Налоговая оптимизация - запрещенный термин, потому что звучит как «схема».
На самом деле методов налоговой оптимизации много, вполне себе законных.
Это способы снижения или переноса налоговой нагрузки по периодам.
Я хочу рассмотреть те, которые относятся к основным средствам, начнём с …
✅ Инвестиционного налогового вычета (ИНВ) - что это и чем выгодно.
На сумму расходов компании, связанных с приобретением, реконструкцией, модернизацией ОС, НИОКР и IT-технологий можно уменьшить налог на прибыль.
❗️Внимание: уменьшается НЕ налоговая база, а сам исчисленный НАЛОГ
Именуется это инвестиционным налоговым вычетом.
Действует до 31.12.2027
⁉️ Как применить
🔸вашим субъектом должен быть принят Закон, устанавливающий ИНВ
🔸прописать о своем решении в УП по НУ
🔸применять с начала календарного года
🔸применяя вычет, начислять амортизацию и амортизационную премию в части этих расходов уже нельзя
🔸отказаться от вычета можно не ранее, чем через 3 года, если субъектом не установлен иной срок
🔸применять можно к ОС 3-10 амортизационных групп
🔸возможность применить к зданиям, сооружениям 8-10 амортизационных групп - по решению субъекта
⁉️ На сколько можно уменьшить налог
🔹региональную часть - максимум 90% от расходов на приобретение, улучшение. При этом до нуля налог уменьшить нельзя. Есть обязанность заплатить минимальный налог 5% от налоговой базы
🔹федеральную часть - на 10% от расходов на приобретение, улучшение. Он может быть уменьшен до нуля
Если ОС, по которому был применен вычет, продан до истечения его СПИ, придется уплатить с примененного вычета налог и пени.
Уверена, что для многих это информация покажется каким-то подвохом, но нет, все норм.
Можно, правда.
Позже расскажу про амортизационную премию.
Про все виды оптимизации налогов, касающиеся основных средств, подробно рассказываю на курсе «Бухгалтерская отчётность и налоги на общей системе».
#инвестиционныйналоговыйвычет