Юридические лица вправе рассчитываться не только в безналичной форме, но и оплачивать первостепенные траты наличкой. Однако на наличные расчеты в России в 2023 году введены ограничения. Их установил ЦБ РФ своим Указание от 09.12.2019 № 5348-У.
Расчет лимита наличными в 2023 году
Лимит расчета наличными — 2023
Алгоритм ведения операций с наличными устанавливает Центробанк РФ. За последние шесть лет в работе использовались Указания № 3073-У, но чиновники внесли коррективы Указанием от 09.12.2019 № 5348-У. Следовательно весь 2023 год придется работать по-новому.
Что изменилось? Выделим ключевые поправки:
- Чиновники расширили перечень допустимых трат, на что можно израсходовать наличную выручку. А именно дополнены операции по выдаче займов МФО, ломбардам и потребкооперациям.
- Введены новые пределы для свершения операций в сфере микрофинансирования граждан.
- Лимит по расчетам наличкой между ИП и фирмами установлен на 2023 год.
Каков лимит расчета наличными на 2023 года
Предельно допустимы размер по расчетам наличными между юрлицами и юрлицами, юрлицами и ИП, ИП и ИП составляет 100 тысяч рублей.
Сумма в 2023 году не изменилась, новым Указанием ЦБ изменений не произведено. Однако изменились правила его применения, о чем мы поговорим далее.
Применять лимит 100 000 рублей нужно с учетом следующих нормативов:
- Ограничения действуют не зависимо от валюты, в которой совершается операция. Если оплата производится в инвалюте, то считайте максимальный предел по курсу ЦБ РФ. Причем курс определяйте на дату оплаты/расчета.
- Лимиты применимы в рамках одного контракта или соглашения. При этом максимальная сумма по договору ничем не ограничивается. Учтите, что требования применимы не только в течение срок действия контракта, но и после его истечения.
- Предел распространяется на все категории наличных операций, которые возникают между организациями, между ИП, а также между ИП и организациями. Если одной из сторон операции выступает простой гражданин, то ограничения не применяются.
Учтите нормативы в работе. При необходимости закрепите изменения в учетной политике компании на соответствующий финансовый год.
Лимит расчетов наличными – 100 000 руб. Максимальный размер расчетов наличными составляет 100 000 руб. или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 000 руб. по курсу ЦБ на дату расчета. Это ограничение действует для платежей по одному договору между организациями и ИП. А значит, если заключить несколько договоров с одним и тем же контрагентом, то сумма всех наличных расчетов с ним может быть больше лимита. Главное – соблюсти ограничение для каждого отдельного соглашения.
Лимит нужно соблюдать при расчетах:
- между организациями;
- между организациями и ИП, в том числе самозанятыми;
- между предпринимателями, в том числе самозанятыми.
Лимит распространяется на обе стороны расчетов, то есть и на плательщика, и на получателя денег.
Лимит расчетов наличными действует независимо от срока действия договора, а также количества и периодичности платежей по договору. Например, если по одному договору контрагент оплачивает наличными несколько платежей, общая сумма этих платежей не должна превышать 100 000 руб. Если оплатить каждый платеж в сумме 100 000 руб., это будет нарушением лимита. Также организация нарушит лимит расчетов, если каждый из платежей будет составлять меньше 100 000 руб., а в сумме все платежи превысят эту величину. Это следует из пунктов 1 и 4 Указания ЦБ от 09.12.2019 № 5348-У.
Разрешенные цели и лимиты по ним в 2023 году: таблица
Законодатели ограничили цели, на которые может быть потрачена выручка в кассе. Обозначим, на что можно тратить, и в каком пределе:
Вид оплаты наличкой
Лимит на 2023 год
Расчеты между ИП/организацией и физическими лицами
Платим зарплату, премии, стимулирующие и компенсационные надбавки
Не предусмотрен
Выдаем пособия и помощь социального характера, например, материалка при рождении ребенка
Оплата собственных нужд бизнесмена, не связанных с предпринимательством. Например, траты на личные цели
Перечисляем деньги под отчет. Например, на командировки или на хознужды
Расчеты между ИП и фирмами
Оплачиваем товары, работы или услуги наличкой
100 тысяч по одному договору, заключенного между ИП и организациями
Оформляем возврат за товар, работу, услугу, оплата за которые поступила в кассу компании
Важно! Что нельзя оплатить за счет выручки:
- вернуть деньги за возвращенный товар или не оказанную услугу, если клиент оплатил их по безналу;
- выдать заем или оплатить проценты по кредиту (кроме ломбардов, МФО и потребкоопераций);
- оплатить аренду недвижимости;
- приобрести ценные бумаги.
Но такие траты допустимы за счет средств полученных в кассу с расчетного счета фирмы/ИП.
Пример для компании и ИП
ООО «Ромашка» закупает товары у ИП Картошкина А. П.. между участниками сделки заключен контракт на поставку продукции в общей сумме 500 000 рублей. Срок действия контракта — первое полугодие.
ООО «Ромашка» вправе выдать оплату по договору поставки наличными из кассы фирмы за счет полученной выручки от реализации. При этом соблюдая лимит в сумме 100 тысяч рублей. А оставшиеся 400 тысяч перечислить безналичным путем.
Ограничение действует на все время действия контракта и по его завершению. Поэтому после его завершения снова оплатить наличкой по тому же договору нельзя.
