Какие бывают типы вычетов:
- Стандартные — вычеты на детей и те, что получают люди с инвалидностью и отдельные категории людей;
- Социальные — на обучение, лечение, благотворительность и прочие. С 2022 года добавился социальный вычет на спорт;
- Инвестиционные — по доходам от операций с ценными бумагами и ИИС;
- Имущественные — вычеты при покупке жилья и продаже имущества;
- Профессиональные — вычеты для ИП, физлиц, работающих по гражданско-правовым договорам, и людей, которые занимаются частной практикой, например нотариусов.
Чтобы работодатель не удерживал НДФЛ при выплате заработной платы, работник обращается в налоговую с заявлением о получении уведомления на вычет, а также предоставляет подтверждающие документы. Заявление можно подать как лично, так и через личный кабинет налогоплательщика. У налоговой будет 30 дней для проверки всех сведений, после чего она направляет работодателю уведомление. Останется только написать заявление на получение вычета в бухгалтерии.
Вычет может получить человек, который приобрел квартиру и заплатил за нее полностью или частично. От расходов будет зависеть сумма вычета. По квартирам, которые получены по наследству или подарены, получить вычет нельзя: за них приобретатель ничего не платил.
Воспользоваться вычетом можно двумя способами:
- Предоставить налоговой инспекции декларацию и подтверждающие документы. Декларацию нельзя подать в год покупки квартиры — только в последующие. После проверки декларации и подтверждения вычета инспекция вернет налог.
- Оформить вычет у работодателя. В этом случае можно заявить вычет в том же году, когда была приобретена квартира. Чтобы работодатель перестал удерживать налог, вначале обратитесь в налоговую с заявлением о получении уведомления о праве на вычет и предоставьте подтверждающие документы. После проверки налоговая направит работодателю уведомление о праве на вычет. Также напишите заявление в бухгалтерию о получении вычета.
Стандартные вычеты делятся на две категории: вычеты на себя и на детей.
Вычеты на себя. Вычет предоставляется определенным категориям физлиц. Например, людям с инвалидностью с детства, людям с инвалидностью первой и второй групп, «чернобыльцам», родителям и супругам военнослужащих, погибших при исполнении военных обязанностей, и другим. Перечень лиц, которые могут претендовать на стандартный налоговый вычет, есть в законе.
подп. 1 и 2 п. 1 ст. 218 НК РФ
Вычет на ребенка (на детей). Эти вычеты предоставляются обоим родителям. На вычет также могут претендовать усыновители, опекуны, попечители, приемные родители. Важно, чтобы ребенок находился на их обеспечении.
Вычет предоставляется с месяца, в котором родился ребенок, и до конца того года, в котором он достиг 18 или 24 лет, если продолжает учиться очно.
Размер — 500 Р или 3000 Р за каждый месяц года. Размер вычета зависит от категории налогоплательщика. Например, людям, которые получили инвалидность вследствие аварии на Чернобыльской АЭС, каждый месяц положен вычет 3000 Р. Люди с инвалидностью с детства могут претендовать на вычет 500 Р ежемесячно.
Если человек имеет право воспользоваться несколькими вычетами на себя, то ему будет предоставлен максимальный из них. Так, если инвалид-«чернобылец» также и инвалид с детства, то ему будет предоставлен вычет 3000 Р.
Размер вычетов на детей
Ребенок по счету
Сумма вычета в месяц
Первый - 1400р.
Второй - 1400р.
Третий и последующие - 3000р.
Чем больше в семье детей, тем больше сумма вычета у родителей. Например, если в семье четверо детей, то каждый родитель ежемесячно имеет право на вычет: 1400 Р + 1400 Р + 3000 Р + 3000 Р = 8800 Р.
Документы. Для стандартных вычетов на себя нужно представить в бухгалтерию работодателя заявление и подтверждающие документы, которые зависят от категории налогоплательщика. Например, справку об инвалидности, удостоверение ветерана боевых действий и прочее.
Для вычетов на детей нужно также подать в бухгалтерию заявление и приложить к нему документы:
- Копию свидетельства о регистрации брака или копию паспорта с отметкой о регистрации брака.
- Копии свидетельств о рождении детей.
- Справку вуза о том, что ребенок учится на дневном отделении, если он студент.
- Копию справки об инвалидности, если у ребенка есть инвалидность.
