Многие люди открывают свой бизнес, даже толком не изучив законодательство страны, в которой работают - а потом удивляются, когда к ним приходят с проверками и штрафами. Знать свои права и обязанности важно всем - а особенно предпринимателям, которые по долгу службы постоянно имеют дело с финансами и налогами. Так что если вы занимаетесь бизнесом, Налоговый кодекс должен стать вашей настольной книгой. А если вам очень сложно понять чиновничий язык, начните с нашей статьи - в ней собрано все самое главное, что нужно знать о Налоговом кодексе РФ.
Зачем нужен Налоговый кодекс РФ
Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) - основной документ законодательства о налогах и сборах в РФ. Этот документ устанавливает природу и характер взаимоотношений, связанных с уплатой налогов и сборов.
Объект налоговых отношений - сами налоги и сборы, которые обязательно подлежат уплате в соответствии с действующими законами. Субъект налоговых отношений - лица, обязанные выплачивать налоги. Обязанность уплаты налогов лежит на всех физических и юридических лицах, зарегистрированных на территории России.
Также субъектом налоговых отношений является государство в лице специально уполномоченных органов и должностных лиц: территориальных подразделений налоговой инспекции, таможенных органов, соответствующих структур исполнительной власти.
Субъекты налогового законодательства переводят деньги на государственный счет для уплаты регулярных и временных платежей. Регулярные платежи - это налоги, связанные с доходами от собственности и экономической активности, а также обязательные страховые взносы. Платежи временного характера взимаются с однократных продаж и событий. В эту же категорию входят пошлины. Кроме того, Налоговый кодекс РФ также регулирует акцизные платежи.
Структура Налогового кодекса РФ
Налоговый кодекс РФ состоит из двух частей. Первая часть, общая, устанавливает общие принципы налогообложения. Вторая часть, специальная, содержит правила налогообложения для каждого конкретного налога и сбора, предусмотренных в документе.
Часть первая Налогового кодекса РФ
● Категории налогов и сборов, взимаемых в России
● Основания для возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налогов и сборов, а также правила их исполнения
● Процедуры утверждения, введения и отмены налогов на региональном уровне, а также местных налогов
● Права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других участников налоговой системы
● Методы и формы налогового контроля
● Ответственность за нарушение налогового законодательства
● Процедуры обжалования решений налоговых органов и действий (или бездействия) должностных лиц
Вторая часть Налогового кодекса РФ
Вторая часть кодекса определяет принципы расчета и уплаты каждого конкретного налога и сбора, перечисленных в данном документе. Каждому налогу и особому налоговому режиму посвящена отдельная глава в этой части кодекса. Кроме того, здесь установлены правила расчета и уплаты сборов за использование природных ресурсов и объектов животного мира.
Виды налогов
Согласно Налоговому кодексу, в России есть три вида налогов:
● федеральные - действуют на всей территории страны
● региональные - действуют в определенном регионе
● местные - действуют на уровне муниципалитетов (городской округ, муниципальный район, городское или сельское поселение)
Федеральные налоги одинаковы для всей страны, размер региональных и местных налогов может отличаться в зависимости от региона и муниципалитета.
Федеральные налоги
● Налог на добавленную стоимость
● Акцизы
● Налог на доходы физических лиц
● Налог на прибыль организаций
● Налог на добычу полезных ископаемых
● Водный налог
● Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
● Государственная пошлина
● Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья
Региональные налоги
● Налог на имущество организаций
● Налог на игорный бизнес
● Транспортный налог
Местные налоги
● Земельный налог
● Налог на имущество физических лиц
● Торговый сбор
Также существуют специальные налоговые режимы для бизнеса. Компании могут работать на общей системе налогообложения и платить указанные выше налоги, а могут выбрать один из специальных налоговых режимов:
● Упрощенная система налогообложения (УСН)
● Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
● Патентная система налогообложения
● Налог на профессиональный доход (НПД, самозанятость)
● Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)
Наконец, Налоговый кодекс регулирует страховые взносы - обязательные платежи на социальное страхование. Страховые взносы обязаны платить все работодатели - как организации, так и предприниматели (например, ИП). К страховым взносам относятся взносы на:
● обязательное медицинское страхование
● обязательное пенсионное страхование
● социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
Ответственность согласно Налоговому кодексу РФ
За соблюдениям налогового кодекса следит налоговая инспекция. Каждая компания обязана представлять налоговые декларации в соответствии с определенными налоговыми периодами, которые определяются в зависимости от выбранной системы налогообложения, как, например, в случае упрощенной системы налогообложения (УСН), когда декларация подается ежегодно.
На основе представленных деклараций налоговая инспекция проводит камеральную проверку, в ходе которой осуществляется анализ корректности заполнения документации и расчета налогов. В случае подозрения на нарушение положений налогового кодекса может быть назначена выездная проверка.
За нарушения налогового кодекса могут быть оштрафованы не только сами компании, но иногда и их руководители, включая директоров и главных бухгалтеров, особенно если обнаружатся умышленные действия по занижению налоговых обязательств.
При совершении крупных нарушений могут быть применены уголовные наказания. Например, в случае уклонения организации от уплаты налогов в значительном объеме, таком как 15 000 000 рублей за последние три года, могут быть назначены штрафы в размере от 100 000 до 300 000 рублей или лишение свободы на срок до двух лет.