Лимит в подотчетных расчетах
Выдача купюр под отчет — распространенная практика. Компания или ИП предоставляет подчиненному определенную сумму денег на конкретные цели. Например, потратить подотчетные деньги можно на:
- оплату командировочных расходов;
- решение хозяйственных нужд;
- коммерческие цели.
Применение ограничений по лимиту расчета наличными напрямую зависит от целей подотчета. Например, если фирма выдала деньги на командировочные расходы, то предел не применим. Это касается суточных, транспортных издержек, оплаты гостиничного номера и прочих затрат в пути. Но если компания выдает купюры для оплаты услуг по контракту со сторонним субъектом (ИП или юрлицом), то ограничения действительны.
Обратите внимание, что бизнесмены и организации вправе утвердить лимит по выдаче денег в подотчет отдельным локальным распоряжением. В таком случае, выдавать средства подотчетникам можно будет лишь в допустимых рамка.
Пример для подотчета
Фирма «Матрешка» выдала менеджеру Пупкову Р. П. деньги подотчет в сумме 300 000 рублей. В том числе, 110 000 затраты на командировочные расходы. И 190 000 рублей — на оплату товаров по договору с ООО «Чистый лист».
Обе суммы превышают допустимый лимит, законно ли это?
Законно, но только в отношении сумм, выданных конкретно на командировочные траты. То есть, средства направленные на оплату суточных, проживания, проезда и питания работника в служебной поездке.
А вот деньги на оплату поставки по контракту — уже нарушение указаний ЦБ РФ. Допускается оплатить только 100 тысяч, а остаток в 90 тысяч рублей перечислить ООО «Чистый лист» безналичным путем.
Важно! Ошибки не будет, если договор поставки или оказания услуг заключен с физическим лицом. Если же гражданин зарегистрирован в качестве частного предпринимателя, то лимит придется учитывать в расчетах.
Дивиденды наличными в 2023 году
Выплата дивидендов — ситуация распространенная. Но вопрос о выдаче дивидендов наличными имеет ряд нюансов. Порядок расчетов в данной ситуации напрямую зависит от формы собственности экономического субъекта.
Например, акционерное общество вообще не вправе выдавать дивиденды наличными из кассы. Такой фирме придется все расчеты произвести в безналичном порядке. А это значит, что лимит по расчетам наличкой в данной ситуации не применяют.
В случае с ООО вопрос решается просто, все зависит от категории получателя. Заметим, что общество с ограниченной ответственностью может выплатить дивиденды из кассы. Лимит соблюдайте если получателем является юридическое лицо. А в отношении выплат физлицам ограничений нет.
Позиция чиновников разделилась. Мнение Минфин заключается в том, что лимит к дивидендам применят не нужно. Ведь суммы выплачивают не по договору, а по решению участника/собрания участников. А вот ФНС смотрит на проблему иначе, и выписываем штрафы нарушителям. Позицию инспекции можно оспорить в судебном порядке. Но проще избежать разногласий с контролерами.
ООО «Добрый день» начислило дивиденды в пользу:
Барашкина П. Т. — 200 000 рублей.
Мушкина В. Т. — 150 000 рублей.
ООО «Солнышко» — 300 000 рублей.
Барашкину и Мушкину средства были выданы из кассы в полном объеме. А выплата в пользу ООО «Солнышко» была разделена на две части: 100 тысяч наличкой и 200 тысяч безналом.Пример по дивидендам
Какой лимит расчетов наличными по договору с физлицами
Физлица не являются участниками наличных расчетов (п. 1 Указания ЦБ от 09.12.2019 № 5348-У). Поэтому соблюдать лимит расчетов наличными с физлицами не нужно. То есть по договору с физлицом можно выплатить наличными или получить от физлица любую сумму. Данное правило действует, если одной из сторон расчета является физлицо, например, между организацией и физлицом или между ИП и физлицом.
Должны ли соблюдать лимит расчетов наличными самозанятые граждане
Самозанятые граждане, которые не имеют статуса ИП, не должны соблюдать лимит расчетов наличными. Это объясняется тем, что физлица не являются участниками наличных расчетов (п. 1 Указания ЦБ от 09.12.2019 № 5348-У, письмо УФНС по Москве от 10.06.2020 № 20-21/093682).
Нужно ли соблюдать лимит расчетов наличными при расчетах по займам
В отношении договоров займа между организациями и ИП действует лимит расчетов наличными в размере 100 000 руб. по одному договору. Ограничение действует по всем платежам: как по самой сумме займа, так и по процентам. Лимит должны соблюдать обе стороны договора. По договору займа с физлицом лимит не установлен. То есть физлицу заем можно выдать из кассы в любой сумме.
Штрафы за нарушения расчета лимитов наличными
Если допустимый лимит расчета наличными в компании нарушен, то предусмотрена административная ответственность по ст. 15.1 КоАП РФ.
- Для фирм и компаний — штраф в сумме 40 000-50 000 рублей.
- Для ответственных должностных лиц — 4 000 — 5 000 рублей.
- Для бизнесменов — 4 000 — 5000 рублей.
Причем наказать могут сразу обе стороны сделки. И заказчика, и исполнителя, которые рассчитались между собой наличными свыше 100 тысяч по одному контракту или договору.
Важно! Если по проступку прошел допустимы срок применения административной ответственности, то контролеры штрафовать не вправе. Так, для штрафов по ст. 15.1 КоАП РФ установлен срок — в два месяца. Если проступок обнаружат после, штрафа не будет, по ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ.
