Привет, Дзен! На связи Чёрная Бухгалтерия – комплексный сервис, который ведет налоговый, бухгалтерский и кадровый учеты для бизнеса.
Заполнение налоговой декларации по НДС — это одна из сложнейших обязанностей бухгалтера любой организации. А если бухгалтерию ведет сам предприниматель…
Сложность заключается в том, что форма декларации в разной степени меняется практически каждый год. В 2023-м году отчет также претерпел изменения, и уже с первого квартала бизнесу нужно сдавать декларацию по измененной форме и правилам.
В этой статье расскажем про пять серьезных ошибок в декларации по НДС, которые приводят к разбирательствам с налоговой и дальнейшим штрафам. Читайте, комментируйте, а главное — не допускайте их в работе.
ЗАНИЖЕНИЕ НАЛОГООБЛАГАЕМОЙ БАЗЫ
Занижение налогооблагаемой базы может быть напрямую связано с целым рядом ошибок, допускаемых предпринимателем.
Например, с простой ошибкой в расчетах, или с тем, что указанные в декларации суммы налога, заявленные к вычету, не были подтверждены документально.
Подобная ситуация может возникнуть, если контрагент несвоевременно прислал документы или они потерялись при пересылке. Поэтому к этому вопросу стоит подходить с особым вниманием.
ПОДАЧА ДЕКЛАРАЦИИ В БУМАЖНОМ ФОРМАТЕ
Декларация по НДС должна быть представлена в электронном формате. С 1 января 2015 года нарушение правила о представлении декларации по НДС рассматривается как непредставление декларации (Федеральный закон от 04.11.2014 № 347-ФЗ).
Если в 2014-м году декларацию можно было переслать ФНС по почте и заплатить минимальный штраф в размере 200 рублей, то с 2015-го года декларация просто считается неподанной.
К слову, в этом случае налоговый орган может приостановить операции по счетам налогоплательщика. Будьте внимательны.
НЕКОРРЕКТНОЕ ОТРАЖЕНИЕ ИНН
Неправильно указанный ИНН может привести к тому, что декларация не будет считаться поданной.
Идентификационный номер налогоплательщика, или ИНН, должен иметь длину в 12 символов.
Если при вводе упустить один символ, то данные не пройдут форматный контроль, а значит, в случае включения их в декларацию, она просто не будет принята налоговым органом.
ВКЛЮЧЕНИЕ В ДЕКЛАРАЦИЮ СУММ ПОСЛЕ ТРЕХ ЛЕТ
Налогоплательщик может принять НДС к возмещению только в пределах трехлетнего срока.
Соблюдение трехлетнего срока, установленного п. 2 ст. 173 НК РФ, является важным условием для применения налогового вычета и соответствующего возмещения сумм НДС.
Если по каким-то причинам предприниматель включает в налоговую базу суммы НДС по приобретению товаров, оборудования или услуг за пределами трехлетней давности, то в этом случае налоговый орган откажет в возмещении.
ПОВТОРНАЯ РЕГИСТРАЦИЯ СЧЕТА-ФАКТУРЫ
Часто предприниматели допускают такую ошибку, как вторичная регистрация одного и того же счета-фактуры в разных кварталах.
За саму регистрацию налоговая не накажет, но если окажется, что общая сумма налога, которая была принята в разных кварталах к вычету, больше суммы НДС, прописанной в счете-фактуре, у сотрудников ФНС возникнут серьезные вопросы.
Для исключения такой ситуации, стоит взять за правило регулярно сверять суммы налога в своих документах.
КАК ЗАСТРАХОВАТЬСЯ ОТ ОШИБОК?
Обратитесь к Чёрной Бухгалтерии! Вы можете заранее обезопасить себя и бизнес, доверив подготовку бухгалтерской и налоговой отчетности специалистам из нашей команды. Связаться можно в личных сообщениях или в комментариях под этой статьей.
А если вам интересны темы бизнеса, бухгалтерии, налогов — подпишитесь на сообщество Чёрной Бухгалтерии во ВКонтакте. Там регулярно выходят публикации, в которых мы объясняем эти и другие сложные вещи на доступном языке :)