Декларация 3-НДФЛ при продаже квартиры: порядок заполнения и подачи

Действующее законодательство РФ подразумевает, что каждый гражданин страны, который продает жилплощадь, должен уплатить подоходный налог. Чтобы заплатить налог на продажу недвижимости, необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ.

В статье мы рассмотрим, какую налоговую отчетность должен подготовить продавец квартиры или другой недвижимости, как составить и подать декларацию 3-НДФЛ, какие нужны дополнительные документы, сроки подачи, последствия для нарушителей.

Когда нужно подавать декларацию при продаже квартиры

Декларация 3-НДФЛ при продаже квартиры является обязательной, если не превышен предельный срок владения имуществом. Предельный срок владения для недвижимых объектов, которые покупались до 1 января 2016 года, составляет 3 года. Причем не важно, как именно они приобретались – по праву наследования, на основе договора дарения, по договору купли-продажи или после приватизации.

Предельный срок владения для недвижимых объектов, которые покупались после 1 января 2016 года, составляет 5 лет. Однако это правило не касается следующего имущества: приватизированного, полученного по наследству, полученного на основе договора дарения, переданного на основе договора о пожизненном содержании, единственного жилья в собственности. Для всех этих случаев предельным будет срок 3 года.

Приведем простой пример. Представим, что гражданин Яблоков К. унаследовал дом в 2021 году. Жилплощадь получена по наследству, а это означает, что действует 3-летний предельный срок владения недвижимостью. Если бы Яблоков К. в 2021 году получил тот же самый дом по договору купли-продажи, действовал бы 5-летний предельный срок.

Какую декларацию подавать: новая форма в 2022 году

В 2022 году налог выплачивают те лица, которые продали свои жилые площади в 2021 году. В последнее время в статьи Налогового кодекса РФ вносились корректировки, поэтому форма декларации 3-НДФЛ изменилась. В 2022 году заполняется бланк, который утвержден Приказом ФНС №ЕД-7-11/903@ от 15.10.2021 г.

При заполнении декларации убедитесь в том, что бланк является актуальным. ФНС не принимает бланки старого образца.

Как заполнить 3-НДФЛ при продаже недвижимости

Декларация 3-НДФЛ заполняется как от руки, так и в печатном виде. Сама форма закреплена в Приказе ФНС России № ММВ-7-11/569.

Важные моменты:

1. Код по ОКТМО является кодом муниципального образования.
2. Текстовые поля следует заполнять слева направо.
3. Доходы физических лиц указывают в полных рублях. Не принимаются во внимание суммы, не превышающие 50 копеек. Если сумма больше 50 копеек, ее следует округлить до рубля.
4. Курсы иностранных валют определяют на основе курсов, которые были в день получения дохода.
5. Не допускаются любые исправления. Даже деформации штрихкодов.
6. Одна ячейка всегда равняется одному символу.

Составить декларацию в налоговую по продаже квартиры можно самостоятельно. Если уверенности в собственных силах нет, воспользуйтесь помощью опытного юриста.

Состав декларации:

• титульный лист;
• раздел 1;
• раздел 2;
• приложение 1;
• приложение 6;
• расчет к приложению 1.

Разберем каждый пункт на конкретных примерах.

Титульный лист

На титульном листе публикуется информация, которая касается налогоплательщика. Здесь нужно указать ИНН, Ф. И. О., дату рождения, коды категории, статус налогоплательщика, отчетный год, налоговый период, номер корректировки.

Пример оформления титульного листа:

Раздел 1

Этот пункт заполняют самым последним. Здесь отображается сумма налога, которую выплачивает продавец жилплощади. Если применяется имущественный вычет, налог не уплачивается. Это в разделе 1 также следует указать.

В разделе 1 должна быть следующая информация: ИНН, Ф. И. О., код бюджетной классификации, код ОКТМО, сумма налога к уплате.

Пример оформления раздела 1:

Раздел 2

Здесь проводится расчет налоговой базы с принятием во внимание вычета и НДФЛ к уплате.

