2023 год подходит к концу, а значит скоро предстоит рассчитываться с налоговой за все наши доходы в уходящем году. В прошлый раз мы с тобой разобрались (я надеюсь) с налогом на банковские вклады (да-да, если не в теме то вот тебе ссылка - Налог на банковские вклады за 2023 год).
А теперь давай разберёмся какие налоги платить по брокерскому счёту, а главное - когда и как. Начнём с того, что обязанность платить налоги с инвестиционной деятельности возникает только тогда, когда твой доход зафиксирован, т.е. актив был тобой продан (в плюс, естественно) и деньги поступили на брокерский счёт.
Со всех доходов от инвестиций необходимо заплатить НДФЛ (налог на доход физических лиц), который составляет 13% (для РФ). В случае, если доходы превысили 5 млн. рублей (нет, ну а вдруг среди нас есть выродки самородки), то придется заплатить 15% в казну с суммы превышения, т.е. если вдруг ты за год заработал, скажем, 7 миллионов, то с 5 из них ты платишь 13%, а с оставшихся двух - 15%. Обязанность платить налоги возникает только если цена продажи превышает цену покупки.
Теперь давай разберём по пунктам в каких случаях с тебя удержат налог:
- Доход от продажи ценных бумаг (акции, облигации и т.п.)
- Дивиденды и купоны по облигациям
- Продажа валюты и драгоценных металлов
НДФЛ брокер удерживает с тебя либо при выводе средств с брокерского счёта, либо в конце отчётного года (конец декабря). Если средств на счёте будет не достаточно, то брокер отправит информацию об оплате в ФНС (Федеральная налоговая служба) и пойдёшь платить сам (Пункты 7, 10, 14 статьи 226.1 НК РФ). Стоит помнить, что все налоговые списания брокер проводит исключительно в рублях, т.е. если на конец декабря у тебя на счету будут баксы или иная валюта, налоги брокер не спишет, а отправит платить самостоятельно. Кстати, самостоятельно ты должен будешь уплатить налог до 1 декабря года, следующего за отчётным (лови лайфхак как пользоваться деньгами налоговой еще год!).
Во всём этом есть парочка любопытных моментов, касающихся иностранных ценных бумаг. Для начала, с дохода от продажи ценных бумаг иностранных эмитентов необходимо заплатить 13% (15%) по тому же принципу, что и с отечественными ценными бумагами. А вот за доход по иностранным дивидендам перед налоговой придётся отчитываться уже самому. До конца апреля следующего за отчётным периодом года тебе необходимо подать декларацию (3-НДФЛ). Если этот момент проигнорировать, могут прилететь штрафы (ст. 119 НК РФ).
Далее возникает такая штука, как двойное налогообложение, т.е. по факту тебе придётся заплатить налог сначала в стране эмитента, потом в РФ. Для избежания такой ситуации некоторые страны заключают между собой соглашение об избежании двойного налогообложения (например США). Стоит оговориться, что после событий 2022 года такие соглашения находятся под большим вопросом, но пока вроде действуют (напиши в комментариях, если у тебя есть какая-то информация по этому поводу). Штука в следующем: если такое соглашение есть, то ты можешь у брокера заполнить форму W-8BEN. Тогда иностранный эмитент удержит налог по ставке, действующей на территории той страны. Если эта ставка будет выше, чем ставка российского НДФЛ, то больше ничего платить не нужно. Если же ставка окажется ниже (в США, например, ставка 10%), то разницу придётся доплатить в пользу нашего бюджета. 3-НДФЛ закон обязывает подавать в любом из описанных выше случаев.
Второй момент с иностранными эмитентами - валютная переоценка. Как мы выяснили выше, все расчёты с ФНС проходят исключительно в рублях (на территории РФ, естественно), а вот иностранные бумажки торгуются в чём угодно, кроме рублей. Незадача… Поэтому при продаже, согласно п. 5 ст. 210 НК РФ, твой доход будет считаться в рублях на момент сделки купли и продажи. На словах получается какая-то хрень, поэтому давай на примерах.
Например ты купил акцулю за 100 баксов при цене бакса в 50 рублей, а спустя месяц ты её продал за 110 баксов, при этом курс был 45 рублей.
110 х 45 - 100 х 50 = -50
В итоге сделка для тебя оказалась прибыльной, а для налоговой она была убыточна (с учётом валютной переоценки), а значит НДФЛ по сделке не начисляется.
Другой пример. Акция куплена за 100 евро по курсу 80 рублей, а продана за 90 евро при курсе 100.
90 х 100 - 100 х 80 = 1000
1000 * 13% = 130
По итогу этой сделки ты понёс убытки, а налоговая насчитала еще и НДФЛ 130 рублей, такие пироги…
На эту тему, кстати, даже есть вопрос в тесте для неквалифицированных инвесторов в разделе "Покупка иностранных акций".
Да понял я, понял, у тебя в глазах уже читается немой вопрос о том, как же не платить эти налоги. И да, инструменты для снижения налоговой базы есть и давай их разберём:
- Самый простой вариант (и стратегия инвестирования, кстати, тоже) -
“закупился на хаях, прокатился на х#ях”“купил и забыл”. Суть вот в чём - если держишь бумагу (не важно какую) больше трёх лет, дальнейшая её продажа НДФЛ не облагается. - Если на конец года у тебя есть убыточные позиции, ты можешь их продать, зафиксировав убыток и тут же откупить позицию обратно (ну или забить на эту позу и тупо фиксануть убыток). Да, ты чуть теряешь на комиссии, но если убыток довольно велик, то метода вполне рабочая.
- Использование ИИС - индивидуального инвестиционного счёта. Погугли этот момент сам, если интересно, либо позже поговорим с тобой об этом, т.к. там сейчас планируются изменения и информация быстро устареет.
- Играя с валютной переоценкой можно также достичь сокращения налоговой базы. Но тут налоговая выигрывает чаще…
Итак, небольшие итоги:
- Декларацию по ценным бумагам РФ заполняет брокер и вычитает при выводе средств, либо в конце расчётного периода средства списываются с брокерского счёта;
- Декларацию по дивидендам иностранных эмитентов необходимо подать до конца апреля следующего за отчётным года;
- Форма декларации - 3-НДФЛ;
- Налоги по доходам от инвестиционной деятельности должны быть уплачены до 1 декабря следующего за отчётным года.
Вроде всё про налоги. Если что, спрашивай в комментах и не болей там, держи кошелёк закрытым, осень всё же 😉
