Стоимость работника определяется не только его зарплатой. В статье расскажем, какие затраты нужно учитывать, чтобы понять, во сколько обходится сотрудник.
ООО «Шуруп и гайка» продает строительные материалы. В магазине работает четыре продавца и один директор. Но спрос растет, количество клиентов увеличивается и компания решила нанять еще одного продавца. На примере рассчитаем, сколько будет стоить сотрудник для работодателя.
Какие затраты учитывать при расчете стоимости сотрудника
- Затраты на поиск сотрудника
Расходы на сотрудника начинаются еще до того, как он начал работать в компании. Искать сотрудника можно самостоятельно с помощью специальных сервисов, например, HeadHunter или Работа.ру, а можно обратиться в кадровое агентство, где опытные эйчары сделают это за вас. В любом случае поиск подходящего сотрудника требует сил, времени и денег. В среднем для качественной обработки резюме кандидатов и выбора подходящих требуется около месяца, а на полное закрытие вакансии — около двух-трех.
Компания «Шуруп и гайка» решила делегировать поиск сотрудников кадровому агентству. Чтобы найти продавца с окладом 30 тыс. рублей, компания заплатит:
- фиксированную сумму за поиск сотрудника — 35 тыс. рублей;
- премию за принятие кандидатом оффера — 10% от оклада подобранного сотрудника
- премию по окончании испытательного срока кандидата — 20% от оклада.
Таким образом, за поиск продавца ООО «Шуруп и гайка» заплатит агентству:
35 000 + 10% × 30 000 + 20% × 30 000 = 44 000 рублей.
- Плановые выплаты
В эту категорию входят все выплаты сотруднику: зарплата, премии, компенсации и т.д.
Оклад продавца в ООО «Шуруп и гайка» — 30 тыс. рублей. Кроме этого, сотрудники получают ежемесячную премию за количество продаж — в среднем 25 тыс. рублей.
Магазин, в котором будет работать новый сотрудник, находится за городом, поэтому компания собирается компенсировать затраты на транспорт. Билет в одну сторону стоит 150 рублей, в среднем сотрудники отрабатывают 15 смен в месяц — получается 30 поездок. В итоге, чтобы компенсировать затраты на дорогу одного сотрудника, компания тратит: 150 × 30 = 4 500 рублей в месяц.
Выходит, что в среднем сотрудник получит на руки:
(30 000 + 25 000) – 13% налога + 4 500 = 47 850 + 4 500 = 52 350 рублей
- Налоги и страхование
Работодатель обязан каждый месяц перечислять в ФНС налог 13% на доход сотрудника (или 30% на доход сотрудника-иностранца) и 30% в Социальный фонд. И если налог закладывается в зарплату, то страховые отчисления — нет, их работодатель платит «сверху».
Рассчитаем, сколько налогов и страховых взносов заплатит «Шуруп и гайка» за нового продавца.
Налог с дохода в 55 000 рублей равен 7 150 рублей — эту сумму нужно будет перечислить в ФНС.
Компенсация проезда тоже облагается налогом, согласно письму Минфина № 03-03-06/1/10424 от 16.02.2021. Поэтому, чтобы сотрудники не потеряли в деньгах, нужно учитывать не 4 500 рублей, а больше. Рассчитать конкретную сумму можно с помощью пропорции:
4 500 = 87%
х = 13%,
где х — сумма, которую нужно добавить к сумме компенсации.
4 500 × 13% = 87% × х
х = (4 500 × 13%) × 87% = 672,42 рублей
Получается, что всего налогов компании должна заплатить 7 822,42 рубля.
Теперь рассчитаем страховые взносы в Социальный фонд — нужно учитывать всю сумму, которая положена сотруднику, без вычета налога:
(55 000 + 4 500 + 672,42) × 30% = 18 051,73 рубля
Получается, что всего в бюджет работодатель должен будет перечислить 25 874,15 рубля.
- Расходы на организацию рабочего процесса
Если у сотрудника есть отдельное рабочее место, то на него необходимо распределить часть стоимости за аренду помещения: выделенный размер рабочего места и процент от общих помещений (кухни, коридоров, переговорных, зон для отдыха и т.п.).
Рабочее место для продавца в ООО «Шуруп и гайка» — это касса и зона возле нее. Всего 5 м2 — по 1 м2 на каждого продавца. Кроме этого, в магазине предусмотрена 12-метровая подсобка с кухней и небольшой зоной отдыха, где сотрудники могут провести обеденный перерыв. Всего в магазине работает 6 сотрудников, включая нового продавца. Получается, на одного сотрудника приходится 2 м2 подсобки.
Общая площадь торгового помещения — 200 м2. Получается, рабочее место продавца занимает 0,5% всего пространства в расчете на одного человека, а подсобка — 1%. Всего на одного сотрудника приходится 1,5% пространства.
ООО «Шуруп и гайка» арендует помещение за 25 000 рублей в месяц. Затраты на рабочее место для сотрудника из них — 375 рублей: 1,5% × 25 000 = 375.
Кроме этого, для работы продавцам требуются канцелярские принадлежности и чековые ленты — на них компания тратит 1 000 рублей ежемесячно. Это 200 рублей на каждого продавца: 1000 : 5 = 200.
В итоге на организацию рабочего пространства для одного сотрудника компания тратит 575 рублей каждый месяц.
Если бы руководитель ООО «Шуруп и гайка» хотел обновить кассовое оборудование или закупить новую мебель в подсобку, эти расходы тоже нужно было бы учесть при расчете затрат на сотрудника.
- Косвенные расходы
При расчете стоимости работника нужно учитывать не только прямые затраты, но и косвенные. К ним можно отнести зарплату административного персонала, расходы на охрану и клининг, обучение персонала — все то, что не относится непосредственно к сотруднику.
В ООО «Шуруп и гайка» к косвенным расходам относятся затраты на директора в размере 300 000 рублей, охрану — 80 000 рублей, бухгалтерию — 4 000 рублей. Всего — 385 000 рублей.
Расходы на охрану и бухгалтерию поделим на всех работников:
(80 000 + 4 000) : 6 = 14 000 рублей
А стоимость директора разделим только на продавцов:
300 000 : 5 = 60 000 рублей
Всего косвенных расходов на одного сотрудника — 74 000 рублей.
Дополнительные расходы
Это так называемые «плюшки», необязательные расходы. Многие компании сегодня предлагают своим сотрудникам различные бонусы: например, компенсацию спортивных занятий, бесплатные обеды в корпоративной столовой, добровольное медицинское страхование (ДМС), детская комната для детей сотрудников, путевки в санатории.
В ООО «Шуруп и гайка» предусмотрены чай, кофе, печенье, конфеты, которые всегда находятся в свободном доступе в подсобке. Ежемесячно компания тратит на них 3 000 рублей — это 500 рублей на сотрудника: 3 000 : 6 = 500.
В итоге
Для наглядности представим все затраты на нового продавца ООО «Шуруп и гайка» в виде таблицы:
Статья затрат
Сумма, руб.
Поиск сотрудника
44 000
Выплаты сотруднику
52 350
Налоги
7 822,42
Страхование
18 051,73
Организация рабочего места
575
Косвенные расходы
74 000
«Плюшки»
500
ИТОГО
197 299,15
Таким образом, в первый месяц работы ООО «Шуруп и гайка» потратит на сотрудника 197 299,15 рублей — это почти в 4 раза больше того, что он получит на руки.
