Следующие налоговые вычеты (суммы, уменьшающие налогооблагаемую базу) применяются на территории Каталонии в 2023 году. Необходимо о них знать хотя бы потому, что в черновике декларации о доходах на Renta Web они не указываются автоматически и нужно вносить их самому (вручную).
В связи с рождением или усыновлением ребенка
Размер:
- 150 евро за рождение или усыновление ребенка в индивидуальной декларации каждого из родителей;
- 300 евро в случае совместной декларации.
В случае аренды жилья. являющегося постоянным местом жительства (vivienda habitual)
Можно получить этот вычет, если живете (постоянно) в арендуемом жилье. Налогооблагаемую базу можно снизить на 10% суммы, выплаченной за аренду постоянного жилья в течении налогового периода.
10%, но не более:
- 300 евро в год, если соблюдаются требования;
- 600 евро в год при условии, что на дату начисления налога (обычно 31 декабря) налогоплательщик является членом многодетной семьи и соответствует требованиям, изложенным в пунктах 2 и 3, указанных ниже.
Требования:
- - налогоплательщик находится в одной из следующих ситуаций:
- - Ему/ей 32 года или меньше на дату начисления налога (обычно 31 декабря)
- - Быть безработным 183 или более дней в течении налогового года
- - Иметь степень инвалидности, равную или превышающую 65%
- - Быть вдовцом или вдовой в возрасте 65 лет или старше
- - Сумма общей налогооблагаемой базы и сбережений налогоплательщика за вычетом личного и семейного минимумов не превышает 20.000 евро в год
- - Суммы, уплаченные за аренду, превышают 10% чистых доходов от работы налогоплательщика (los rendimientos netos).
И обратите внимание на еще две вещи: этот вычет можно применить только один раз, и одно и то же жилье не может служить основанием для применения вычета, превышающего 600 евро.
При оплате процентов по ссудам на обучение в магистратуре и докторантуре
Размер вычета - это сумма процентов, уплаченных в течение налогового периода по ссудам, предоставленным через Агентство по управлению университетскими и исследовательскими грантами для финансирования обучения в магистратуре и докторантуре.
Для налогоплательщиков, овдовевших в 2019, 2020 или 2021 финансовом году
Сумма вычета:
- 150 евро, для всех таких случаев
- 300 евро, если овдовевший налогоплательщик имеет на своем иждивении одного или нескольких потомков, что дает право на применение минимума для детей.
Требования:
- вычет применяется в декларации, соответствующей году, в котором налогоплательщик овдовел, и в течении двух последующих финансовых лет;
- при этом вычет в размере 300 евро можно применять в течении последующих двух лет при условии, что право на применение минимума на детей в эти два последующих года сохраняется.
Пожертвования организациям, поощряющим использование каталонского или окситанского языков
Размер вычета составляет 15% от суммы, пожертвованной в пользу:
- El Instituto de Estudios Catalanes.
- El Instituto de Estudios Araneses - Academia Aranesa de la Lengua Occitana
- частных некоммерческих организаций, образованных профсоюзами или компаниями или профессиональными коллегиями или общественными корпорациями.
Максимальный размер получаемого вычета - не больше 10% от полной квоты автономии (это сумма всех налогов, взимаемых по прогрессивной шкале, которые затем идут в бюджет Каталонии).
Пожертвования организациям, которые способствуют научным исследованиям, а также технологическим разработкам и инновациям
Размер вычета - 25% от пожертвованных сумм, но не больше 10% от полной квоты автономии.
Пожертвования, перечисляемые в пользу:
- НИИ университетов и других исследовательских центров, интегрированных или прикрепленных к каталонским университетам;
- исследовательских центров, которые финансирует Женералитет (или участвует в их работе).
На капитальный ремонт (“реабилитацию”) постоянного места жительства
Размер - 1,5% от суммы, выплаченной в налоговом периоде на капитальный ремонт (“реабилитацию”) жилья, которое уже является или будет являться постоянным местом жительства налогоплательщика.
Максимум для этого вычета установлен в размере 9.040 евро в год.
Пожертвования определенным организациям на охрану окружающей среды, сохранение природного наследия и охрану территорий
Размер вычета - 15% от сумм, пожертвованных фондам и ассоциациям, включенным в список организаций, связанных с экологией, защитой и улучшением окружающей среды. Список составляет соответствующий департамент (Женералитета). Максимум для этого вычета - 5% от полной квоты автономии.
Для получения вычета нужно предоставить достаточное и адекватное документальное подтверждение расходов и соответствовать требованиям, указанным выше.
Инвестиции бизнес-ангела для приобретения акций или долей уставного капитала
Размер вычета:
- 30% от сумм, инвестированных в течение финансового года в приобретение акций или долей участия в акционерном капитале в результате соглашений о создании компаний или об увеличении капитала компаний, подробно описанных ниже, с максимальным лимитом вычета в размере 6.000 евро;
- 50% от сумм, инвестированных в течение финансового года, с лимитом 12.000 евро, если компания была создана университетами или исследовательскими центрами или они принимают участие в ее деятельности.
Требования:
а. Доля, полученная налогоплательщиком, рассчитанная вместе с долей супруга или лиц, связанных родственными узами, не может превышать 35% уставного капитала общества;
b. Компания, в которую должны быть инвестированы средства, должно соответствовать следующим требованиям:
с. иметь форму Sociedad Anónima, Sociedad Limitada, Sociedad Anónima Laboral или Sociedad Limitada Laboral.
d. юридический и фискальный адрес компании должны быть в Каталонии.
е. компания должна осуществлять экономическую деятельность.
f. компания должна нанять как минимум одного работника, работающего по трудовому контракту полный рабочий день с регистрацией в системе социального страхования.
g. в случае, если инвестиции были сделаны путем увеличения капитала, коммерческая компания должна быть зарегистрирована в течение трех лет, предшествовавших дате такого увеличения, и не может быть зарегистрирована на национальном фондовом рынке или альтернативном фондовом рынке.
h. Годовой оборот не должен превышать одного миллиона евро.
i. Налогоплательщик ни в коем случае не может осуществлять исполнительные или управленческие функции. Он также не может состоять в трудовых отношениях с предприятием, являющимся объектом инвестиций.
j. Операции, по которым применяется вычет. должны быть оформлены публичной эскритурой.
k. Приобретенные доли должны оставаться активами налогоплательщика не менее трех лет.
Требования и условия, необходимые для получения права на вычет, должны соблюдаться в течение как минимум трех лет с даты вступления в силу соглашения об увеличении капитала или создания компании.
В связи с обязанностью подачи декларации по подоходному налогу (IRPF) при наличии более одного плательщика (если получаете доход из более чем одного источника)
Размер вычета:
Сумма вычета - это разница между полной квотой автономии и полной квотой государства (то есть, суммы всех налогов по прогрессивной шкале, которые идут в бюджет Испании) - при условии, что эта разница положительная.
Требования:
Должно произойти одно из следующих обстоятельств (не важно, какое именно):
- Были получены компенсаторная пенсия от супруга или годовые алименты;
- Если тот, кто оплатил вам вашу работу/выполненные работы, не удержал с выплаты подоходный налог;
- Если с какого-либо дохода от работы должен быть удержан налог по фиксированной ставке.
Спасибо всем, кто дочитал статью до конца! Надеемся, Вам понравилось и было интересно. Обязательно подпишитесь на наш канал «Каталония без посредников».
Оцените наш труд – жмите кнопку «палец вверх». Каждый лайк для нас очень важен!
До новых встреч!
