Важные управленческие решения можно принимать двумя способами: наугад или с опорой на основные финансовые показатели деятельности предприятия. Чтобы не раскладывать карты таро, обратимся к более проверенному способу — финансовой аналитике. С этой статьей вы научитесь говорить на языке финансов и поймете, какие строки бухучета необходимо учитывать при принятии решений.
Зачем проводить анализ финансовых показателей?
Основная цель любой коммерческой организации — получение прибыли и ее рост. Неважно, что это за компания: ресторан, магазин, завод, частный детский сад или точка разливного лимонада в жаркий полдень, любому руководителю важно, насколько эффективна ее работа. Иными словами, сколько денег организация приносит владельцу. И этой цели подчинены все остальные задачи бизнеса: развитие и расширение, модернизация производства, налаживание экспорта и пр.
Что такое финансовые показатели предприятия? Это структурированные, полученные в результате вычислений данные об эффективности бизнес-процессов. Опираясь на них, можно принимать управленческие решения, например, стоит ли нанимать еще одного сотрудника, окупятся ли вложения в новый продукт и нужно ли брать для запуска кредит.
Анализ финансовых показателей компании — это оценка состояния компании в целом и в конкретных сферах. Оценку можно проводить регулярно, например, составлять ежемесячные отчеты, или в определенные моменты перед принятием решений. Правильно анализируя потенциал организации и ее текущее состояние, можно ставить долгосрочные планы, заниматься бюджетированием, искать точки роста для фирмы и предотвращать кассовые разрывы.
Зачем следить за показателями:
- для порядка во всех финансовых данных, любую информацию легко найти, она систематизирована;
- для сравнения показателей с конкурентами и средними цифрами по отрасли;
- для отслеживания динамики развития компании;
- для определения альтернативных бизнес-стратегий;
- для фиксации отклонений от плана;
- для подготовки к любым изменениям на предприятии;
- для выявления точек роста и, наоборот, проблемных мест.
Иными словами, основные финансовые показатели деятельности компании помогают принять любое управленческое решение. Поэтому они необходимы для каждого бизнеса, вне зависимости от его объема.
💡 Больше полезных материалов читайте в нашем Telegram-канале «Можно и так»
Какие показатели бывают?
Существует более 200 вариантов, но в повседневной жизни применяют не все. Ключевыми финансовыми показателями являются: выручка, расходы, прибыль, рентабельность, объем оборотных средств и коэффициенты ликвидности.
Чтобы вам было легче анализировать финансовые показатели, мы подготовили бесплатную таблицу с формулами. Все, что вам необходимо сделать — внести значения вашей компании. Система автоматически рассчитает показатели.
Продолжим разбирать самые важные финансовые показатели.
Выручка
Казалось бы, с этим показателем все просто: вы получили деньги и записали их в доход. Но это может создать иллюзию успеха, в то время как на самом деле деньги еще не являются вашими. Ведь вы еще не выполнили свою часть обязательств.
Выручка — это сумма, на которую компания продала товары или реализовала услуги. Если деньги получены в качестве предоплаты, то они не записываются в прибыль. Их можно учитывать как доход только тогда, когда компания полностью выполнила обязательства.
Работа сделана, а деньги получены? Смело записывайте их в выручку.
Расходы
Основная часть издержек приходится на операционные расходы. Это регулярные выплаты, в которые входят зарплаты сотрудников, коммунальные платежи, затраты на административную часть, аренда недвижимости, логистика и все налоги, кроме НДС и налога на прибыль. Одни из них являются постоянными, то есть не меняются от месяца к месяцу, а другие — переменными. Они меняются вместе с выручкой, например, расходы на покупку материалов для производства или товаров для продажи.
👉 Читайте также: Управленческие расходы: что это такое и как их провести в балансе
Приведем пример этого финансового показателя. Сотрудник находится на фиксированном окладе, плюс он получает процент от сделки. В постоянные расходы нужно будет записать его фиксированную ставку. Причем не ту сумму, которую он получит на руки, а вместе с отчислениями налоговой и пенсионному фонду. В переменные расходы пойдут премии и процент от сделок.
