С чего берут налог в облигациях?
Уточним, что доход от облигаций доступен в двух видах:
1) Купонный доход - при покупке облигации держатель имеет право получать разовый или периодический доход, в виде процента, от её номинальной стоимости, или проще говоря купон.
2) Доход в разнице между покупкой и продажей. Конечно, если удалось продать дороже.
Рассмотрим на примере ОФЗ 26233, на 26.10.23 облигация дешевле на 37%, т.е. 1 облигация на момент выпуска стоила 1000р, сегодня эта облигация стоит 636,98 рублей. Каждый год по ней дважды выплачивается купон - в январе и в июле, по 6.1% от номинала, 30,42 рублей. х 2 = 60,84 рубля. Если купить сегодня, то 18 июля 2035 года, помимо купонов можно будет получить разницу +37%, поскольку государство погасит (выкупит у вас) эту облигацию по номиналу 1000р. (не является инвестиционной рекомендацией)
Оба этих дохода облагаются НДФЛ. Есть свои особенности и исключения при работе со счетом ИИС, но про это будет отдельная публикация.
Если же вы унаследовали акции, то мы писали об этом в прошлых публикациях.
С 2021 года налог на купон по облигациям платится и по ОФЗ, и по муниципальным, и корпоративным облигациям. Все облигации (и ОФЗ, и муниципальные, и корпоративные) облагаются налогом одинаково.
Также произошло еще одно изменение: ранее налог с купонов брался сразу при поступлении на брокерский счет, и возникала коллизия: владелец облигации платил НДФЛ с полной суммы купона, а НКД, уплаченный при покупке облигации, при этом не учитывался. То есть мог возникнуть даже убыток от облигации, если она была куплена незадолго до выплаты купона. При продаже облигации затраты на НКД, конечно, учитывались, но позже.
Теперь же НКД учитывается в общем финансовом итоге от операций на счете (ст. 214.1 НК РФ). С сентября этого года большинство российских брокеров перестали удерживать налог при поступлении купонов на счет, и делают это в конце года или при выводе, сальдируют с доходом, полученным при разнице покупки-продажи.
Сам по себе расчет налога на облигации для физических лиц в 2023 году достаточно прост:
НДФЛ с облигации = Сумма дохода Х Ставка НДФЛ
Ставка налога для резидентов и нерезидентов отличается:
• для налоговых резидентов – 13% или 15% (ставка для разницы сверх 5 млн руб.)
• для налоговых нерезидентов – 30%
Налоговые льготы для физических лиц
Срок владения ценными бондами более 3 лет
Если инвестор владел облигацией, которая торгуется на российских биржах свыше 3 лет, а прибыль от продажи осталась в рамках специального лимита, такая сделка освобождается от НДФЛ.
Лимит освобождения = 3 млн. руб. Х Количество лет владения ценной бумагой
Иначе говоря, доход от продажи, погашения, амортизации, выкупа ценных бумаг после 3 лет владения ими освобождается от НДФЛ в пределах 9 млн. руб.
Помимо трехлетней льготы существует и льгота при владении ценными бумагами более одного года.
Она распространяется на облигации, которые продаются на Рынке инноваций и инвестиций (РИИ). Перечень ценных бумаг высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики утверждается Правительством РФ. К примеру туда включены облигации Headhunter и QIWI.
Купон от владения ценной бумагой всегда облагается НДФЛ на общих основаниях. Льгота распространяется только на доход от продажи и действует до 2027 года.
Про особенности налогообложения еврооблигаций мы расскажем позже.
Больше информации как сохранить свои деньги - ищите в наших обзорах в телеграм-канале Mind Money: аналитика, отзывы и честные обзоры!
