Иногда мы отчитываемся о доходе и платим налог сами – сдача квартиры, продажа имущества. Но чаще в обычной жизни мы не замечаем уплату налогов. За нас их платят налоговые агенты – работодатель, брокер. Некоторые россияне не знают или предпочитают не обращать внимания на факт, что их официальная зарплата зачисляется на карточку за вычетом налога 13% НДФЛ.
13% НДФЛ – это, конечно, не единственная выплата из зарплаты, которую работодатель отдает государству. Но зато это та выплата, которую можно себе вернуть.
И вот возврат налога как раз и называется “Налоговый вычет”. Получают его, так или иначе, через налоговую. На вычет должны быть основания. Основания четко регламентированы и делятся на разные виды.
Какие бывают налоговые вычеты по данным ФНС:
- Стандартные (на ребенка определенным категориям физических лиц)
- Социальные (обучение, лечение и тп)
- Инвестиционные (по индивидуальному инвестиционному счету – ИИС)
- Имущественные (приобретение жилья, земельного участка и тд)
- Профессиональные (для ИП по определенным видам деятельности)
- Переносы убытков (если получили убытки при торговле на бирже, или при участии в инвестиционном товариществе)
Для кого вычет и что важно знать
Право на вычет имеют все, кто платил налог на доходы физических лиц по ставке 13%. Это инвесторы, обычные работники с официальной зарплатой и тп. Таких людей называют налоговыми резидентами. То есть, необязательно гражданство РФ. Любой кто получает в России доход, облагаемый налогом 13%, может налог вернуть. Иностранец становится налоговым резидентом РФ с НДФЛ 13%, если находится на территории России более 180 дней и получает здесь доход.
Резидент РФ может претендовать сразу на несколько типов вычета, можно даже на все сразу. Но тут важно знать минимум две вещи:
- вернуть можно не более той суммы налогов, которую уплатили за периоды, на которые подаете на вычет
- вернуть нельзя больше установленного лимита на каждый тип вычета
Про максимальную сумму, которая зависит от вас – допустим, вы работаете официально и получаете 100 000 рублей “грязными”, т.е до списания налога. На руки вам зачисляется 87 000 рублей, 13 000 руб перечислил работодатель в ФНС. За год уплатили налогов на сумму 156 000 руб. Значит, сколько бы вычетов вы ни заявили, и какое бы дорогое жилье вы ни купили – более 156 000 руб за этот год вы не вернете. Остаток обычно можно перенести, но это уже про лимиты вычетов.
Какие лимиты вычетов бывают
Лимит вычета – это максимальная сумма, с которой государство вернет вам 13%. То есть, если у вас зарплата 1 000 000 руб в месяц и вы купили очень дорогое жилье – скорее всего, вы не вернете весь уплаченный налог. Опишем основные лимиты. На имущественный, инвестиционный, социальный вычеты.
Имущественный
Государство поддерживает население при покупке жилья. Одна из мер – имущественный вычет. Но вернуть налогов можно не более 260 000 рублей. То есть, учитывается стоимость до 2 млн рублей (13% от 2 млн это 260 тыс). К примеру, вы купили квартиру за 5 млн рублей – но вернуть 13% сможете только от части этой суммы, только от 2 млн рублей. Можно возвращать и проценты по ипотеке. Максимальный лимит – от суммы до 3 млн рублей.
Если вы претендуете на все 260 000 рублей имущественного вычета по покупке жилья, но уплатили за год налогов меньше – остаток вычета можно переносить, пока не вернете все 260 000 рублей. Актуально для жилья, купленного после 2014 года, до этого такой перенос был невозможен.
Инвестиционный
Предел суммы, с которой можно получить себе возврат 13% – это 400 000 рублей в год. То есть, не более 52 000 рублей в год можно получить на свой счет. Учет суммы ведется на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС). То есть, деньги нужно просто перечислять на ИИС.
ИИС резидент РФ может иметь только один. Схитрить и открыть по одному ИИС у каждого брокера не получится. Ведется реестр, поэтому налоговая легко вычислит, если у вас несколько ИИС. Отличительная особенность инвестиционного вычета в том, что его легко получать и оформлять каждый год – один раз бесплатного открыли ИИС у любого брокера и ежегодно закидываете туда денег столько, сколько сможете. Необязательно закидывать ровно 400 000 рублей, можно и 10 000 рублей накопить за год, и 100 000 руб, разницы нет. В любом случае, получить 13% с накопленной суммы от государства просто за то, что копите деньги на ИИС – это здорово. Оформлять вычет можно сразу после 1 января за предыдущий год.