Кроме операционных расходов, есть прочие — это штрафы, пени, кредиты, оставшиеся налоги и амортизация имущества. Что касается кредитов, то в расходы вы записываете только процент, ведь «тело» займа вы не тратите, а только возвращаете. С налогами ситуация такая: в прочие расходы идет налогообложение компании, например, если вы ИП на УСН, то будет вычитаться 6% от доходов. А вот налоги на сотрудников уйдут в графу «операционные расходы».
Следить за всеми поступлениями и списаниями позволяет отчет «Движение денежных средств». Мы собрали подробную инструкцию и шаблон Excel-таблицы, чтобы вам было проще его собрать.
Прибыль
Это ключевой финансовый показатель компании, от него зависит заработок владельца, а также возможность расширения бизнеса.
EBITDA (Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization) — это прибыль компании с вычетом операционных расходов.
Чтобы узнать показатель, нужно от выручки вычесть только операционные расходы. EBITDA учитывается в таких случаях:
- чтобы понять, есть ли заработок. Если EBITDA нулевой или отрицательный, скорее всего, нужно снижать операционные затраты, например, сокращать количество сотрудников;
- для сравнения с конкурентами. При средних рыночных ценах на товары и услуги этот показатель будет примерно одинаковым по отрасли, но вот объем прочих расходов, в частности кредитов, отличается;
- для инвесторов. Им показатель нужен, чтобы понять, в какие сроки они смогут ожидать возврат своих инвестиций.
Но основной финансовый показатель деятельности предприятия — это чистая прибыль. Ее можно получить, если вычесть из выручки все расходы. Ее владелец тратит по своему усмотрению, и эти траты уже не уходят в графу расходов. Показатель определяет, насколько предприятие доходное, эффективное, выгодное.
👉 Читайте также: Топ-5 программ для управленческого учета
Что может случиться, если не рассчитывать чистую прибыль?
Компания по благоустройству территорий и уборке улиц. Техника закуплена, заказчиков много. Выручка хорошая, прибыль EBITDA тоже. На открытие был получен кредит, но он выплачивается без ущерба кассе. Владелец имеет свою часть от прибыли и полностью уверен в успехе компании. Неожиданно техника выходит из строя.
Первая ошибка — не были учтены расходы на амортизацию, то есть на ремонт, замену запчастей и обновление техники. Таких денег нет, приходится брать новый кредит.
Вторая ошибка — руководитель не учел, что кредитные ставки по старому и новому займу в сумме достаточно высоки и сильно ударят по бюджету компании. Не смог вылатить кредит за два месяца — просрочка.
Третья ошибка — штрафы по кредиту снова пополняют графу «прочие расходы». Теперь, чтобы выйти из отрицательного баланса, руководителю предстоит еще несколько месяцев обходиться без дивидендов. Положительная сторона ситуации — после этого он обязательно будет рассчитывать прочие расходы и создавать подушку безопасности на такие случаи.
Рентабельность
Рентабельность — это показатель финансовой эффективности. Он показывает, насколько эффективно использование того или иного ресурса. Коэффициент можно рассчитать по одному продукту или услуге, по целой сфере бизнеса или по всей компании. Общая формула для определения рентабельности:
Р = П /З (С) х 100%,
где П — прибыль, З — затраты (или С — стоимость).
Чтобы оценить коэффициент, можно сравнить его со средним по отрасли или со значением компании в предыдущем расчетном периоде. Он должен быть положительным. Нулевая или отрицательная рентабельность говорит о критическом положении компании.
Нулевую рентабельность также называют точкой безубыточности. Это понятие особенно важно для начинающего бизнесмена. Достигнув ее, можно получить самоокупаемый бизнес, который не дает прибыль (надеемся, что временно), но и не приносит убытков. С этой точки можно хорошо развиться, если рост показателей продолжится.
Себестоимость товара
Еще один ключевой финансовый показатель эффективности компании, без которого невозможно рационально установить цену на товары. Себестоимость учитывает деньги на сырье, ресурсы, упаковку, аренду помещения и прочие расходы, которые напрямую влияют на стоимость итогового продукта.
Если не учесть всех составляющих себестоимости при ценообразовании, компания рискует или завысить стоимость и получить недовольных клиентов, или продешевить и начать работать в убыток.
