Если налоговики найдут расхождения в новой форме 6-НДФЛ, то затребуют пояснения. Причиной могут стать разницы между удержанным и перечисленным налогом, расхождения по доходам в РСВ и 6-НДФЛ. Скачайте готовые образцы пояснений по расчету 6-НДФЛ для представления в налоговую службу.
Крайний срок сдачи пояснения в налоговую по 6-НДФЛ
При получении требования ИФНС о предоставлении пояснений по расхождениям, выявленным в налоговой отчетности, незамедлительно подготовьте разъяснения. Крайний срок подачи пояснений – не позднее пяти рабочих дней с момента получения запроса (п. 3 ст. 88 НК РФ). Получить отсрочку, также как по требованиям о представлении документов по запросу ФНС, нельзя. Это следует из абзаца 2 пункта 3 статьи 93 НК РФ.
Начинайте отсчет срока со дня, следующего за днем фактического получения (вручения) требования о предоставлении пояснений в налоговую по 6-НДФЛ. Чтобы не ошибиться в исчислении срока представлении пояснений по 6-НДФЛ в налоговую используйте удобный онлайн сервис от системы Главбух.
Образцы пояснений в налоговую по 6-НДФЛ
Расхождения в налоговой отчетности могут возникать не только из-за ошибок, допущенных бухгалтером при заполнении 6-НДФЛ. Налоговики могут затребовать пояснения, если в расчете обнаружены разницы в суммах удержанного и перечисленного налога, либо разницы между начисленными и выплаченными доходами.
Образец №1. Расхождение в суммах удержанного и перечисленного налога
Такая разница может появиться, например, из-за возврата излишне удержанного подоходного налога физлицу.
К примеру, работник компании представил документы, подтверждающие право на налоговый вычет только в середине календарного года. Бухгалтер пересчитал налог и вернул излишне удержанный НДФЛ на банковскую карту сотрудника. В отчетности сумма удержанного подоходного налога будет больше суммы, уплаченной в бюджет. ИФНС обязательно потребует разъяснить причину данной разницы.
Готовый образец пояснений в налоговую по 6-НДФЛ из-за возврата НДФЛ:
Готовый образец пояснений в налоговую по 6-НДФЛ из-за возврата НДФЛСкачать
Образец №2. Расхождения в суммах доходов физических лиц
Вторая причина, по которой ФНС может запросить пояснения по 6-НДФЛ в 2023 году – это расхождение общей суммы дохода по всем физическим лицам (поле 110 раздела 2) и данных выписки по расчетным банковским счетам налогового агента, в части размера выплат в пользу физлиц.
Такая разница может возникнуть, если компания выплатила зарплату из кассы за счет наличной выручки. Это не запрещено на законодательном уровне, а значит, если фирма выдаст зарплату наличкой из кассы, то операция никак не отразиться в выписке по расчетным (банковским) счетам компании.
Примерный образец пояснений в налоговую по разнице в суммах доходов в 6-НДФЛ:
Примерный образец пояснений в налоговую по разнице в суммах доходов в 6-НДФЛСкачать
Образец №3. Пояснения в налоговую из-за расхождений РСВ и 6-НДфЛ
Еще одна ситуация, при которой ФНС потребует пояснений – расхождения в суммах дохода в расчетах 6-НДФЛ и РСВ. Данные разницы возникают довольно часто, причина заключается в разных правилах формирования базы и порядка учета переходящих выплат.
Например, компания перечислила компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении после даты увольнения, и в другом отчетном периоде. Предположим, работник ООО "Путевка на море" уволился 30 марта 2023 года. Но за расчетом при увольнении обратился только 7 апреля 2023 года. В этот день ему и выплатили компенсацию.
Страховые взносы на сумму компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении бухгалтер начислил в день увольнения 30 марта, и включил сумму в РСВ за 1 квартал 2023 года (ст. 424, п. 1 ст. 431 НК).
Для целей НДФЛ выплаченная компенсация признается доходом только на дату фактической выплаты. Так как компенсацию выдали уже в апреле, ее сумму бухгалтер включит в расчет 6-НДФЛ за полугодие 2023 года (ст. 223 НК).
Готовый образец пояснений в налоговую по расхождениям в 6-НДФЛ и РСВ:
Готовый образец пояснений в налоговую по расхождениям в 6-НДФЛ и РСВСкачать
Чтобы сдать 6-НДФЛ без ошибок и уточнений, переходите к спецуроку Аттестации "Как заполнять новый расчет 6-НДФЛ". Эксперты подготовили подробные видеоинструкции, порядок заполнения расчета в 1С, образцы заполнения, а также реальные задачи для отработки навыка заполнения расчета.
КНОПКА СДАТЬ 6-НДФЛ БЕЗ ОШИБОК
Образец №4. Пояснения о непредставлении расчета 6-НДФЛ в 2023 году
Еще одна причина для подачи пояснений в налоговую службу по 6-НДФЛ – это отсутствие необходимости сдавать отчет в 2023 году. Это актуально, если организация не является налоговым агентом, то есть, не выплачивает доходы в пользу физических лиц. В таком случае, сдавать 6-НДФЛ компания не обязана.
Сдача нулевого расчета в ИФНС не предусмотрена, но чтобы инспекция не заблокировала счета организации, безопаснее заранее уведомить налоговиков об отсутствии обязанности сдавать налоговый расчет 6-НДФЛ.
Образец пояснений об отсутствии обязанности сдавать 6-НДФЛ в налоговую:
Образец пояснений об отсутствии обязанности сдавать 6-НДФЛ в налоговуюСкачать
Смотрите и скачивайте готовые образцы пояснений в налоговую по 6-НДФЛ в 2023 году, составленные по другим основаниям, подробности в системе Главбух.