Социальные налоговые вычеты
Кому положены.С 1 января 2022 года количество социальных налоговых вычетов увеличилось. Теперь их 7. Ими могут воспользоваться те, у кого были расходы следующих видов:
- На благотворительность, например пожертвования благотворительным и религиозным организациям.
- На обучение: свое, детей, а также братьев и сестер.
- На лечение и лекарства: для себя, супруга, родителей или детей.
- На негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни.
- На накопительную часть пенсии.
- На спорт.
Размер. Максимальная сумма социального налогового вычета — 120 000 Р. В эту сумму не входят расходы на благотворительность, обучение детей и дорогостоящее лечение. К этим случаям применяются свои правила:
- По расходам на благотворительность годовой доход можно уменьшить не более чем на 25%.
- На обучение детей можно получить вычеты 50 000 Р на каждого ребенка.
- Расходы на дорогостоящее лечение можно принять к вычету без ограничений.
Социальные налоговые вычеты
Кому положены. С 1 января 2022 года количество социальных налоговых вычетов увеличилось.
Теперь их 7. Ими могут воспользоваться те, у кого были расходы следующих видов:
- На благотворительность, например пожертвования благотворительным и религиозным организациям.
- На обучение: свое, детей, а также братьев и сестер.
- На лечение и лекарства: для себя, супруга, родителей или детей.
- На негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни.
- На накопительную часть пенсии.
- На независимую оценку квалификации.
- На спорт.
Размер. Максимальная сумма социального налогового вычета — 120 000 Р. В эту сумму не входят расходы на благотворительность, обучение детей и дорогостоящее лечение. К этим случаям применяются свои правила:
- По расходам на благотворительность годовой доход можно уменьшить не более чем на 25%.
- На обучение детей можно получить вычеты 50 000 Р на каждого ребенка.
- Расходы на дорогостоящее лечение можно принять к вычету без ограничений.
Как получить налоговый вычет за обучение в разных ситуациях
Если сумма расходов превышает 120 000 Р, то налогоплательщик должен сам выбрать, какие из понесенных расходов он будет заявлять к вычету.
Например, Иван в 2021 году заплатил 50 000 Р за свое обучение, еще 30 000 Р он потратил на ДМС и 70 000 Р — на лекарства по рецепту. В декларации за 2021 год Иван заявил к вычету расходы на обучение и на лекарства — 50 000 Р и 70 000 Р, — приложив к декларации документы, которые подтверждают эти расходы.
Налоговый вычет на лечение.
Социальный вычет на лечение может получить человек, у которого были медицинские расходы на себя, супруга, родителей или детей до 18 лет, в том числе усыновленных.
Медицинские расходы могут быть следующие:
- Стоимость лекарств, которые назначил врач.
- Медицинские услуги: приемы врачей, обследования, анализы, процедуры.
- Дорогостоящее лечение.
- Взносы по договору ДМС.
Размер вычета зависит от вида лечения:
- По дорогостоящему лечению расходы принимаются к вычету без ограничений. В справке об оплате медицинских услуг дорогостоящему лечению соответствует код услуги 2.
- Если лечение не попадает под дорогостоящее, то есть в справке проставлен код 1, то сумма вычета ограничена 120 000 Р. В эту сумму входят расходы не только на лечение, но и другие, по которым предоставляется социальный налоговый вычет, кроме расходов на благотворительность, на обучение детей и на дорогостоящее лечение.
Вычет на лечение можно получить:
- Подав в налоговую инспекцию подтверждающие документы и декларацию по итогам года, в котором оплатили расходы.
- Не дожидаясь конца года, у работодателя — при наличии уведомления о праве на вычет из налоговой.
Как заполнить декларацию на вычет за лечение
Право на вычет нужно подтвердить:
- Справкой об оплате медицинских услуг. Налоговая служба выпустила разъяснение, в котором особо указала своим подчиненным инспекциям, что одной справки вполне достаточно. Договоры с медклиниками и чеки об оплате их услуг не нужны. Потому что справка одновременно подтверждает и лечение, и плату за него.
- Копией рецепта на лекарство, выписанном на бланке установленной формы.
- Копиями платежных документов: чеков ККТ, приходно-кассовых ордеров, платежных поручений и других.
Письмо ФНС от 25.03.2022 № БС-4-11/3605
Если расходы несли за члена семьи, то понадобятся документы о родстве: копия свидетельства о рождении, свидетельства о браке и прочие.