Объем оборотных средств
Оборотные средства — это активы, которые находятся в движении и потребляются за один цикл. Отсюда и название: деньги, потраченные на производство товаров, должны обернуться в деньги, но с прибылью для компании. Обычно чем выше объем оборотных средств, тем больше прибыль. Они проходят три стадии: денежную, производственную и товарную. Соответственно, к оборотным средствам можно причислить финансы на закупку материалов, само сырье и полуфабрикаты, а также товары для реализации.
Из этого фин. показателя предприятия можно рассчитать коэффициент оборачиваемости, то есть количество циклов, которые осуществляются за отчетный период. Как правило, чем выше этот коэффициент, тем больше прибыль.
Если эффективность оборотных средств низкая, то следует искать проблемы. Например, если объем товара слишком велик, а рынков сбыта не хватает, то у партии заканчивается срок годности. Или такая ситуация: затрачивается много сырья, но на выходе получается недостаточно товара, одна из причин — большой процент брака, нужно совершенствовать оборудование или производственный процесс.
Коэффициенты ликвидности
Ликвидность — это способность активов быстро оборачиваться в деньги. Причем учитывается именно возможность продажи по выгодной рыночной цене. Чаще всего оценивается текущая ликвидность, которая отражает платежеспособность компании, ее возможность быстро погасить все свои обязательства средствами предприятия.
Для расчета коэффициента применяется общая формула:
Ктл = ОА / КО, где:
Ктл — коэффициент текущей ликвидности;
ОА – оборотные активы (за исключением дебиторской задолженности);
КО – краткосрочные обязательства.
Значение от 1,5 до 2,5 считается нормальным. Коэффициент ниже 1 говорит о высоких рисках предприятия. А выше 3 — о нерациональном использовании активов.
Дебиторская задолженность
Этот показатель финансов предприятия показывает, сколько денег вам обязаны перечислить ваши контрагенты. Например, вы уже оказали услугу, а клиент не расплатился за нее. Или вы продали товар в рассрочку. Важно учитывать сроки платежей от крупных заказчиков, потому что дебиторка может быть внушительной при больших контрактах.
С одной стороны, большая дебиторская задолженность — это хорошо. Лучше, когда должны вам, чем быть должником самому.
Но с другой стороны, если невнимательно следить за объемом задолженности и за сроками оплаты, то ситуация может выйти из-под контроля. Два возможных варианта развития событий:
- Кассовый разрыв. Клиент еще не расплатился по своим обязательствам, а вы рассчитывали на эти деньги. Из-за недостатка средств вы временно не можете платить зарплаты сотрудникам, оплатить аренду или закупить сырье для новой партии.
- Финансовая несостоятельность должника. Ваш контрагент официально разорился. Теперь его долги придется взыскивать через суд. Даже если вы получите средства, процесс затянется.
Лучший способ предотвратить такую ситуацию — внимательно следить за всеми финансовыми показателями и заранее определить объем допустимой дебиторской задолженности.
Как следить за фин. показателями компании?
Большинство показателей или цифр для их расчета можно взять в бухгалтерских документах: в балансе и отчете о финансовых результатах. Но, как правило, отчетность готовится раз в год. Такой периодичности не хватает для принятия управленческих решений. Чтобы получать более актуальную информацию, можно пойти тремя путями:
- Запрашивать бухгалтерские отчеты более регулярно, но понимать, что на их подготовку уйдет время.
- Перед принятием важных решений нанимать финансового аналитика со стороны. Это может быть затратно.
- Использовать сервис финансового учета Аспро.Cloud. Вы сможете следить за движением денежных средств, отслеживать прибыли и убытки, планировать бюджет компании и получать доступ к отчетам из любой точки с помощью мобильного приложения.
👉 Читайте также: Методы управления финансами предприятия
Мы рассказали о важных финансовых показателях. Но одних определений и теории недостаточно для эффективного развития бизнеса, нужен практический опыт. Чтобы систематизировать все данные о финансах компании и научиться ими управлять, попробуйте определить все показатели на основе своего предприятия. Уже в процессе первичного анализа вы, скорее всего, найдете точки роста для своего бизнеса.
Чем мы занимаемся?
- Пишем полезные материалы на Дзен (:
