С 2025 года вступили в силу важные изменения в налоговой и страховой системе для малого бизнеса, которые затронут многие аспекты ведения бизнеса. Страховые взносы — это обязательные платежи, которые оплачивает каждый работодатель за своих сотрудников. Они включают пенсионные взносы, взносы на медицинское и социальное страхование. Если в прошлом году изменения коснулись исключительно ставок и размеров взносов, то в 2025 году изменения значительно расширились и затронули практически все категории налогоплательщиков.
Давайте разберемся, какие изменения произошли в 2025 году и как это может повлиять на вашу деятельность. Будьте уверены, что с этим материалом вы сможете не только понять актуальные изменения, но и грамотно применить их на практике.
Повышение ставок взносов для малого бизнеса: что нужно учитывать
Новые ставки взносов для малого бизнеса в 2025 году
В 2025 году изменилась структура начисления страховых взносов для малых предприятий. Основные изменения касаются тарифов и лимитов на страховые взносы. Согласно новой редакции законодательства, пониженный тариф в 15% будет применяться только к выплатам, превышающим 1,5 МРОТ (минимальный размер оплаты труда). На выплаты в пределах 1,5 МРОТ придется начислять взносы по общему тарифу в 30%. В 2024 году этот порог составлял 1 МРОТ, теперь же он увеличен, что повлияет на расчеты для большинства малых предприятий.
Законодательные изменения приняты в статье 427 НК, что не только расширяет лимиты, но и серьезно меняет схемы расчета взносов для работодателей.
Пример на практике
Допустим, ваша компания выплачивает сотрудникам зарплату, которая превышает 1,5 МРОТ. В этом случае, с выплат свыше указанной суммы вы будете начислять взносы по пониженному тарифу в 15%. Однако с тех выплат, которые не превышают этот порог, нужно будет платить взносы по общему тарифу в 30%.
Увеличение предельной базы по взносам
База для взносов в 2025 году: что нового?
Одним из значимых изменений является увеличение предельной базы по страховым взносам. В 2025 году она составит 2,759 млн рублей, что значительно выше прошлогоднего уровня в 2,225 млн рублей.
Эти изменения вступают в силу с 1 января 2025 года, что также важно учитывать при расчете взносов. Теперь, на выплаты в пределах этой базы взносы начисляются по общему тарифу (30%), а на суммы сверх этой базы — по пониженной ставке 15%.
Льготы и новые тарифы для отдельных категорий бизнеса
Снижение взносов для обрабатывающих производств
Если ваша организация — обрабатывающее производство, и вы зарегистрированы как субъект малого и среднего предпринимательства (МСП), вам повезло! Для таких предприятий предусмотрен тариф в 7,6% на выплаты, превышающие 1,5 МРОТ. Это значительное снижение по сравнению с обычной ставкой, которая составляет 15%.
Данное изменение было зафиксировано в пункте 13.2 статьи 427 НК, и оно откроет новые возможности для малых производственных предприятий.
Льготный тариф для НКО и благотворительных организаций
Для организаций, работающих в социальной сфере, изменения также будут выгодными. В 2025 году НКО и благотворительные организации, которые работают на УСН (упрощенная система налогообложения), смогут продолжить платить взносы по льготной ставке в 7,6%. Этот тариф будет действовать до 2026 года, при условии, что не менее 70% доходов составляют целевые поступления для ведения уставной деятельности.
Специальные ставки для религиозных организаций и ИТ-компаний
Религиозные организации: что нового?
Религиозные организации также смогут воспользоваться льготным тарифом 7,6% для взносов на выплаты сотрудникам в пределах установленной облагаемой базы. Для выплат, превышающих предельную величину, взносы начисляются по нулевой ставке.
Взносы для ИТ-компаний
Теперь все ИТ-компании будут платить страховые взносы по пониженному тарифу 7,6%, независимо от размера выплат, что дает определенные преимущества перед другими видами бизнеса. Однако следует помнить, что для таких компаний отменен нулевой тариф, который ранее применялся для выплат свыше предельной базы.
Изменения для индивидуальных предпринимателей
Увеличение фиксированных взносов для ИП
Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, учтите, что с 2025 года фиксированные взносы увеличатся. Для 2025 года эта сумма составит 53 658 рублей, для 2026 года — 57 390 рублей, а для 2027 года — 61 154 рубля. Также увеличены максимальные суммы допвзносов с доходов, превышающих 300 тыс. руб.
Изменение сроков уплаты взносов
Важное изменение касается и сроков уплаты фиксированных взносов. В 2025 году их нужно будет уплачивать не позднее 28 декабря, в то время как ранее срок был установлен на 31 декабря. Этот момент стоит учитывать при планировании финансов.
Возможность освобождения от уплаты взносов
Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем и хотите освободиться от уплаты взносов, вы можете подать заявление об освобождении в течение трех лет с даты возникновения права на освобождение. Это право действует в случае мобилизации, ухода за ребенком до 1,5 лет и других оснований.
Дополнительные изменения и новшества
Увеличение лимита для заграничных суточных
Еще одно важное изменение касается суточных для командировок за границу. Теперь эти выплаты будут освобождены от взносов в размере до 3500 рублей. В 2024 году этот лимит составлял 2500 рублей.
Заключение: как не запутаться в новых правилах?
Новые изменения в системе взносов 2025 года поднимут многие вопросы у предпринимателей и бухгалтеров. Если вам предстоит разобраться во всех тонкостях налогообложения и страховых взносов, наша команда в Профстандарт готова помочь вам в этом. Мы поможем понять, как применять новые ставки, как рассчитать взносы правильно и как избежать штрафов.
Пишите нам, задавайте вопросы, делитесь впечатлениями и пишите в комментариях! А если нужна консультация или помощь, наши специалисты всегда готовы прийти на помощь.
Подписывайтесь на наш канал!
Не пропустите важные обновления! Мы всегда на шаг впереди в мире налоговых изменений.
Контакты для консультации:
- Телефон: +7-952-897-59-99
Ксения Бабурина
