Привет! Это аналитический центр Консоль.Про. Мы помогаем компаниям выстраивать отношения с исполнителями удобно и законно: настраиваем документооборот, автоматизируем постановку задач, проводим оплату, формируем чеки и минимизируем риски. Это наша первая статья на Дзен.
Расскажем, как налоговая узнает о процессах внутри компании. Что ведомству может показаться подозрительным, как взаимодействовать с самозанятыми, чтобы минимизировать риски, и что делать, если инспектор всё-таки пришел с проверкой.
Первый этап: налоговая видит чек
Первым делом налоговая видит чек, который самозанятый формирует для компании. ФНС видит ИНН компании в чеке и понимает, что самозанятый оказывает услуги организации. Здесь есть несколько моментов, которые могут привлечь внимание налоговой:
- Длительное сотрудничество. Например, если в течение последних полутора лет компания сотрудничает с 50 самозанятыми и не привлекает новых исполнителей. Это может привести к проверке налоговой. Чтобы избежать нежелательных последствий, заключайте договоры с самозанятыми, прописывайте задания на каждую услугу, и привлекайте новых исполнителей.
- Работники переходят в другую подконтрольную организацию в качестве самозанятых. Пять человек в один день уволились, а затем вернулись в компанию или в ее дочернюю организацию, но уже как самозанятые. Так нельзя. Налоговая переквалифицирует такие отношения обратно в трудовые.
- У самозанятого один источник дохода. Человек уже 3 года оказывает услуги в качестве самозанятого, но получает деньги только от одной компании. Налоговая может поинтересоваться, не маскирует ли компания трудовые отношения под видом сотрудничества с самозанятым.
- Трудовая терминология в чеке. Если самозанятый указывает в чеке «Зарплата бригадира», «Аванс» или что-то подобное, это может стать причиной для проверки налоговой. Проверяйте, чтобы исполнители указывали в чеке наименование услуги: «услуги по написанию текста», «услуги по доставке».
- Компания помогает получить статус самозанятого. ФНС заинтересуется сотрудничеством, если увидит, что физические лица регистрируются в качестве самозанятого и сразу начинают сотрудничать с компанией.
- Вознаграждения для самозанятых выплачиваются дважды в месяц, 10-го и 25-го числа. Если выплачивать вознаграждение самозанятым в дни получения зарплаты штатными сотрудниками, у ФНС могут возникнуть вопросы.
- Каждый месяц самозанятый получает одну и ту же сумму вознаграждения. Это не значит, что нужно всегда платить исполнителям разную сумму, но у компании должно быть обоснование, почему выплаты именно такие и что отношения не являются трудовыми.
Наличие этих признаков само по себе не приводит к переквалификации отношений в трудовые. Если налоговая решила проверить компанию и запросила документы — не нужно паниковать. Нужно заранее составить правовую позицию компании по рискам, которые были выявлены.
Второй этап: налоговая приходит с проверкой
Проверьте процессы на предмет рисков заранее
Мы собрали чек-лист «27 триггеров, на которые обращает внимание налоговая при сотрудничестве с самозанятыми». Проверьте, на что может обратить внимание ФНС, оценивая вашу компанию.
Подготовьте безрисковый договор с самозанятым
Важно, чтобы в нем не было признаков трудовых отношений. Например, налоговой не понравится, если по договору исполнитель обязан оказывать услуги лично и не может привлекать третьих лиц. Мы долго работали над идеальным договором с самозанятыми — его можно взять за основу и поправить под нужды компании.
Почистите документы от трудовой терминологии
Возьмите все касания с самозанятыми: от объявлений о поиске исполнителей до договоров, заданий, актов и чеков. Проверьте с помощью бесплатного сервиса «Трудоголик» наличие стоп-слов в ваших документах.
Подготовьте доказательства сдельности
Если вы выдаете задания самозанятым через мессенджеры или в переписке, сделайте их скриншоты. Соберите в одном месте акты, чеки, отчеты об оказанных услугах от самозанятых. Это покажет, что вы не платите зарплату, а действительно оплачиваете оказанные самозанятыми услуги.
Третий этап: налоговая пытается переквалифицировать отношения в трудовые
В этом случае компании придется доказывать свою правоту в суде. Важно помнить, что у суда нет цели переквалифицировать ваши отношения, это не фискальный орган. Поэтому у компании есть шанс представить свои доказательства и опровергнуть доводы налоговой.
Важно помнить, что ФНС не может использовать доводы, добытые незаконно. Например, нельзя проводить опрос самозанятых по телефону — они обязаны пригласить самозанятого к себе в кабинет, но приходить туда никто не обязан. На этом этапе только грамотный юрист, который владеет вашей ситуацией, подскажет, как лучше поступить.
Подписывайтесь на наш блог, чтобы получать еще больше полезных материалов по сотрудничеству с самозанятыми!