Открывая небольшой бизнес, предприниматель задумывается о том, в какой форме ему лучше это сделать: зарегистрировать ИП или ООО? Кто должен меньше платить налогов? Кому легче с точки зрения ведения налогового и бухгалтерского учета? Кому лучше и быстрее получить денежные средства в результате ведения бизнеса?У кого риски и ответственность меньше?
Давайте попробуем разобраться, в чём между ними разница, и какие особенности имеются как у ИП, так и у ООО.
1. Правовой статус. После регистрации в статусе ИП они остаются физическими лицами. Поэтому физические лица, зарегистрированные в качестве ИП несутответственность по возникшим обязательства всем своим имуществом (денежными средствами, движимым и недвижимым имуществом). Долги по предпринимательской деятельности гражданина будут взыскивать за счет его личного имущества. Кроме того, судебная практика также считает, что в случае прекращения предпринимательской деятельности физическим лицом как его права, так и обязанности по заключённым договорам не прекращаются, а остаются за ним как за физическим лицом.
ООО - это отдельное юридическое лицо, обладающее собственным капиталом, поэтому долги по обязательствам организации будут взыскивать за счет имущества самой организации. Если у организации нет имущества, то ее признают банкротом. В исключительных случаях, долги ООО могут взыскать с ее участников посредством привлечения их к субсидиарной (дополнительной) ответственности по долгам ООО. Но для этого в судебном порядке должна быть доказано, что к финансовой катастрофе компании и умышленному банкротству привели именно действия участников.
2. Некоторыми видами бизнеса ИП заниматься запрещено. Например, ИП не вправе:
• Организовывать частную охрану,
• Поставлять и торговать алкоголем,
• Производить алкоголь и лекарственные препараты,
• Заниматься телевещанием и радиовещанием,
• Осуществлять деятельность ломбардов.
3. Налогообложение. Виды налогообложения для ИП и ООО практически одинаковы, но все же есть различия. ИП и ООО вправе применять ОСН, УСН и ЕСХН. Единственное отличие состоит в том, что на общем режиме ИП платят налоги на доход, а организации - налог на прибыль.
Кроме этого, для ИП есть еще дополнительные льготные режимы — ПСН и НПД, которые организации применять не могут.
Но при применении ООО и ИП каждого из видов налогообложения существует множество особенностей, которые обязательно следует учитывать.
Например, ИП обязаны ежегодно уплачивать за себя фиксированные страховые взносы, даже если ИП не осуществляет никакой деятельности, и у него нет никакого дохода. В 2023 году размер страхового взноса составляет 45 842 рублей.
ООО не уплачивает фиксированные страховые взносы, оно платит их только при фактическом осуществлении деятельности и наличии наёмных работников.
Приведем еще пример.
При применении налогового режима УСН «Доходы» налог уплачивается по ставке 6% от всех поступающих ИП и ООО доходов. Размер ставки может быть и меньше, если это установлено законодательным актом соответствующего региона.
ИП при применении такого режима освобождается от уплаты НДФЛ, НДС, налога на имущество, а ООО не платит налог на прибыль и НДС.
Для применения режима УСН «Доходы» в 2023 у ИП должно быть не более 130 работников, а общая сумма дохода не более 251 400 000 ₽ в год.
Для ООО максимальный годовой доход для применения УСН – 188,55 млн. рублей,остаточная стоимость основных средств должна составлять не более 150 млн. рублей, а численность штатных работников не более – 100 человек.
При налоговом режиме УСН «Доходы минус расходы» разница между доходами и расходами облагается по ставке 15%. Размер пониженной ставки может быть установленрегионом.
Предприниматель в таком случае освобождается от уплаты НДФЛ, НДС, налога на имущество, но обязан вести книгу учетов доходов и расходов и подтверждать расходы документально. В свою очередь, ООО освобождается от уплаты налога на прибыль и НДС, обязано вести книгу учета расходов и доходов и бухгалтерский учет.
consultants.ru - мы поможем разобраться с налогами и другими вопросами.
4. В плане бухгалтерского учета отличия между ИП и ООО также существенны. У ООО, независимо от системы налогообложения, существует обязанность вести бухгалтерский учет и кассовый учет. При этом ООО, относящиеся к субъектам малого предпринимательства, имеют право оформлять бухгалтерскую отчетность уупрощенном виде.
Для ИП все проще: надо сдавать декларации и вести налоговый учет. Этого достаточно, если ИП ведет учет доходов или доходов и расходов в порядке, установленном российским законодательством.