Есть и другие не менее важные особенности – с ИИС нельзя выводить накопленные деньги в течение минимум 3 лет, деньги как бы замораживаются. Зато на ИИС вы можете не просто копить деньги, но и инвестировать их на фондовом рынке, в этом и была цель ФНС, когда они придумали такой вычет. Стимулирование граждан инвестировать, поддерживать экономику. Когда вы не просто копите, а еще и инвестируете – есть шанс получить больше, чем просто 13%. Например, купили акции Газпрома за 100 рублей, через год они стали стоить 110 рублей – это +10% дохода. И еще 13% в виде вычета от государства. Итого +23% – такой доход, как правило, ни один вклад за год не приносит.
Учитывая, что на ИИС можно заработать и торговлей на фондовом рынке, инвестированием в ценные бумаги, то государство позволило отказаться от вычета с накоплений до 400 тыс рублей в год в пользу вычета с прибыли от торговли ценными бумагами за три года. Это актуально для тех, кто в принципе не платит 13% НДФЛ (например, ИП с УСН) или для тех, кто по итогам трех лет получит прибыли больше чем на 400 тыс рублей в год. То есть, грубо говоря 400 000 х 3 = 1 200 000 рублей за три года – если заработали больше этой суммы на торговле ценными бумагами за три года на ИИС, то выгоднее будет вернуть 13% именно со своей прибыли. Если рассчитываете на вычет с торговли, то не стоит оформлять обычный инвестиционный вычет каждый год.
Социальный
Социальных вычетов много – накопительная пенсия, спорт, добровольные страховки. Но чаще под социальными вычетами понимают вычеты на образование и лечение. На образование такой лимит – на каждого ребенка 13% считается от суммы до 50 000 рублей в год, на себя от суммы до 120 000 рублей в год. То есть, вернуть своих налогов можно до 15600 руб за себя и до 6500 руб за ребенка. Если образование дороже лимита и платите за него с разбивкой по годам – то можно оформлять вычет ежегодно.
Лечение делится на простое и дорогостоящее. На простое лечение лимит также до 120 000 рублей в год без переноса. А вот на дорогостоящее лимита нет, с любой суммы можно вернуть 13%, но, как и писали выше – не более суммы уплаченного вами налога. Вам разбираться детально какое лечение простое, а какое дорогостоящее не требуется – сотрудники медучреждения обязаны вписать тип лечения в справке для налоговой.
Какие документы передать налоговой
Базовый перечень, которого обычно хватает по любому виду вычета:
- справка по форме налоговой от компании, которой вы заплатили (например, за лечение, обучение и тп)
- чек или квитанция об оплате/оплатах
- договор с этой же компанией на предоставление платных услуг
- копия лицензии компании на данный тип деятельности
- ваша справка 2-НДФЛ (например, с места работы)
По инвестиционному вычету есть дополнительные требования – их знает ваш брокер. Обычно это предоставление брокерского отчета. По имущественному – договор купли-продажи и расписки, если оплата была наличными.
Вычет можно оформить максимально на три прошедших года. Например, в 2022 году можно заявить на вычет за года: 2019, 2020, 2021. На вычет можно подавать декларацию за каждый прошедший год, а можно один раз каждые 3 года. То есть, если вы подавали на имущественный вычет в 2020 году за 2019, в 2021 за 2020, то в 2022 вы сможете подать на вычет такого же вида только за 2021 год. Повторно подать на предыдущие года нельзя, что, в целом, логично.
Есть три способа заявить на вычет:
1) Подать декларацию 3-НДФЛ
Делают это сейчас электронно на сайте налог ру. Нужно вложить в декларацию 3-НДФЛ подтверждающие право на вычет документы. Внести данные из 2-НДФЛ и подписать своей электронной подписью заявление на перечисление вам “переплаты” (так ФНС у себя на сайте называют сумму налогового вычета, который поступит вам на личный счет)
2) Написать заявление по месту работы на выплату зарплаты с учетом вычета
То есть, вы будете получать больше за счет того, что работодатель не будет уплачивать с вашей зарплаты налог или его часть налоговой службе, а будет его перечислять вам. Подается такое заявление не после окончания года, а в течение
3) Использовать упрощенный порядок, если у вас инвестиционный или имущественный вычет
Упрощенный порядок появился в 2021 году. С ним не нужна декларация 3-НДФЛ и документы, только заявление. Основание, судя по всему, проверяет сам инспектор в ходе камеральной проверки. Минусов у упрощенного вычета два: действует только на 2 вида вычетов; можно подать только в конце первого квартала года, но не позднее 20 марта (в этом году упрощенка появилась примерно 10-15 марта, тогда как через декларацию заявить о вычете можно сразу после январских праздников)
Очень надеемся, что тема вычетов теперь вам стала понятнее :)
