Организации, индивидуальные предприниматели и самозанятые юристы - лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических услуг, являются субъектами ст. 7.1 Федерального закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".
Согласно п. 2 ст. 7.1 Федерального закона №115-ФЗ при наличии у лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических услуг, любых оснований полагать, что сделки или финансовые операции, указанные в пункте 1 статьи 7.1 Федерального закона №115-ФЗ, осуществляются или могут быть осуществлены в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, они обязаны уведомить об этом уполномоченный орган (Росфинмониторинг).
Лица, оказывающие юридические услуги обязаны на постоянной основе осуществлять мониторинг операций (сделок) своих клиентов на предмет наличия в них признаков необычных операций (сделок). Перечень таких сделок определен ст. 7.1 Федерального закона №115-ФЗ, к ним относятся:
- сделки с недвижимым имуществом;
- управление денежными средствами, ценными бумагами или иным имуществом клиента;
- управление банковскими счетами или счетами ценных бумаг;
- привлечение денежных средств для создания организаций, обеспечения их деятельности или управления ими;
- создание юридических лиц и иностранных структур без образования юридического лица, обеспечение их деятельности или управления ими, а также куплю-продажу юридических лиц и иностранных структур без образования юридического лица.
Понятия указанных операций законом не определены, и как мы писали ранее, толкуются намного шире, чем кажется на первый взгляд. Что понимается в контексте указанной статьи под теми или иными сделками, Росфинмониторинг пояснил в своем Информационном письме Федеральной службы по финансовому мониторингу от 19 июля 2018 г. N 54 "О применении отдельных норм федерального закона N 115-ФЗ от 07.08.2001 лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг".
Признаки необычных операций для лиц, оказывающих юридические услуги установлены Росфинмониторингом, а также лицо может дополнительно в правилах внутреннего контроля по ПОД/ФТ/ФРОМУ установить свои специфические критерии необычных операций.
В описании структур формализованных электронных сообщений (ФЭС) Росфинмониторингом установлены признаки, указывающие на необычный характер операций (сделок), коды которых лица, оказывающие юридические услуги обязаны указывать при направлении информации о подозрительных операциях (сделка) своих клиентов в Росфинмониторинг.
Описание кодов необычных операций (сделок) размещено на официальном сайте Росфинмониторинга
Согласно Особенностям представления в Федеральную службу по финансовому мониторингу информации (утв. Приказом Росфинмониторинга от 8 февраля 2022 г. № 18), лица, оказывающие юридические услуги обязаны в своей деятельности применять перечни признаков, имеющие коды 11–22, которые носят общий характер и используются в полном объеме.
Дополнительные признаки необычных операций (сделок)
Установлены для лиц, оказывающих юридические услуги установлены группой кодов 47 - Признаки необычных операций (сделок), выявляемые при осуществлении деятельности адвоката и лиц, оказывающих юридические услуги:
- 4701 Неоднократное внесение физическим лицом денежных средств в наличной форме в уставный капитал
- 4702 Внесение денежных средств или иного имущества в уставный капитал лицом, который по данным ФНС России является руководителем или учредителем нескольких иных юридических лиц
- 4703 Наличие обстоятельств, которые могут свидетельствовать о направленности действий клиента на получение необоснованной налоговой выгоды, мнимости хозяйственных операций и/или совершения иных налоговых правонарушений
- 4704 Предложение клиента-доверителя относительно возможности осуществить перечисление денежных средств в рамках исполнительного производства на счет уполномоченного представителя-адвоката при наличии доверенности со специальным полномочием на получение присужденных денежных средств
- 4799 Иные признаки, свидетельствующие о возможном осуществлении легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансировании терроризма, выявляемые при оказании юридических услуг
При выявлении признаков необычных операций, лицо, оказывающее услугу, обязано зафиксировать факт выявления признака во внутреннем сообщении об операции, форма которого утверждается в правилах внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ/ФРОМУ. Требования к такому сообщению и к порядку работы с операциями, имеющими признаки необычных операций (сделок), установлены Постановлением Правительства РФ от 14 июля 2021 г. N 1188 "Об утверждении требований к правилам внутреннего контроля, разрабатываемым адвокатами, нотариусами, доверительными собственниками (управляющими) иностранной структуры без образования юридического лица, исполнительными органами личного фонда, имеющего статус международного фонда (кроме международного наследственного фонда), лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг, аудиторскими организациями и индивидуальными аудиторами".
В программе выявления операций необходимо прописать порядок и сроки совершения действий в отношении выявленной операции, принятии дополнительных мер по изучению операции. По итогу рассмотрения операции (сделки) принимается решение о признании операции подозрительной или неподозрительной и соответственно решение о направлении/ненаправлении информации в Росфинмониторинг.
Информация о подозрительных операциях предоставляется исключительно по форме ФЭС через личный кабинет лица, оказывающего юридические услуги на официальном сайте Росфинмониторинга.
При формировании ФЭС необходимо не просто указать код признака необычной операции, а дополнительно указать мотивированное обоснование признания операции подозрительной. Сроки направления информации - не позднее трех рабочих дней, следующих за днем выявления подозрительной операции, т.е. признания ее подозрительной в сроки, установленные правилами внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ/ФРОМУ.
Автор: Елена Пинигина - эксперт по ПОД/ФТ/ФРОМ
