заключив с нанимателем гражданско-правовой договор для выполнения конкретных работ за вознаграждение.
- Зарегистрироваться как плательщик НПД через мобильное приложение «Мой налог», работать постоянно в статусе самозанятого лица.
Наниматели, которым требуется временный внештатный работник, могут обратиться как к самозанятому лицу, так и заключить ГПХ с обычным гражданином. Так они решают вопрос о привлечении дополнительного сотрудника.
Оба варианта предполагают выполнение временных работ, но существенно отличаются. Главное отличие состоит в том, что НПД - это режим налогообложения, который имеет свои требования и послабления, ГПХ - вид «временного» договора.
Самозанятое лицо
НПД - облегченный режим, предназначенный для самозанятых, для легализации их деятельности. Добровольно перейти на него могут обычные граждане, ИП. Особенности режима:
- На НПД отсутствует отчетность, чеки на оплату работ (услуг) формируют через приложение, взносы ОПС оплачивают добровольно, налоги начисляются автоматом, предоставляется вычет 10 тыс. руб. Режим не предусматривает заключение трудового договора с нанимателем и с наемными работниками. О том, как налоговая выявляет подмену трудовых отношений самозанятостью, смотрите здесь.
- Говоря о договоре ГПХ и самозанятом, их отличиях, выделим следующее. «Самостоятельность» плательщика НПД указывает на отсутствие привязки к одному конкретному заказчику (клиенту). Самозанятый сам выбирает с кем, когда ему сотрудничать. Заказчиком может быть ИП, организация, физлицо (один, несколько).
- Самозанятый может совмещать основную работу и деятельность на НПД, причем последнюю вправе сделать основной.
Самозанятый работает без ГПХ, но может его заключить с заказчиком. При его заключении заказчик выплачивает только вознаграждение, а налоги и взносы с этого дохода платит сам плательщик НПД. Но если самозанятый - бывший работник, а с момента его увольнения прошло меньше 2 лет, то привлекать его в качестве самозанятого бывший наниматель не может.
ГПХ
Гражданско-правовой договор используют для оформления внештатных работников (исполнителей, физлиц), без трудового договора. Заключить его можно с гражданином, плательщиком НПД, ИП для выполнения разовых конкретных работ (услуг). При этом:
- В данном соглашении указывают объемы работ, сроки выполнения, размер оплаты. Отношения сторон регулирует ГК РФ. График работы - гибкий, работать можно дистанционно, не на территории заказчика.
- НДФЛ (13%), общеобязательные страховые взносы заказчик должен платить только за обычных граждан - физлиц (без статуса ИП либо плательщика НПД). С 2023 года эти лица имеют право также на больничные.
- Отвечая на вопрос, чем отличается работа самозанятого от договора ГПХ, обращаем внимание, что по ГПХ:
- заказчик не обязан создавать условия для выполнения работы, организовывать рабочее место, контролировать исполнителя;
- отчитаться он должен по каждому исполнителю перед ИФНС путем подачи персонифицированных сведений и РСВ. В СФР он представляет ЕФС-1, куда включает данные о заключении, прекращении ГПХ.
ГПХ не должен иметь формулировок с термином «зарплата», «увольнение», устанавливать график работы, оплату работ как зарплату (1, 2 раза за месяц). При наличии этих и иных признаков гражданско-правовые отношения переквалифицируются в трудовые, что чревато доначислением налогов, штрафами.
В том, какой договор ГПХ или самозанятый лучше, выгоднее, мы разбирались в этом материале.