Любая прибыль от инвестиций, за редкими исключениями, облагается государственным налогом — НДФЛ. Его за инвестора платит брокер, но иногда налог нужно платить самостоятельно. Разберемся, сколько денег и за что вы отдаете государству при инвестировании в разные типы активов.
Акции
С доходов полученных в результате покупки и продажи акций инвестор платит налог в размере 13%, если сумма дохода не превышает ₽5 млн в год. Если доход превышает установленный порог, ставка будет 15 %. Налоговая база — это курсовая разница, которая формируется следующим образом:
Курсовая разница = Цена покупки - Цена продажи + Расходы (биржевая, брокерская и депозитарная комиссии)
Налоговая база по акциям, купленным в разные периоды, рассчитывается по методу FIFO (First In – First Out) то есть первыми продаются акции, купленные раньше.
К примеру, в 2018 году вы купили 200 акций Сбербанка по ₽230 за бумагу. В 2019 докупили еще 500 акций по ₽200, а в 2020 — еще 500 акций по ₽180 за одну бумагу. При продаже 1200 акций в 2021 году по ₽240, по методу FIFO налоговая база составит ₽52000, а сумма налога — ₽6760. Рассчитывается это следующим образом:
Налоговая база = ₽1200*240 - (200*₽230+500*₽200+500*₽180)= ₽52000
Налог = ₽52000 * 13%= ₽6760
Облигации
Как и в случае с акциями, налоговая база по облигациям формируется из курсовой разницы между ценой покупки и продажи, но не только. Важным отличием данного инструмента является накопленный купонный доход, который также учитывается при расчете налога. Начиная с 2021 года, ставка для всех видов облигаций равна 13%. Рассмотрим два примера:
Пример 1
Купили облигацию РитейлБФ по ₽900 и держим ее до погашения. Чтобы в этом случае возникла налоговая база, цена покупки должна быть ниже номинала (обычно 1000 рублей). В противном случае расходы будут равны доходам и выше — за счет комиссий, которые тоже включаются в расходы при расчете налоговой базы. После погашения бумаг по номиналу 1000 рублей, ваш доход составит ₽100. Сумма налога — ₽13 на 1 облигацию.
Пример 2
Купили 100 облигаций ПКБ-1 на размещении по цене номинала ₽1000 и продаем их до погашения по более высокой цене — ₽1013 за облигацию. За период владения бумагами, образовался накопленный купонный доход — ₽20 на одну облигацию. Расчет налоговой базы будет рассчитываться по следующим образом
Налоговая база = (100*(₽1013+20)) – (100*(₽1000+0))= ₽103300 – ₽10000 = ₽3300
Налог = ₽3300 * 13% = ₽429
Дивиденды и купоны
Дивиденды и купоны российских компаний в рублях также подлежат налогообложению по ставке 13%. Налог удерживаются автоматически налоговым агентом при зачислении.
Выплаты иностранных компаний облагаются налогом в соответствии с законодательством страны, где они были выпущены. К примеру, ставка налога для американских эмитентов равна 30%. Российских инвестор получает дивиденды уже за вычетом налога.
Можно уменьшить ставку до 13%, для чего необходимо подписать и направить вашему брокеру форму W-8BEN. Это форма подтверждает, что вы не являетесь гражданином США. При этом важно учесть, что после подачи данной формы брокер начнет удерживать налог по ставке 10%, а оставшиеся 3% необходимо будет доплатить самостоятельно по окончании налогового периода — до 30 апреля. Для этого необходимо будет подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
Акции, торгующиеся в иностранной валюте
Прибыль от покупки и продажи акций иностранных эмитентов, торгующихся на российских площадках в иностранной валюте также облагаются налогом по ставке 13%. Курсовая разница рассчитывается по курсу данной валюты, установленному Центробанком на дату совершения операции.
К примеру, вы купили 10 акций Citygroup за $55 при курсе доллара ₽60 за $1. Через некоторое время вы решили продать бумаги по цене $60. Курс доллара к тому времени изменился и составил ₽75 за $1. В таком случае, налоговая база считается следующим образом:
Налоговая база = 10*$60*₽75 - 10*$55*₽60= ₽45000 - ₽33000 =₽12000
Налог = ₽12000 * 13% = ₽1560
Валютообменные операции
Операции по покупке и продаже валюты, в результате которых был получен рублевый доход тоже облагаются налогом по ставке 13% с дохода. По факту, мало кто подает декларацию о доходах, и налоговая пока закрывает глаза, что не исключает возможности вскрытия факта, получения штрафа и пени. Если сумма неуплаченного вами налога станет существенной (учитываются 3 последних года) и превысит ₽600 000, это может стать поводом для привлечения к уголовной ответственности.
Как сэкономить на налогах
У российских инвесторов есть несколько законных способов, чтобы не платить налоги совсем или снизить размер выплат.
Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами. Прибыль от продажи бумаг, которые находились во владении более трех лет освобождается от налога. Исключение — если бумаги были куплены на ИИС. Положение вступило в силу с 01 января 2015 года и действует до сих пор.
Льгота распространяется на все ценные бумаги представленные на российских биржах. Владение должно быть непрерывным, а сами бумаги должны быть приобретены не ранее 01 января 2014 года. До этого времени действовали другие правила. Время владения рассчитывается от момента зачисления ценной бумаги на счет ДЕПО или на лицевой счет владельца в реестре.
У размера предоставляемой льготы есть ограничения — доход необлагаемый налогом не должен превышать ₽3 млн в год. Если прибыль за трехлетний период превысит ₽9 млн, придется заплатить налог с прибыли превышающей установленный лимит.
Фиксация убытков. Если на вашем счете есть бумаги, которые ушли в минус, убыток от фиксации сделки может снизить налогооблагаемую базу за период.
К примеру, вы купили 100 акции «Лукойла» по цене ₽5000 за бумагу. Цена на них упала до ₽4500, но вы не планируете их продавать. В таком случае вы можете зафиксировать убыток совершив следующую операцию: продать и сразу купить обратно акции «Лукойла» по 4500 рублей. Сделка пройдет в системе учета и зафиксируется убыток в сумме 500 * 100 = ₽50 000.
Необходимо учитывать, что фиксация убытка не избавляет вас от необходимости уплаты налога в будущем. Более того данная операция прерывает течение срока непрерывного владения, и вы теряете право на льготу долгосрочного владения ценными бумагами.
Перенос убытков прошлых лет. Если в предыдущие годы вы получили убыток, то за счет него можно уменьшить налогооблагаемую базу за отчетный период. Для этого нужно подать декларацию и приложить справку об убытках и отчет брокера за убыточный год. Переносить сумму убытка на следующий налоговый период можно до 10 лет. Детали следует заранее уточнять у своего брокера.
Как следить за налогами
Чем больше вы инвестируете, тем больше денег придется отдать государству. Налоги — это расходы, которые снижают эффективность ваших инвестиций. Используя только вышеописанные способы инвестор может вовсе не платить налоги, но есть и другие способы Мы подготовили небольшой чек-лист, который поможет сохранить вашу прибыль.
- Инвестируйте вдолгую. Покупайте ценные бумаги, которые готовы держать в портфеле более трех лет.
- Подпишите форму W-8BEN. Если вы покупаете дивидендные акции американских компаний.
- Инвестируйте в инновации. Государство не берет налог с продажи акций высокотехнологичных компаний. Список можно найти на сайте Мосбиржи.
- Переносите убытки. Фондовый рынок непредсказуем и от ошибок никто не застрахован. Расставайтесь с подешевевшими ценными бумагами, если не видите дальнейших перспектив компании и фиксируйте убытки.
- Ведите учет сделок. Наличие собственной системы учета позволит быстро подсчитать реальный доход от инвестиций и детализировать расходы. В портфеле BlackTerminal можно посмотреть сумму налогов и комиссий брокера по каждому активу.
Помимо учета сделок, BlackTerminal поможет определиться с выбором акций, облигаций и ETF в свой портфель. На сайте собраны аналитические данные по 2000 эмитентам.
