По ходу работы самозанятому может понадобиться переход на ИП. Такое случается в двух ситуациях:
- Клиенты хотят сотрудничать только с ИП. Они просят расчётный счёт для аванса и статус ИП для договора. Но самозанятый не выходит за рамки дохода и масштаба, и НПД ему удобен. В этой ситуации самозанятый может оформить ИП и остаться на льготном НПД.
- Бизнес вырос: нужны работники, широкий ассортимент и больший лимит доходов. Теперь физлицо не укладывается в льготный НПД, нужно оформлять ИП и выбирать новый налговый режим.
Рассмотрим переход на ИП в каждой ситуации.
!
Регистрируйте ИП бесплатно в сервисе Контура и получите год Эльбы в подарок
Ситуация 1: право на НПД сохраняется, вы самозанятый ИП со льготами
Стать ИП и остаться на выгодном налоге для самозанятых можно — ст. 2 Закона № 422-ФЗ.
Важно лишь после открытия ИП не выйти за ограничения для НПД. Вот они:
- Не нанимать работников с трудовыми книжками. Брать в помощники можно только подрядчиков по договорам ГПХ — Письмо ФНС № АБ-4-20/16632@;
- Не сотрудничать с бывшим работодателем, от которого ушли меньше двух лет назад;
- Не продавать подакцизные и маркируемые товары;
- Не продавать закупленные товары. Торговать можно только товарами собственного производства. Чужих товаров в ассортименте не должно быть совсем;
- Не заниматься добычей полезных ископаемых;
- Не работать от имени клиентов как агент, поручитель или комиссионер. Например, продавать ноутбуки собственной сборки можно, а держать комиссионку старой техники нельзя;
- Не оказывать услуги курьера со своей кассой, можно только с кассой заказчика;
- Зарабатывать не больше 2,4 миллиона в год.
После перехода на ИП у самозанятого останется льготный налог 4-6 %, но не будет тяжких ипэшных отчётов и страховых взносов.
Вот пример перехода на ИП с сохранением налога для самозанятых.
Самозанятый делает деревянную мебель. Закупает только древесину и фурнитуру, фабричной мебели в продаже нет. Мебель заказывают магазины. Часто покупатели не хотят переводить предоплату физлицу без расчётного счёта. Поэтому самозанятый упускает выгодных клиентов. Выход такой: самозанятый открывает ИП, продолжает продавать самодельную мебель уже через ИП и остаётся на НПД в 6 %.
Теперь разберёмся, как перейти на ИП и что изменится.
Открываем ИП
Для открытия ИП самозанятому не надо сниматься с учёта в приложении «Мой налог».
Открыть ИП можно через сервис Контур.Эльба. Или самостоятельно по следующей инструкции.
- Подготовить документы:
— Копию паспорта;
— Заявление по форме Р21001 — шаблон и инструкция по заполнению есть в нашей статье;
— Квитанцию об оплате госпошлины 800 ₽ на реквизиты налоговой инспекции своего района — только если не подаёте документы через интернет с электронной подписью.
- Сдать документы в налоговую. Есть три варианта:
— Напрямую в инспекцию. На подачу документов записываются онлайн и приходят в назначенное время.
— Через МФЦ. Но заранее нужно уточнить, берут ли они документы на регистрацию ИП.
— Через интернет на сайте налоговой или Госуслугах. Для этого нужно иметь электронную подпись.
Налоговая зарегистрирует ИП через 3 рабочих дня и пришлёт на электронную почту лист записи ЕГРИП.
!
Чтобы остаться на налоге для самозанятых, не нужно подавать заявление на УСН. Если видите такой шаг в инструкции по регистрации ИП, пропустите его.
Регистрируемся в Личном кабинете ИП
Личный кабинет ИП — это канал общения с налоговой. Его открывают на сайте налоговой. В Личном кабинете видно налоговую систему — у вас должно быть НПД. Но сумму к уплате налоговая по-прежнему будет показывать в приложении «Мой налог».
Открываем расчётный счёт
В статусе ИП самозанятый может открыть расчётный счёт, подключить эквайринг и принимать оплату от клиентов картой, наличкой и через интернет.
Продолжаем пробивать чеки в «Мой налог»
Платежи от клиентов самозанятый ИП вносит в приложение на смартфоне. Чеки выбивает тоже из него.
Поставить онлайн-кассу можно, но не обязательно — ст. 2 Закона № 54-ФЗ.
Если поставить кассу, чек придётся пробивать дважды — в кассе и в «Мой налог».
Счёт клиентам можно выставлять в свободной форме.
Оплата налога НПД, как и прежде, будет раз в месяц до 25 числа следующего месяца.
Становится налоговым агентом
У самозанятого ИП появляется обязанность налогового агента, и она не радует. Если самозанятый ИП закажет услуги у физлица без статуса ИП или самозанятого, он должен разобраться с его налогами — ст. 2 Закона № 422-ФЗ.
С каждой выплаты исполнителю придётся заплатить 13 % НДФЛ и 27,1 % страховых взносов. Это платежи в налоговую. Плюс за его налоги надо сдавать отчёт 6-НДФЛ и по страховым взносам.
Но если самозанятый ИП заказывает услугу у другого самозанятого, груз налогового агента снимается. Единственное требование — это сохранить чек от исполнителя из его приложения «Мой налог» — ст. 2, 15 Закона № 422-ФЗ.
Не платим страховые взносы и не сдаём отчёты
Самозанятый ИП не сдаёт декларации, не платит страховые взносы за себя и не является плательщиком НДС — ст. 2, 13, 15 Закона № 422-ФЗ.
Присоединиться к пенсионному страхованию можно добровольно через подписку на ПФР в «Мой налог» — тогда будут копиться пенсионные баллы. Страховку на случай болезни и декрета тоже можно оформить добровольно, это делается в ФСС своего города.
