ФНС активно внедряет современные технологии в систему налогообложения, и является одним из самых инновационных органов государственной власти.
Поэтому не нужно надеяться, что рядовые инспекторы и начальники отделов не в состоянии собрать в интернете информацию, которую смогут использовать против вас.
Приведу несколько примеров из своей работы и арбитражную практику.
1. Сайт компании
Клиент, обратившийся за экспресс-аудитом учета, попросил дополнительно оценить возможность обвинения его компании в незаконном дроблении бизнеса. Фирма занималась оптовой и розничной торговлей оборудованием для вентиляции и кондиционирования. Если клиенту требовался монтаж, то услуги по монтажу оказывали индивидуальные предприниматели – монтажники. Монтажников в штате компании не было.
Первое, что я сделала – открыла сайт компании и в одном из разделов прочитала такую фразу: «Монтажные работы осуществляются нашими штатными бригадами. Все сотрудники в отделе монтажа обладают высокой квалификацией, регулярно проходят обучение, являются профессионалами своего дела».
В совокупности с другими признаками дробления такая информация на сайте поможет налоговикам обвинить вас в неуплате НДФЛ и страховых взносов.
Проверьте все разделы своего сайта. Удалите или перепишите те фразы, которые могут вас скомпрометировать.
2. Бухгалтерские базы
Программа для ведения учета, если она попадет в руки налоговиков, может сильно вам навредить. Так случилось в известном деле ZENDEN (постановление АС Волго-Вятского округа от 25.04.2023 № А11-15678/2019). В базе 1С обнаружены записи по ведению учета 22 предпринимателей (кассовые операции, кадровые документы, накладные по закупкам и реализациям). Компания утверждала, что предприниматели являются самостоятельными хозяйствующими субъектами и неподконтрольны основной компании.
Для того, чтобы избежать подобных проблем, храните «проблемные» базы на удаленных серверах, а не в своем офисе.
3. Сайты с вакансиями
Сервисы по подбору персонала (например, hh.ru) сообщают по запросу ИФНС, с какого IP-адреса заходил пользователь личного кабинета. Если контактные данные работодателя также совпадают, то это может быть использовано против организации. Пример - постановление Девятого ААС от 24.01.2017 № А40-81870/16.
Подробнее о совпадении IP-адресов я рассказываю в статье Совпадение IP-адресов контрагентов. Чем опасно. Как избежать претензий налоговой.
Если вы для разных юридических лиц подбираете персонал на одном сайте, используйте разные личные кабинеты, контактные данные и IP-адреса.
4. Логотипы и товарные знаки
Компании, формально являющиеся независимыми, но по факту представляющие собой единую организацию, часто используют торговые знаки, логотипы, общие бонусные программы. Публикуют их на своих сайтах, в соц. сетях, но юридически такое использование никак не оформляется. Налоговики обязательно используют эти факты, чтобы обвинить группу компаний в дроблении.
В таких случаях поможет использование концессионного договора. Одна организация, являющаяся держателем интелектуальной собственности (торгового знака, патента, ноу-хау), предоставляет другим организациям право их использования. Подробнее о договоре коммерческой концессии говорится в статье 1027 ГК РФ.
Следует помнить, что даже если договор коммерческой концессии заключен, все организации, подписавшие договор, должны быть самостоятельными:
- роялти по договору должны оплачиваться,
- имущество и товары разных юридических лиц должны быть обособлены друг от друга,
- каждая компания должна иметь свой персонал.
5. Сведения из банков
Банки предоставляют ИФНС информацию об IP-адресах и МАС-адресах клиентов. Кроме того, если клиент обращается за кредитом и в целях получения большей суммы предоставляет данные не по одному юридическому лицу, а по группе компаний, то такая информация из кредитного досье также может быть передана в ИФНС.
О том, как информация из банка помогла налоговикам доначислить налоги и взносы предпринимателю, читайте в статье У ИП работает жена и другие родственники без оформления – налоговая может доначислить взносы
Тщательно проверяйте все сведения, которые предоставляете в банк.
6. Социальные сети
Компании, формально являющиеся независимыми, но фактически представляющие собой единый хозяйствующие субъект, должны тщательно следить за информацией, которая размещается в социальных сетях.
Один мой клиент, имеющий несколько формально независимых строительных компаний, очень активно ведет социальные сети для привлечения клиентов. При этом объекты смонтированные и обслуживаемые разными юридическими лицами размещены в аккаунте одного юридического лица. Я посоветовала убрать те посты, которые посвящены стройкам, выполненным другими юр. лицами.
Подписывайтесь на канал, чтобы не пропустить выход новых материалов.
Если вам нужно проверить ведение учета, расчет налогов, провести экспресс-аудит бухгалтерской базы обращайтесь на почту maksikurs@yandex.ru или пишите WhatsApp.