Предположим, Вы получили налоговое уведомление о доплате НДФЛ. Но все налоги у Вас и так оплачены. Так почему же налоговая требует доплату?
Причины может быть две в данном случае:
1) Не верно рассчитали налоги и/или не верно заполнили декларацию 3-НДФЛ. В данном случае настоятельно рекомендуем обратиться к нашим специалистам здесь.
2) Если все верно рассчитано, заполнено и уплачено, то налоговая действует по следующему принципу:
С 2021 г. только первые 5 млн прибыли облагаются по ставке 13%. Остальная прибыль – по ставке 15% (п. 1 ст. 224 НК РФ).
Например, Вы работаете официально в компании «А» и имеете счет у брокера «Б». Кроме того, в 2022 г. продали квартиру.
За 2022 г. Вы заработали в компании «А» 7 000 000 руб. Компания удержит налог 13% с 5 млн. руб., и 15% с оставшейся суммы. Налог составит: 5 000 000*13%+(7 000 000-5 000 000)*15%=950 000 руб.
За 2022 г. Вы получили прибыль от торговли ценными бумагами 1 000 000 руб. на Российских биржах. Брокер, как налоговый агент удержит НДФЛ 13%. Налог составит: 1 000 000*13%=130 000 руб.
За 2022 г. Ваша прибыль от продажи квартиры составила 3 000 000 руб. Вы конечно же подали декларацию 3-НДФЛ за 2022 г. и заплатили налог по ней, который составил (3 000 000- вычет 1 000 000)*13%=260 000 руб.
Все налоги удержаны или заплачены. Но в 2023 г. получили такое уведомление:
Дело в том, что в конце года налоговая смотрит всю информацию по всем источникам дохода налогоплательщика и, если общая прибыль больше 5 млн. руб., то рассчитывает налог к доплате 2% с той части прибыли, по которой налоговые агенты его не удержали. А не удержали потому, что между собой информацией они не обмениваются.
Рассмотрим на нашем примере.
Общая прибыль за 2022 г. по всем источникам дохода составила 7 000 000+1 000 000+2 000 000=10 000 000 руб.
Общая сумма налога, уплаченного в бюджет, составила 950 000+130 000+260 000=1 340 000 руб.
Сумма налога, которую необходимо доплатить в бюджет составит (5 000 000*13%+(10 000 000-5 000 000)*15%)-1 340 000=60 000 руб. Это 2% от 3 млн (прибыль от брокера и от продажи квартиры). Она и будет указана в уведомлении.
Рассылка налоговых уведомлений в конце года - стандартная процедура. Налогоплательщик должен сам заплатить недостающую сумму до 1 декабря (п. 6 ст. 228 НК РФ в ред. закона №372-ФЗ). Источников дохода и работодателей может быть несколько. Если по налоговому агенту доход меньше 5 млн. руб., то налоговый агент начисляет налог по обычной ставке 13%. Если в сумме с остальными источниками доход больше 5 млн. руб., то недостающую сумму налогоплательщик обязан заплатить самостоятельно.
Теперь Вы знаете, почему получили уведомление от налоговой и что делать дальше. Всегда готовы ответить на Ваши вопросы здесь.
Елена Тургенева и команда специалистов ООО «Бюро бухгалтерских компетенций Елены Тургеневой»