В любом случае, сдача бухгалтерской отчетности и налоговых деклараций - весьма ответственный момент как для ИП, так и для ООО, поскольку именно из них контролирующие органы, и прежде всего налоговая инспекция, получают информацию о налогоплательщике. И важно, что бы данная информация была подана без искажений и нарушений. Поэтому привлечение профессионального бухгалтера, а еще лучше профессиональной специализированной организации - это правильный шаг и для предпринимателя, и для организации.
5. Ответственность и штрафы. ИП и ООО за нарушение правил и требований деятельности привлекаются к административной ответственности по правилам, установленным КоАП РФ. За нарушение правил и требований в области налогообложения и бухучета предприниматели и организации привлекаются к налоговой ответственности, установленной НК РФ. Следует отметить, что за одни и те же административные нарушения ООО платят более крупные штрафы, чем ИП, при этом в организации, помимо самого штрафа, к ответственности также могут привлечь и должностных лицсамих организаций. Как правило, это руководитель организации, в редких случаях к ответственности привлекают также главного бухгалтера организации.
Например, статьей 14.5. КоАП РФ установлено, что за нарушение права потребителя на получение необходимой и достоверной информации, в частности, о товаре (работе, услуге), а также за продажу товара (выполнение работ, оказание услуг) при отсутствии установленной информации об изготовителе (исполнителе, продавце) виновные лица могут быть привлечены к административной ответственности.
ИП будет отвечать в пределах от трех тысяч до четырех тысяч рублей, а ООО в пределах - от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей.
Например, за нарушение кассовой дисциплины (забыли оприходовать наличку или ее оказалось больше, чем разрешено) ИП заплатит штраф 4-5 тысяч руб., а ООО - до 1 млн. руб.
По-разному им начисляют и неустойку за несвоевременную уплату налогов и обязательных сборов.
6. Вывод полученных доходов. Здесь разница между ИП и ООО очень существенна. ИП вправе распоряжаться полученными денежными средствами свободно, тогда как организация должны для этого выполнить условия, предусмотренные для этого действующим законодательством.
Предприниматель может просто привязать банковскую карту к счету индивидуального предпринимателя и тратить доходы, ограничений для него не установлено. А ООО обязано делать это через дивиденды, которые выплачиваются из чистой прибыли, остающейся после уплаты всех налогов и сборов. Распределять её ООО может ежеквартально, раз в полгода или по итогам года. Периодичность выплат устанавливается в уставе ООО.
7.Создание обособленных подразделений. Бизнес зачастую требует расширения. В связи с этим компании могут открывать обособленные подразделения. Это могут быть новый офис, склад, магазин. По месту каждого такого подразделения организации нужно встать на учет, если в нем оборудовано хотя бы одно рабочее место на срок более одного месяца.
Предприниматели в отличие от компаний обособленные подразделения иметь не могут. Однако это не означает, что ИП должны вести бизнес только в одном месте. Они так же, как и ООО, вправе присутствовать в разных регионах, заводить магазины, склады и т. п.
Потребуется ли вставать повторно на учет в таком случае, зависит от того, какую систему налогообложения будет применять ИП на новом месте. Если всю деятельность ТП ведет на УСН, то повторно вставать на «упрощенный» налоговый учет не нужно.
А вот если в другом регионе ИП станет применять ЕНВД, встать на учет там потребуется (п. 2 ст. 346.28 НК РФ). Работа на патенте в другом субъекте Российской Федерации также требует постановки там на учет и подачи заявления на патент (абз. 1 п. 2 ст. 346.45 НК РФ).
Знание таких особенностей является важным, чтобы ИП или ООО. Подсказать их могут только специалисты, владеющие знаниями в области бухучета и налогообложения. Поэтому рекомендуем своевременно привлекать специализированные компании с тем, чтобы получать грамотные и своевременные консультации для построения и расширения бизнеса.
8. Наем сотрудников. Что касается найма сотрудников, для ООО и ИП отчеты и отчисления равноценны. У предпринимателей и организаций не существует отличий при приеме работников на работу, оформлении с ними трудовых отношений, ведении трудовых книжек.
Итак, что выгоднее открыть: ИП или ООО? Решать, в любом случае, собственнику бизнеса. Оцените все плюсы и минусы, о которых мы рассказали выше. В любом случае решение, что открыть ИП или ООО, индивидуально, оно зависит от многих факторов, поэтому стандартного ответа на этот вопрос быть не может. На каком бы варианте вы не остановились, помните два важных момента:
1. Ведение бухучета и налогообложения всегда лучше доверить профессионалам ООО «САП». Специализированная организация сделает это своевременно и грамотно. Ее плюсом является работа без отпусков и больничных, в отличие от наемного бухгалтера.
2. Если сомневаетесь в каких-то моментах при ведении бизнеса или планируете его расширить, лучше получить консультацию у специалистов. Они помогут устранить сомнения, предостеречь от ошибок, минимизировать возможные потери.
