Соответствующий приказ Минфина от 6 июня 2023 г. № 88н вступил в силу с 17 июля 2023 года.
Ранее использовался только один индикатор риска — отсутствие в течение 60 календарных дней передачи данных в налоговую с зарегистрированной кассы.
К нему добавили новые индикаторы: поводом для проверки может стать ситуация, если более 30% всех фискальных документов за 30 календарных дней приходится на чеки коррекции. Ещё один признак — более 30% процентов чеков с признаком «Возврат прихода» от всех чеков «Приход» за 30 календарных дней (исключением из этого показателя являются ломбарды).
В 2023 году действуют ограничения на проверки применения онлайн-касс и полноты учета выручки. Внеплановые проверки могут проводиться только по согласованию с прокуратурой или по поручению руководителя ФНС или его заместителя. При выявлении индикаторов риска ФНС может провести выездную проверку, контрольную закупку или документарную проверку. В 2023 году число закупок значительно выросло: если за весь 2022 год ФНС провела только 868 контрольных закупок, то за первый квартал 2023 года — уже 3 тысячи.
