Льготы по налогам для малых предприятий предусмотрены в числе мер государственной поддержки в условиях экономических санкций. Рассказываем о ключевых послаблениях на федеральном и региональном уровнях.
Федеральные налоговые льготы для малых предприятий
Первый вид налоговых льгот для малого бизнеса коснулся срока уплаты ежемесячных авансов по прибыли. Отсрочка действовала до 28 апреля в отношении платежа до 28 марта.
Вторая льгота для субъектов малого бизнеса распространилась на упрощенцев из определенных видов деятельности согласно положениям Постановления Правительства от 30.03.2022 № 512. Перенос сроков уплаты налога (с внесением ежемесячных платежей по 1/6 до полного перечисления налога или аванса) по УСН такой:
- За 2021 год – на 31.10.2022 для юрлиц.
- За 2021 год – на 30.11.2022 для ИП.
- За 1 кв. 2022 – на 30.11.2022 для ИП и юрлиц.
Третья льгота по налогам для малого бизнеса касается сроков уплаты страховых взносов. Для работодателей с кодами ОКВЭД по Постановлению Правительства от 29.04.2022 № 776 вводится отсрочка на 1 год по:
- Взносам с выплат физлицам за апрель-сентябрь 2022.
- Взносам за 2021 на ОПС (обязательное пенсионное страхование) с доходов ИП свыше 300 000 руб.
Помимо отсрочек по упомянутым налогам и взносам государство утвердило и другие льготы для предприятий малого бизнеса. Это следующие меры поддержки:
- Налоговые каникулы – новые ИП на ПСН или УСН, работающие в социальной, научной или производственной сферах, оказывающие гостиничные услуги гражданам или бытовые, вправе отправиться на налоговые каникулы с применением нулевой ставки по УСН или ПСН вплоть до конца 2024 года.
- Специальный порядок по учету курсовых разниц – разницы (как положительные, так и отрицательные) разрешено включать в доходы или расходы только на дату прекращения обязательств (требований) или исполнения. Эта норма касается разниц с 2022 по 2024 год.
- Льготные ставки – введены для IT-компаний по налогу на прибыль; для турбизнеса и гостиниц по НДС.
- Мораторий на проверки – введен на большую часть внеплановых и плановых проверок СМП по 31.12.2022. IT-компании освобождены от проверок налоговыми органами до 03.03.2025.
- Субсидии – малый бизнес может получить от государства субсидии. Порядок предоставления утвержден в Постановлении Правительства РФ от 15.04.2014 № 316. Также предусмотрены льготы для инновационных предприятий на проведение НИОКР (Постановление от 26 февраля 2022 года № 243).
- По налогу на прибыль переход на уплату ежемесячных авансов, исходя из фактически полученной прибыли – только для тех, кто платит ежемесячные авансы с последующей доплатой за квартал.
Региональные налоговые льготы для малого и среднего бизнеса
На уровне регионов каждый субъект РФ вправе устанавливать свои налоговые льготы для малого и среднего бизнеса. Эта возможность появилась благодаря Закону № 52-ФЗ от 09.03.2022. К полномочиям регионов относится:
- Продление сроков уплаты по имущественным налогам (земля, транспорт, имущество юрлиц) и налогам в отношении спецрежимов (ЕСХН, УСН и ПСН).
- Введение нулевой ставки для новых ИП на УСН или ПСН в определенных отраслях деятельности на период налоговых каникул.
- Снижение ставок по упрощенной системе налогообложения в зависимости от объекта и с учетом вида деятельности и др.
Таким образом льготные налоги для малого бизнеса – это преференции, предоставляемые государством определенным категориям налогоплательщиков. Такие меры поддержки помогают сохранить рабочие места, способствуют развитию новых организаций и видов деятельности, снижают социальную напряженность в обществе.
Субсидия для МСП
Сейчас для МСП (малого и среднего предпринимательства) доступны программы 1С в облаке со скидкой 50% по субсидии от государства (Постановление Правительства от 28.06.2021 года №1031). Главное условие – чтобы ваша компания была в реестре МСП ФНС России. Подарите своему бизнесу возможности для роста, а себе удобство работы с программой – попробуйте аренду 1С в облаке!