Право использовать налоговые льготы предусмотрено пунктом 3 статьи 21 Налогового кодекса.
Как часто мы не пользуемся своим правом, только потому, что не знаем какие есть основания.
Начнем с того, что есть федеральные льготы, применимые для всех или отдельных категорий граждан, и региональные льготы, учитывающие специфику регионов и имеющие действие в каждом конкретном регионе.
Федеральные льготы устанавливаются Налоговым кодексом РФ.
Льготы по региональным (местным) налогам, а большинство налогов, уплачиваемых физическими лицами таковыми являются, устанавливаются законодательными органами регионов и муниципальных образований и размещаются на официальных сайтах субъектов РФ или ИФНС в виде соответствующих законов ("Закон о транспортном налоге", "Закон и земельном налоге", "Закон о налоге на имущество физических лиц").
Льготы в виде уменьшения налогооблагаемой базы или полного освобождения от уплаты налога могут получить все граждане при наличии определенных условий или отдельные категории граждан.
Ряд льгот налоговые органы применяют по умолчанию при расчете имущественных налогов физического лица.
Некоторые налоговые льготы носят заявительный характер и предоставляются по заявлению физлица и представлению документов, подтверждающих право на льготы.
Перечень льгот, представленных налоговым законодательством РФ
- Не уплачивать транспортный налог на легковые автомобили, оборудованные для использования лицами с инвалидностью или с мощностью до 100 л.с., приобретенные через органы социальной защиты (п.п. 2 п.2 ст. 358 НК РФ);
- Не уплачивать транспортный налог на не зарегистрированное на него в соответствии с законодательством РФ транспортное средство, в том числе на ТС полученное по лизингу, в случае когда оно зарегистрированное на лизингодателя (ст. 357 НК РФ);
- Не уплачивать транспортный налог на транспортное средство, находящееся в розыске, до момента его возврата владельцу на которого ТС зарегистрировано (п. 7 ст. 358 НК РФ);
- Не уплачивать налог за земельный участок, полученный на праве безвозмездного пользования (в т.ч. срочного) или переданного по договору аренды (п. 2 ст. 388 НК РФ);
- Не уплачивать налог за земельный участок, входящий в состав общего имущества многоквартирного дома (п. 6 ст. 389 НК РФ);
- Не уплачивать налог за земельные участки, расположенные в пределах муниципальных образований, на территории которых не введен налог (п. 1 ст. 389 НК РФ);
- Не уплачивать налог на земельные участки площадью 600 кв.м следующими категориями граждан: герои Советского Союза и РФ, полные кавалеры ордена Славы, лица 1 и 2 группы инвалидности, ветераны, инвалиды ВОВ и боевых действий, лица, имеющие право на получение соц.поддержки в соответствии с законодательством РФ, лица, принимавшие участия в испытаниях ядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок, лица, перенесшие лучевую болезнь, пенсионеры (предпенсионеры - женщины от 55 лет и мужчины от 60 лет), многодетные семьи с тремя и более несовершеннолетними детьми;
- Не уплачивать налог на земельные участки, используемые для традиционного образа жизни и промысла коренными малочисленными народами Севера, Сибири и Дальнего Востока (п. 7 ст. 395 НК РФ);
- Не уплачивать налог на имущество в виде квартиры или части жилого дома с площади 20 кв. м (п. 3 ст. 403 НК РФ);
- Не уплачивать налог на имущество в виде комнаты или части квартиры с площади 10 кв. м (п. 4 ст. 403 НК РФ);
- Не уплачивать налог на имущество в виде жилого дома с площади 50 кв. м (п. 5 ст. 403 НК РФ);
- Уменьшить налогооблагаемую базу в отношении единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы один жилой дом на 1 млн. рублей (п. 6 ст. 403 НК РФ);
- Не уплачивать налог на имущество в виде квартиры (ее части, комнаты), жилого дома (части), гаража (машино-места) следующими категориями граждан: герои Советского Союза и РФ, лица, награжденные орденом славы трех степеней, лица с инвалидностью, участники войн и ветераны боевых действий, лица, имеющие право на получение соц.поддержки в соответствии с законодательством РФ, военнослужащие (в т.ч. уволенные с выслугой 20 лет и более), члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, лица, принимавшие участия в испытаниях ядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок, лица, перенесшие лучевую болезнь, пенсионеры (предпенсионеры), родители и супруг(а) военно и госслужащих, погибших при выполнении служебных обязанностей (ст. 407 НК РФ);
- Не уплачивать налог на имущество лицами, осуществляющими профессиональную творческую деятельность в отношении специально оборудованных помещений (сооружений) используемых исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий и (или) жилых домов (квартир, комнат) используемых для организации негосударственных музеев, галерей, библиотек (п. 14 ст. 407 НК РФ);
- Не уплачивать налог в отношении хозяйственных строений (сооружений) площадь которых не превышает 50 кв.м, расположенных на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, ИЖС (п. 15 ст. 407 НК РФ);
- В случае изменения кадастровой стоимости земельного участка или жилья (при использовании права на пересмотр кадастровой стоимости до рыночной) рассчитывать налог по измененной стоимости начиная с даты начала применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости (п. 1.1. ст. 391 НК РФ, п. 2 ст. 403 НК РФ);
- Не уплачивать имущественные налоги более чем за три налоговых периода, предшествующих году получения налогового уведомления (п. 3 ст. 363 НК РФ, п. 4 ст. 397 НК РФ, п. 4 ст. 409 НК РФ);
- Воспользоваться льготами, установленными регионами (Законы Законодательных собраний муниципальных образований);
Например: не уплачивать транспортный налог на автомобили с электродвигателем или на газу, зарегистрированными в отдельных муниципальных образованиях , не уплачивать транспортный налог на ТС до определенной мощности или установленного срока использования льготным категориям граждан, не уплачивать в течение определенного срока налог на земельные участки, полученные бесплатно по гос. программе многодетными семьями, полностью освобождаться от уплаты налога на землю льготным категориям граждан - в большинстве регионов РФ.
- Физическое лицо, подающее заявления о предоставлении льготы вправе не предоставлять к нему документы, подтверждающие право на льготу (абз. 2 п. 3 ст. 361.1 НК РФ, п. 10 ст. 396 НК РФ, п. 6 ст. 407 НК РФ);
Это больше о времени, которое уходит впустую на сбор документов, вместо того чтобы наслаждаться тем что дорого.
Экономьте свое время. Обращайтесь за помощью к специалистам
