Обратился человек с интересным вопросом. Можно ли разом иметь статус ИП в России и любой другой стране (конкретно в его случае – в Израиле, там это называется эсэк)?
Отвечаю. Да, вести деятельность в России в качестве ИП и как эсэк в Израиле можно, российские законы при этом нарушаться не будут. Однако это накладывает на ИП необходимость выполнять правила валютного контроля, отчитываясь перед ФНС, и платить налог по УСН в том числе и с дохода от деятельности эсэк: соглашения об избежании двойного обложения тут не предусмотрено.
Ответим теперь на самые очевидные вопросы.
Что должен делать ИП, если у него есть счета за границей?
Человек не обязан сообщать в ФНС о том, что он зарегистрировал ИП или аналогичный статус за границей. А вот об открытии счёта в иностранном банке уведомить обязан, а также должен выполнять соответствующие правила для валютных резидентов.
Как уведомить об открытии счёта?
В тридцатидневный срок после открытия счёта ИП должен подать заявление в ИФНС по месту регистрации уведомление; это можно сделать одним из двух способов:
- через ЛК налогоплательщика (при наличии личного кабинета или регистрации на портале «Госуслуги»);
- заказным письмом с уведомлением о вручении.
Должен ли ИП отчитываться российской налоговой о зарубежных счетах?
Да. Если счёт создан для ведения бизнеса, в форме уведомления необходимо указать признак 3 – физлицо – резидент – ИП; если для личных нужд, указываете признак 2 – физлицо – резидент.
Если этого не сделать, можно получить штраф:
- 5000—10 000 рублей за нарушение срока уведомления (ч. 2 статьи 15.25 КоАП РФ);
- 40 000—50 000 рублей за непредставление информации (ч. 2.1. статьи 15.25 КоАП РФ).
Когда закрываете счёт, тоже нужно сообщать, иначе штраф.
Что интересно: если вы не уведомили о счёте, операции по нему пока что не считаются незаконными. Можно переводить средства, зачислять – никакой санкции за это не предусмотрено (п. 4 Постановления Конституционного Суда РФ от 09.07.2021 № 34-П).
Нужно ли подавать отчёт о движении денег по зарубежным счетам?
Да, если счёт используется для ведения бизнеса и вы имеете статус ИП в России, то вам необходимо отчитываться об операциях о счёту в зарубежном банке в качестве предпринимателя. Существует официально утверждённая форма отчёта, отправлять её нужно либо через ЛК, либо заказной почтой с уведомлением.
При этом обязанность сохраняется всё время, пока ИП функционирует: за нарушения по частям 6 – 6.3, 6.4, 6.5 статьи 15.25 положен штраф: на первый раз пять тысяч, на второй и последующие – уже 40.
Когда можно не отчитываться о зарубежных счетах
Существуют 2 категории людей, которые не обязаны отчитываться и уведомлять о зарубежных счетах:
- люди, более полугода проживающие за пределами России;
- те, кто разом соблюдает три условия:
- те, кто открыл счёт в странах ЕАЭС, либо государстве, с которым Россия обменивается налоговой информацией в автоматическом режиме (список таких государств утверждается приказом ФНС)
- не превышают лимита операций по счёту в 600 тысяч рублей;
- не оставляют более 600 тысяч на конец года.
Всё это распространяется лишь для счётов, не используемых для ведения бизнеса. Если вы ИП, правила валютного контроля действуют те же, что для юрлиц.
Как переводить валюту?
На валютные операции между российскими резидентами действуют ограничения; если ваш контрагент резидент России, перевод валюты на его счета запрещён, это будет нарушением закона. Исключения есть, но их немного.
Если вас уличат в нарушении правил осуществления операций с валютой, вас ждёт штраф в размере 20-40% от суммы такой операции (ч. 1 статьи 15.25 КоАП РФ).
Можно ли получать валюту?
Да. Получать валюту от иностранцев что на российский, что на зарубежный счёт не запрещается. Есть исключение: если перевод поступит от российской организации или ИП-валютного резидента, ждите штрафа.
Ограничения на зачисление валюты на зарубежные счета, введённые президентским указом № 79, по факту не действуют: нельзя только зачислять дивиденды и распределять прибыль от компаний с российской регистрацией.
А как платить налог с доходов «двойного» ИП в России?
В России у ИП УСН: для ФНС он предприниматель на упрощёнке с двумя бизнесами, в России и в другой юрисдикции. При этом налог на УСН нужно платить от дохода в обоих государствах. (Письмо Минфина от 29.05.2012 № 03-11-09/40, Письмо ФНС от 30.04.2013 № ЕД-4-3/8090)
Нельзя просто так взять и заплатить, скажем, израильский налог за эсэк и не платить по УСН: между нашими странами есть соглашение об избежании двойного налогообложения, но на упрощёнку она не распространяется (статья 2 Конвенции об избежании двойного налогообложения между Россией и Израилем).
Вместе с тем есть возможность не платить налог на УСН с дохода во всё том же Израиле; для этого вместо эсэк нужно зарегистрировать юрлицо – оно будет облагаться налогами только в Израиле.
Подводим итоги
- Если есть банковский счёт, который используется для ведения бизнеса, о нём нужно просигналить в налоговую, а затем ежеквартально сдавать отчёты;
- От иностранцев валюту можно получить на счета в российском или зарубежном банке;
- От резидентов РФ можно получать только рубли;
- На УСН нужно платить налоги как с дохода ИП в нашем Царстве-государстве, так и с дохода, полученного за рубежом (при условии, если Конвенция об избежании двойного налогообложения не предусматривает такой возможности).
#FAQ #Израиль #физлица #ИП #УСН #какэтоуних
Прочитали? Мне очень важна ваша поддержка. Поэтому, если материал понравился, поставьте, пожалуйста ПАЛЕЦ ВВЕРХ и подписывайтесь на "Камералкин",
а ещё вы можете подписаться на телеграм-канал "Камералкин". Ну, а если вам нужна консультации и помощь с налогами, пишите в бота nalog_off
