Если вы владелец компании, наверняка вас волнует вопрос: «Как получить деньги от своей компании?» Естественно, мы говорим только о законных способах! Цифровой контроль только усиливается, налоговая имеет досье на каждого бизнесмена и рано или поздно предъявит требования.
Рассмотрим несколько законных способов получения денег владельцами бизнеса.
Способ №1: выплата дивидендов
Дивиденды – один из “дорогих” способов получения дохода учредителем. Несмотря на это, мы рекомендуем все же небольшую сумму дохода получать через этот способ.
Если доход выплачивается физлицу – налоговому резиденту РФ, компания, как налоговый агент, должна удержать с дивидендов НДФЛ по ставке 13% (п.1 ст.224 НК РФ).
Способ №2: зарплата
Этот способ - дороже. Однако, обеспечивает стабильный ежемесячный доход и легок в исполнении. Если с учредителем заключен трудовой договор, то зарплату ему предприятие платить обязано. С зарплаты компания так же, как в случае с дивидендами, удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ 13%, и, кроме того, дополнительно платит страховые взносы.
Посчитаем для примера зарплату учредителя в 100 000 рублей:
- НДФЛ (13%): 13 000 рублей;
- Страховые (минимум 30,2%) = 30 200 рублей.
- Итого: выплаты в бюджет составят 43 200 рублей. За год: 518 400 рублей.
Для МСП есть льготы, при которых до МРОТ ставка по страховым взносам 30,2%, а свыше 15,2% (п.п. 17, п.1, ст. 427 НК и п. 2.1, ст. 427 НК РФ). НДФЛ такой же. Поэтому затраты на вывод денег из бизнеса таким способом для МСП будет немного дешевле.
Посчитаем на тех же цифрах (100 000 рублей зарплата учредителя) , но уже с учетом льгот для МСП.
- НДФЛ: 13 000 рублей
- Страховые взносы
А) 12 792 (МРОТ) *30,2% = 3 863 рублей
Б) 100 000 – 12 792 = 87 208 – с этой суммы платим 15,2%. 87 208 * 15,2% = 13 256 рублей
Итого страховых взносов: 17 119 (3 863 +13 256)
- Итого: выплаты в бюджет составят 30 119 рублей.
Способ №3: займ
Компания выдает учредителю займ. Существенный минус этого способа в том, что деньги нужно возвращать. Если же деньги так и не вернутся в компанию, то сумму займа признают доходом учредителя-физлица, и придется заплатить НДФЛ со всей суммы займа.
Способ №4: деньги под отчет
Этот способ используется достаточно часто, но бизнесмены не смотрят в будущее, и суммы годами накопленных «подотчетных доходов» иногда доходят до десятков миллионов. Подотчет – это не получение денег физлицом. Это, по сути, целевые деньги компании на какие-то нужды.
Что будет, если не вернуть деньги компании?
- нужно заплатить НДФЛ
- заплатить страховые,
- есть вероятность судебного иска.
Данный способ приводит к образованию долга по подотчету, с которым компания не знает, что делать. Это может привести к доначислениям.
Способ №5: представительские расходы
Представительские расходы – это расходы, которые организация возмещает своему сотруднику за проведение и организацию представительских мероприятий. В этом случае учредитель должен работать в своей компании по трудовому договору. Такие расходы освобождаются от НДФЛ при условии:
- если расходы понесены в интересах организации;
- если участие работника в представительских мероприятиях связано с трудовыми обязанностями;
- если подтвержден документами фактический размер расходов.
Если не будут соблюдены эти условия, то, как минимум, НДФЛ придется заплатить.
Этот способ, достаточно затратный, может привести к доначислениям, пеням и штрафам в случае несоблюдения «формальностей».
Способ №6: договор с учредителем-ИП
Как правильно подобрать договор? Все просто. Выпишите в столбик те функции, которые вы делаете для вашего бизнеса, но вознаграждение за это от бизнеса не получаете. Это встречается сплошь и рядом среди российских бизнесменов. Не оценивать свой вклад в компанию, пахать «она же моя» и, если будут деньги – тогда и заберу свое. Уйдем от этого умозаключения. То, что вы – владелец бизнеса, не значит, что вы обязаны работать на свой бизнес бесплатно, не оценивая своего вклада в доход компании.
Рассмотрим несколько вариантов:
- Договор управления. Если учредитель непосредственно осуществляет руководство компанией, с ним можно заключить договор управления обществом. Но единственный учредитель не может сам с собой заключить договор управления. Придется ввести второго участника, либо заключить договор с другим лицом.
- Сдача в аренду имущества. Если учредитель владеет имуществом, он может сдавать в аренду это имущество своим компаниям и получать доход, как ИП (УСН 6%).
- Регистрация торгового знака. Можно зарегистрировать на ИП учредителя торговый знак, который также можно сдавать в аренду своим компаниям и получать стабильный доход.
- Договор информационно-консультационного обслуживания. Если учредитель проводит в компании обучение, семинары, посещает выставки/конференции и привозит оттуда новую информацию для компании, значит можно заключать договоры информационно-консультационного обслуживания.
