Разберем сегодня какую ставку НДФЛ должны платить иностранные граждане в России, а какую ставку будут платить россияне, кто уехал за границу и потерял статус резидента.
Начнем с понятий
Налоговый резидент – это лица, которые находятся на территории страны более 183 дней подряд в течение 12 месяцев.
Нерезидент – это лицо, которое находилось в стране менее 183 дней, то есть меньше полугода.
НДФЛ для резидентов и нерезидентов отличается. Резиденты платят НДФЛ по ставке 13%, а нерезиденты платят уже 30%.
Нерезиденты – это не обязательно иностранные граждане, но и также граждане России. Если сотрудник работает на российскую компанию из-за границы и провел там более 183 дней, то работодатель будет платить за него уже 30%, а не 13%.
Для иностранцев необходимо подтвердить свой налоговый статус в качестве налогового резидента, а именно предоставить документы, подтверждающие фактическое нахождение человека на территории России.
Это может быть любой документ, в котором отображено, где находился человек. Это может быть например загранпаспорт, где видны таможенные отметки или справка с работы, где проставлена дата начала работы и т.п.
Одним из исключений, при котором ставка остается 13% для нерезидентов, когда иностранный гражданин имеет статус высококвалифицированного специалиста (ВКС).
Но тут нужно отметить, что 13% относится только на доход от трудовой деятельности. Если у него есть какой-то дополнительный доход, например за сдачу в аренду квартиры, то тут будет ставка, как и для всех нерезидентов – 30%.
Другим вариантом для нерезидента иметь ставку в 13% это патент.
Когда иностранец получает патент на выполнение работы в России, то выставляется ставка в 13% и она не зависит от того, является ли человек резидентом или нет.
Ставку 13%, помимо вышеперечисленных категорий, могут получить и нерезиденты из стран ЕАЭС: Армения, Казахстан, Белоруссия и Киргизия.
Но для них действует дополнительное условие, они обязаны получить статус резидента до окончания налогового периода, иначе НДФЛ пересчитают по ставке 30%.
Важно отметить, что для нерезидентов налогом облагается только доход, который был получен из российских источников, другой иностранный доход никак облагаться не будет.
Кроме того на доход иностранцев, кто работает по договор ГПХ с российской компанией, но не на территории России, взиматься тоже НДФЛ не будет.
Для резидентов облагаться налогом будет доход и на территории страны и за ее пределами по ставке 13%. Но только на доход за оплату труда.
Как только нерезидент получает статус резидента он может запросить сделать перерасчет ранее удержанного НДФД уже по уменьшенной ставке.