Статья: когда ИП теряет право на НПД и как не оказаться на ОСНО
Соблюдаем законы для ИП
После регистрации ИП нужно соблюдать законы для предпринимателей. Помещение придётся обустроить по санпинам, на вывоз мусора заключать договор. Продукцию придется приводить к требованиям техрегламентов.
К примеру, самозанятый мастер деревянной мебели с ИП обязан работать с розничными клиентами как обычный магазин: делать описание товара, вешать ценники устанавливать срок службы. А за возврат денег за брак позже 10 дней ему грозит штраф в 3% в день от цены товара.
Раздел справочной про права потребителей
Ситуация 2: право на НПД пропадает, вы ИП без льгот, но и без ограничений
Самозанятый обязан сняться с учёта в приложении «Мой налог», если вышел за лимиты для налога:
— Нанял работника по трудовому договору;
— Занялся продажей подакцизных или маркируемых товаров;
— Занялся продажей чужих товаров вместо товаров собственного производства;
— Занялся добычей полезных ископаемых;
— Стал работать от имени клиента как агент, комиссионер или поручитель;
— Стал оказывать услуги курьера со своей кассой;
— Заработал больше 2,4 миллиона в год.
Для бывшего самозанятого есть плюшка: если открыть ИП, можно перейти на удобную упрощенную систему налогообложения или сельхозналог — ст. 15 Закона № 422-ФЗ.
Вот пример, когда самозанятому нужно перейти на ИП.
Самозанятый шил одежду на заказ. Спрос на товар хороший. Самозанятый создаёт свою дизайнерскую марку и начинает оптовые поставки. Одежда — маркируемый товар, производителю нужно регистрироваться в системе Честный ЗНАК. С момента продажи первой вещи у самозанятого пропадает право на НПД. Но появляется право стать ИП и льготно встать на УСН, минуя неудобную общую систему налогообложения с кучей отчётов. А все ограничения для самозанятости снимутся.
Если слететь с НПД и не открыть ИП, появится обязанность платить 13 % НДФЛ с каждого поступления денег. А вместе с ней две проблемы:
— Заказчики не любят работать с физлицами. Обязанность платить НДФЛ и страховые взносы переходит на них. Тогда как при сотрудничестве с ИП такой обязанности у заказчика нет.
— Дальнейший бизнес без оформления ИП станет незаконным. За такое есть штраф по ст. 14.1 КоАП РФ в размере до 2000 ₽.
Рассказываем, как перейти с самозанятости на полное ИП.
Снимаемся с НПД
Чтобы перестать быть самозанятым, надо в приложении «Мой налог» нажать кнопку «Снять с учёта». Налоговая в течение следующего дня снимет с НПД.
Сниматься в «Мой налог» надо уже после того, как пропало право на НПД. Например, после первой продажи маркированного товара. Иначе налоговая откажет в переходе на УСН и ИП окажется на ненужной общей системе. Это позиция налоговой из Письма № БС-19-11/263@.
Дальше в течение 20 дней надо открыть ИП и подать заявление на другой налоговый режим — ст. 15 Закона №422-ФЗ.
Открываем ИП и подаём заявление на УСН
Открыть ИП можно через сервис Контур.Эльба. Или самостоятельно по следующей инструкции.
- Подготовить документы:
— Копию паспорта;
— Заявление по форме Р21001 — шаблон и инструкция по заполнению есть в нашей статье;
— Квитанцию об оплате госпошлины 800 ₽ на реквизиты налоговой инспекции своего района — только если не подаёте документы через интернет с электронной подписью;
— Заявление на УСН или сельхозналог. Бывшие самозанятые подают уведомления из Письма Минфина № СД-4-3/26392@: для УСН — по форме КНД 1150094, для ЕСХН — по форме КНД 1150093;
- Сдаём документы в налоговую. Есть три варианта:
— Напрямую в налоговую. Для этого в налоговую записываются онлайн и приносят документы в назначенное время.
— Через МФЦ. Но заранее нужно уточнить, берут ли они документы на регистрацию ИП;
— Через интернет на сайте налоговой или Госуслугах. Для этого нужно иметь электронную подпись.
Налоговая зарегистрирует ИП через 3 рабочих дня и пришлёт на электронную почту лист записи ЕГРИП.
С даты регистрации ИП вы будете применять новый налоговый режим.
Оставить один бизнес на НПД, а второй перевести на УСН или сельхозналог нельзя.
Регистрируемся в Личном кабинете ИП
Личный кабинет ИП — это канал общения с налоговой. Его открывают на сайте налоговой. Через Личный кабинет налоговая будет присылать уведомления об уплате налогов. В Личном кабинете видно налоговую систему — там должно быть УСН (или ЕСХН).
Гасим долг по самозанятости за последний месяц
За период с первого числа месяца до даты снятия с НПД в «Мой налог» надо заплатить НПД. Платим до 25 числа следующего месяца — ст. 9 Закона № 422-ФЗ.
Платим страховые взносы
После регистрации ИП появляется обязанность платить страховые взносы за себя. Но в первый раз сумма будет меньше из-за неполного года — с даты снятия с НПД по 31 декабря. Заплатить надо до 31 декабря.
Ставим кассу, сдаём отчёты и соблюдаем законы для ИП
После открытия ИП и отмены самозанятости вы станете обычным ИП без послаблений, но и без ограничений. Теперь можно нанимать работников, продавать любой товар, открывать расчетный счет и не боятся маленького лимита доходов.
Но вместе с этим теперь нужно:
— поставит онлайн-кассу;
— сдавать отчёты по УСН, и за сотрудников — НДФЛ, СЗВ и РСВ;
— соблюдать все законы для ИП.
