Многие начинающие предприниматели задаются вопросом, какая система налогообложения действует в Китае? Сейчас система налогообложения считается наиболее лояльной и прозрачной для владельцев бизнеса. Это случилось в том числе и из-за пандемии коронавируса - налоги на бизнес снизились до рекордных процентов. В нашей статье мы постарались рассказать вам о налогах для бизнеса в КНР.
По большому счету все налогоплательщики в Китае делятся на две больших группы:
· Малые налогоплательщики. Это предприятия с доходом менее 5 миллионов юаней в год.
· Большие налогоплательщики. Это компании, доход которых превышает 5 миллионов юаней в год.
1. Первым из налогов мы выделим классический НДС. В Китае НДС варьируется от 0 до 13%, подлежит уплате ежемесячно. Раньше Китай входил в число стран с самыми высокими НДС, но недавно китайцы решили снизить планку до 13%.
Для внешнеторговых предприятий при экспорте товаров НДС составляет 0%. Такое предприятие может вернуть уплаченный НДС, однако только после осуществления процедуры экспорта товара.
Для тех компаний, которые занимаются строительством, продажей транспорта, оказывают услуги производства сельскохозяйственной, книжной, пищевой, отопительной продукции, ставка НДС составляет 9%.
Для обычных налогоплательщиков (не экспортеров) ставка налога составляет от 6 до 13%. Для компаний, которые занимаются реализацией товаров, трудовых услуг, а также услуг аренды имущества, ставка налога является 13%. Для тех компаний, которые осуществляют нематериальных активов и продажу услуг ставка налога составляет 6%.
2. Следующий налог - это корпоративный налог. Он действует на прибыль предприятия и зависит от их годовой прибыли. Например если она составляет от 0 до миллиона рублей, то ставка будет 5%. Если годовая прибыль начинается от одного до трех миллионов, то налоговая ставка повышается до 10%. Таким образом действует прогрессивная ставка налога - чем выше доход предприятия, тем выше доход.
Однако ставка налога не является постоянной, так как она может варьироваться от региона и отрасли предприятия. Например для компаний, работающих с высокими технологиями ставка налога постоянна и составляет 15%. Государственный совет КНР осуществляет регуляцию налоговой ставки.
3. Сейчас мы расскажем вам об акцизном налоге. Подобно России он накладывается на табачные изделия, алкоголь, пиротехнику, ювелирные изделия и на медицинские товары. По своей сути это те товары, которые требуют лицензии и подлежат обязательной сертификации. Ставка акциза зависит от вида товара и является одной из самых высоких в китайской системе налогообложения. Она варьируется в пределах от 3 до 50%.
Также обсудим другие виды налогов, которые не входят в указанные нами выше. Это классический НДФЛ, ставка которого варьируется от 3 до 45%. Налог на дивиденды составляет 20%.
В этой статье мы постарались ответить на все ваши вопросы, связанные с китайской системой налогообложения. Мы перечислили основные виды налогов и уточнили сферу их направленности.
