Правительство доработало законопроект о налоговых поправках. Основные пункты — регулирование трансфертного ценообразования и увеличение штрафов за нарушения и смягчение последствий отмены соглашений об избежании двойного налогообложения для некоторых видов доходов. Поправки должны улучшить механизм контроля за ценами в сделках и сократить возможность уклонения от уплаты налогов. Зачем вообще понадобились изменения и какие лазейки использовали неплательщики, «360» рассказал финансовый аналитик и кандидат экономических наук Михаил Беляев.
Далее — его прямая речь.
Зачем нужны поправки в налоговом законодательстве
Поправки, конечно, частично помогают. Но в любом законе можно найти недоработки и несостыковки, которыми пользуются уклонисты от налогов.
Надо сказать, что это вообще общемировая практика. Многие компании на Западе нанимают специальных юристов налогового законодательства, чтобы найти разные лазейки в документе. С их помощью организации снижают налоги, при этом формально не нарушая закон. Правительства и регуляторы всех стран, соответственно, над этим постоянно работают.
Налоговые лазейки
Трансфертная лазейка — это, другими словами, манипуляция ценами, когда товар передают из рук в руки, изображая процесс купли-продажи. Для этого «изобретают» специальные цены, например производственные или по себестоимости. Таким образом, при передаче такого товара компания может не получать никакой прибыли. А если нет прибыли от сделки, значит, нет и налогов.
Есть другая схема, которую используют некоторые ушлые специалисты в области индивидуального предпринимательства (ИП). Для малого и среднего бизнеса в России действует льготное налогообложение — намного меньше, чем привычные 13% для полноразмерных экономических агентов.
Поэтому предприниматели «дробят» свою деятельность на большое количество мелких предприятий с собственным отчетом и платят по 4% налога. По совокупности они делают одно общее дело, но де-факто платят не обычный налог для достаточно крупных компаний, а в несколько раз меньше. Это очень распространенный метод, который не выходит за рамки закона.
Но некоторые ИП, как мы видим, умудряются накопить задолженность до одного миллиарда рублей, пытаясь сэкономить на налогах. Существуют и более хитроумные цепочки: например, использование офшоров, когда товар можно «угнать» в место с более низким налогообложением.
Офшор — страна или территория с особыми условиями ведения бизнеса для иностранных компаний. Среди них — низкие или нулевые налоги, простые правила корпоративной отчетности и управления, а также возможность скрыть настоящих владельцев бизнеса.
Потом товар возвращают и продают на территории страны с высоким налогом по нормальной цене. Причем главный момент — уклонисты используют длинную цепь такого «путешествия» из рук в руки.
При крупных операциях предприниматели еще могут обращаться к фирмам-однодневкам, которые по окончании сотрудничества попросту исчезают из этой цепочки. В таком случае проследить путь движения товара и денег становится невозможным.
Поэтому, логично, что Министерство финансов совместно с налоговым ведомством и юристами работают над устранением лазеек, чтобы налоги уплачивались сполна.
Серая зона предпринимательства
Очень большая проблема, к которой пока еще вообще не приступили, — серая зона предпринимательства. По некоторым подсчетам, там работают до 15 миллионов человек. Они трудятся нелегально и, соответственно, не платят вообще никаких налогов.
Тем не менее они пользуются всеми социальными благами от государства, не внося в бюджет ни копейки.
Такие предприниматели только черпают из общей казны по полной программе и уверяют, что они находятся за чертой неимущих, бедных и финансово обездоленных, получая дотации, послабления и госвыплаты. Серая зона — это то, над чем государству и налоговому ведомству придется еще серьезно поработать.