Налоговый процесс против Елены Блиновской стал ярким примером того, как налоговые органы анализируют схемы налоговой оптимизации и собирают доказательства. Это дело можно рассматривать как наглядное пособие по методам налогового контроля, поскольку оно затронуло сразу несколько аспектов: дробление бизнеса, фиктивную регистрацию, управление денежными потоками и даже уголовные последствия налоговых правонарушений.
Дробление бизнеса — это налоговый риск номер один в последние годы. По данным ФНС, только лишь в 2023 году было рассмотрено более 650 дел по этой теме, а сумма доначислений составила около 500 млрд рублей. А в 2024 году арбитражные суды кассационной инстанции рассмотрели 124 спора по дроблению бизнеса. И лишь в 22% случаев решения были приняты в пользу налогоплательщиков.
В деле Блиновской налоговые органы использовали ряд косвенных доказательств, которые позволили им квалифицировать структуру ее бизнеса как схему уклонения от налогов.
Контролирующие органы опирались не только на формальные документы, но и на данные из различных источников:
- Анализ сайтов и платежных систем. Было выявлено, что все юридические лица, вовлеченные в деятельность Блиновской, использовали единый сайт для приема платежей. При повторных входах пользовательское соглашение менялось, указывая разных юрлиц в качестве получателей денег. Это дало основание налоговым органам подозревать дробление.
- Осмотр юридических адресов. В ходе проверок выяснилось, что некоторые компании не вели реальной деятельности по своим адресам. В ряде случаев вывески и техника появлялись только после начала расследования, что также сыграло против налогоплательщика.
- Допросы сотрудников и руководителей. Свидетельские показания подтвердили, что деятельность всех компаний велась в интересах одного лица — Блиновской. Многие номинальные директора и бухгалтеры даже не знали, чем занимается их юридическое лицо.
- Анализ транзакций. Было установлено, что платежи между компаниями внутри группы носили искусственный характер. Например, с разных счетов оплачивались выступления артистов для частных мероприятий Блиновской, что подтвердило ее единоличный контроль над финансовыми потоками.
- Социальные связи. Налоговый орган выявил, что директора и учредители компаний были связаны друг с другом через родственников или совместную работу в прошлом. Это стало дополнительным доказательством взаимозависимости лиц.
Налоговая реконструкция и уголовные последствия
В ходе разбирательства налоговые органы учли налоги, уплаченные участниками схемы, и даже применили профессиональный вычет для ИП. Однако аргументы защиты о дополнительных расходах были отклонены, так как они не подтверждали экономическую целесообразность.
Помимо налоговых санкций, дело получило и уголовное развитие. Блиновской были вменены статьи:
- 198 УК РФ — неуплата налогов (при полной уплате налогов можно избежать наказания);
- 187 УК РФ — неправомерный оборот средств платежей (связано с управлением счетами подконтрольных лиц);
- 174.1 УК РФ — легализация денежных средств, полученных преступным путем (оплата личных расходов за счет бизнеса);
- Возможное обвинение по 159 УК РФ (мошенничество), если будет доказано, что клиентам предлагали заведомо недостижимые результаты.
Итак, это дело показывает, насколько детально налоговые органы анализируют деятельность компаний. Простое наличие нескольких юрлиц не спасает от претензий, если они фактически работают как единый бизнес.
Последствия: почти 600 млн рублей налоговой недоимки, конфискация нажитого вместе с супругом имущества на общую сумму около 2 млрд и 5 лет колонии общего режима — таков итог нашумевшего судебного процесса над Еленой Блиновской. Хотя обвиняемая просила об отсрочке наказания до достижения ее детьми 14-летнего возраста в 2030 году, суд ее просьбу не удовлетворил.
Следствие установило, что при участии супруга Блиновская уклонилась от уплаты налогов на сумму 906 млн рублей и легализовала 706 млн рублей. Она использовала упрощенную систему налогообложения, оставаясь в статусе ИП, несмотря на то, что ее фактический доход многократно превышал установленный лимит в 150 млн рублей в год. В январе она признала вину в неуплате налогов и отмывании денег, заявив, что не знала о схеме дробления бизнеса.
Этот громкий налоговый процесс демонстрирует, насколько тщательно налоговые органы анализируют налоговые схемы и насколько эффективно выявляют нарушения. А главное, какие печальные последствия может иметь для предпринимателя незаконная оптимизация налогов.
Приглашаю всех заинтересованных предпринимателей 12 марта 2025 г. на свой открытый вебинар, где мы разберемся в вопросе: «Налоговая оптимизация – миф или реальность в современных условиях?». Пишите вопросы и подключайтесь онлайн, информация будет жаркой! Не забывайте подписываться на мой Телеграм-канал.
