Общая система налогообложения, или ОСН, ОСНО, считается одной из самых сложных для ИП. Для работы по этой схеме точно нужен помощник или бухгалтер. Мы расскажем о самых важных особенностях ОСН, а также подскажем, какие ещё режимы налогообложения может выбрать предприниматель.
📌 Что такое ОСНО
Это базовый налоговый режим для предпринимателей и компаний. По умолчанию его присваивают всем, кто только открыл собственное дело и ещё не успел подать заявление в налоговую о переходе на другой режим.
Считается, что работать на ОСНО выгоднее всего крупным или средним компаниям, у которых в штате обязательно есть бухгалтер. Для небольших компаний и ИП налоги могут быть слишком высокими, а в отчётности и сроках её сдачи легко запутаться.
Но бывают ситуации, когда из-за особенностей бизнеса предпринимателям и малому бизнесу можно работать только на ОСНО. Вот их перечень:
- Доходы компании за год, полугодие, квартал или первые девять месяцев преодолели отметку в 251,4 миллиона рублей.
- В штате компании трудится больше 130 человек.
- Остаточная стоимость имущества ИП для бизнеса превышает 150 миллионов рублей.
Если вы подходите хотя бы под один из этих критериев, ОСНО — единственный вариант.
📌 Какие плюсы есть у ОСНО
Несмотря на то что ОСН самая дорогая система, у неё есть преимущества:
- Отсутствие каких-либо ограничений. Доходы, число работников в команде и виды деятельности могут быть любыми.
- Вычет по НДС. Это важно, если предприниматель собирается работать с крупными компаниями, производителями товаров, которые тоже работают на общем режиме. В результате совместного сотрудничества поставщики смогут получить вычет по НДС и вернуть часть налогов.
📌 Какие налоги платит ИП на общей системе налогообложения?
- Налог на прибыль (НДФЛ): ставка по налогу 13%, если прибыль не превышает 5 миллионов рублей или 15% с суммы превышения прибыли над 5 миллионами.
- НДС: его начисляют на добавленную стоимость проданных предпринимателем товаров и услуг. Налоговых ставок три:0% — для товаров, которые идут на экспорт, а также на гостиничные услуги;
10% — для детских товаров и некоторых продуктов;
20% — на все остальные виды товаров и услуг. - При наличии в собственности имущества, которое предприниматель использует для бизнеса, он должен платить земельный, имущественный и транспортный налоги.
Если ИП работает один, он должен платить страховые взносы только за себя. Но если у предпринимателя есть наёмные работники, он должен платить и за них: страховые взносы, НДФЛ с заработных плат, больничные и отпускные.
📌 Что сдаёт ИП на общей системе налогообложения?
По каждому виду платежей предприниматель на ОСНО обязан сдавать отчётность:
- Декларацию по форме 3-НДФЛ: её нужно сдавать раз в год до 30 апреля.
- Декларацию по НДС: документ подают только в электронном виде раз в квартал.
Также по запросу от налоговой предприниматель обязан предоставлять:
- Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР): в ней нужно фиксировать всё — когда какой товар продали, когда приобрели новую технику, закупили материалы и так далее. Каждая платёжная операция должна подтверждаться чеком или иным платёжным документом.
- Книгу покупок. Сюда вносят счет-фактуры по расчётам с контрагентами.
Ещё ИП на ОСН обязан подавать отчётность за своих сотрудников в налоговую инспекцию и Социальный фонд РФ.
Самостоятельно вести отчётность и не забывать подавать её вовремя у предпринимателя вряд ли получится — придётся нанимать на работу бухгалтера или искать специалистов на аутсорсе.
📌 Какая система налогообложения выгоднее для ИП?
Всё зависит от вида деятельности:
- Если для сферы деятельности предпринимателя можно приобрести патент (это разрешение на работу), то выгоднее перейти на патентную систему. Налоговая ставка составляет от 0 до 6 процентов в зависимости от региона, а декларацию по доходам в налоговую подавать не нужно.
- Если предприниматель занят в сфере сельского хозяйства, например разводит кур и продаёт их мясо местным магазинам, то ему подойдёт ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог. Ставка по налогу тоже может доходить до 6%, при этом от имущественных налогов и НДФЛ ИП освобождаются.
- Если ЕСХН и патент не подходят, можно выбрать упрощёнку (УСН) или АУСН. Последний режим, правда, пока доступен только в четырёх российских регионах: Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях. Для обоих типов упрощённого режима есть два варианта уплаты налогов: с доходов либо с доходов минус расходы. Налоговая ставка — от 6 до 20% в зависимости от доходов. Но есть ограничения по численности сотрудников.
📌 Частые вопросы
Может ли ИП быть на основной системе налогообложения?
После регистрации в качестве индивидуального предпринимателя налоговая автоматически ставит будущего бизнесмена на общую систему налогообложения. У ИП есть 30 дней, чтобы выбрать другой режим и подать заявление в налоговую о переходе на него.
Однако не всегда можно выбрать тот режим, что нравится больше. Есть много ограничений: по численности работников, объёму прибыли, региону проживания, видам деятельности.
Можно ли применять ОСНО с другими налоговыми режимами?
Только с патентом. Работать на ОСНО вместе с АУСН, УСН или сельскохозяйственным налогом не получится.
Как перейти с ОСН на другой режим налогообложения?
Раз в год можно перейти с общего режима на УСН и ЕСХН. Заявление можно подать в любое время до 31 декабря. В течение года также можно перейти на патент. В этом случае заявление о переходе нужно успеть подать в налоговую минимум за 10 дней до начала работы по патенту.
Находить новых клиентов и наращивать продажи — не менее важно, чем соблюдать все налоговые правила. Любые рекламные активности будут эффективнее, если адресовать сообщение той части аудитории, которой оно больше всего интересно. Точно подбирать сегменты для рассылок и запускать рекламные кампании любого масштаба удобно на платформе МТС Маркетолог.
Переходите по ссылке, чтобы узнать больше и запустить эффективную рекламную кампанию
Подписывайтесь на наш канал. Делимся полезными решениями для малого и среднего бизнеса, помогаем разобраться, рассказываем про тренды.
Ещё полезные статьи:
