Гражданин России, получивший доход от операций с ценными бумагами и ИИС должен уплатить с него НДФЛ 13%. Но сумму к уплате можно и сократить или вернуть часть ранее уплаченного налога за счет инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 219 Налогового Кодекса. Претендовать на вычет по ИИС и ценным бумагам могут только налоговые резиденты России.
ИИС – специальный финансовый инструмент. Это индивидуальный брокерский счет, по которому доступны налоговые льготы и определенные ограничения, в том числе связанные со льготами.
- Владеть ИИС может только частное лицо, резидент РФ по принципу «один человек один счет».
- Открыть ИИС можно только в рублях.
- Чтобы воспользоваться льготой, нужно не закрывать ИИС и не снимать с него деньги в течение 3 лет после открытия.
Для получения вычета по ИИС нужно, чтобы были соблюдены два условия:
- Были внесены деньги на ИИС.
- Был получен доход от операций именно на этом ИИС.
При этом вычеты по ИИС бывают двух типов:
- Тип «А» - вычет по взносам на ИИС. Его можно получать ежегодно, но не более чем за 3 года разом. Максимальная сумма возврата за год не превышает 52 000 рублей (если позволяет уплаченный за год НДФЛ). Для этого нужно за год зачислить на ИИС 400 тысяч рублей и более.
- Тип «Б» - вычет на доход по ИИС. Его можно получить только один раз, закрыв ИИС, которым пользовались не менее 3 лет с даты открытия. Вычет позволяет не платить НДФЛ с прибыли, полученной на ИИС, но это не касается дивидендов и дохода от купли-продажи валюты.
Какой именно вариант стоит выбрать – зависит от размеров облагаемого налогом дохода и того, что будет выгоднее для владельца ИИС. При этом надо учитывать, что вычет типа «А» суммируется вместе со всеми остальными налоговыми вычетами и сумма к возврату не может превышать уплаченный гражданином в течение года НДФЛ.
ИИС можно и не открывать. И тогда вычет можно получить на доход от продажи ценных бумаг. Но есть ограничение – эта льгота касается только российских ценных бумаг и паев ПИФ, которые обращаются на российском организованном рынке ценных бумаг.
Чтобы оформить вычет, нужно купить указанные ценные бумаги и держать их в портфеле более трех лет, а потом продать. При этом есть несколько условий:
- Вычет рассчитывается с дохода от продажи ценных бумаг или паев;
- За один год владения бумагами можно получить вычет с суммы максимум 3 млн рублей инвестиционного дохода (если позволяет уплаченный НДФЛ);
- Льгота распространяется только на ценные бумаги и паи, приобретенные после 1 января 2014 года.
Норвик Банк на связи:
Контакт-центр: 8 800 1001 777