Заполняются следующие поля:

• ИНН;
• Ф. И. О. продавца;
• 001 – код дохода из Приложения 3 к Порядку заполнения;
• 010 – доход от сделки (из поля 070 прил. 1);
• 030 – еще раз доход из поля 010;
• 040 – если речь идет о фиксированном вычете 1 000 000, то его сумму вносят в эту строку (не выше 1 млн руб. и не выше дохода из поля 030);
• 050 – если речь идет о вычете в форме расходов, то вносится сумма этих затрат (важно, чтобы показатель не был выше дохода из строки 030);
• 060 – налоговая база для исчисления подоходного налога (это разность дохода и имущественного вычета – строка 030 минус строка 040 или 050);
• 070 – налог от налоговой базы, это 13% от параметра из поля 060;
• 150 – еще раз вписывают параметр из поля 070.

Пример заполнения раздела 2:

Приложение 1

Здесь указывают полученный доход от продажи жилплощади.

Заполняются следующие поля:

• ИНН;
• Ф. И. О. продавца;
• 010 – код дохода;
• 020 – налоговая ставка (13%);
• 060 – Ф. И. О. покупателя;
• 070 — полученный доход для налогообложения из поля 050 расчета к приложению 1.

Пример заполнения Приложения 1:

Приложение 6

Здесь отражается имущественный вычет, который применяется при налогообложении дохода от реализации жилплощади. Это либо сумма в пределах 1 млн руб., либо расходы на покупку жилплощади продавцом (если соответствующая документация в наличии).

Заполняются следующие поля:

• 010 – заполнение поля осуществляется, если речь идет о фиксированном вычете в 1 млн руб.;
• 020 – заполнение поля осуществляется, если речь идет о вычете в виде затрат на приобретение жилплощади (демонстрируется сумма фактических расходов на основе имеющейся документации).

Заполнить нужно либо строку 010, либо строку 020. После этого заполненный параметр переносят в строку 160 данного листа декларации. Он будет также отражен в разделе 2 (строки 040 или 050) при расчете налоговой базы. При продаже доли жилплощади заполняют поля 030 и 040.

Пример заполнения Приложения 6:

Расчет к Приложению 1

Здесь показывается, какой параметр применяется для исчисления налога. 13-процентный налог высчитывают от стоимости квартиры на момент продажи, если стоимость не менее 70% от кадастровой стоимости этого объекта. Если стоимость продажи меньше, налог высчитывают на основе показателя, который равен сумме, полученной в результате умножения корректирующего коэффициента 0.7 на кадастровую стоимость. Это правило – защита от злоупотреблений (благодаря ему жилплощади не продают по заниженным ценам).

В расчете к Приложению 1 нужно заполнить следующее:

• ИНН;
• Ф. И. О. продавца;
• 010 – кадастровый номер жилплощади;
• 020 – кадастровая цена жилплощади на 01.01.2021;
• 030 – цена продажи в соответствии с тем, что указано в договоре купли-продажи;
• 040 – параметр, который равен значению поля 020, умноженному на 0.7;
• 050 – сумма дохода, которую возьмут для расчета налога (сравнивают параметры из строк 030 и 040 и выбирают наивысший), этот параметр впоследствии переносят в строку 070 приложения 1 для расчета налога.

Пример оформления расчета к Приложению 1:

Дополнительные документы к декларации при продаже квартиры

Одного оформления декларации 3-НДФЛ недостаточно. Ее подают с дополнительным пакетом документов.

Понадобятся следующие документы:

1. Копии документа, подтверждающего факт совершения сделки. Это может быть, например, договор купли-продажи.
2. Документы, которые предоставляют возможность воспользоваться налоговым вычетом.
3. Документы, которые подтверждают расходы, связанные с покупкой продаваемой жилплощади. Это делается в случаях, если речь идет не о налоговом вычете, а об уменьшении на сумму расходов.

Способы подачи декларации 3-НДФЛ

После заполнения декларации ее передают в Федеральную налоговую службу РФ. 3-НДФЛ после продажи жилплощади подается исключительно по месту жительства (регистрации/прописки, отмеченной в паспорте).

Способы подачи декларации:

1. Прийти в офис ФНС по месту жительства. Взять бланк декларации и заполнить его вручную.
2. Найти актуальный 2-НДФЛ бланк в интернете и заполнить его (либо вручную, либо на компьютере). После распечатки заполненный бланк можно будет отнести в ФНС.
3. Заполнить 3-НДФЛ в программе «Декларация 2021». Это бесплатное программное обеспечение. Скачать его можно на сайте ФНС. Заполненную декларацию можно передать через личный кабинет.

Сроки подачи декларации при продаже квартиры

При продаже квартиры 3-НДФЛ подается до 30 апреля года, следующего за годом продажи жилплощади.

Последствия неподачи декларации после продажи квартиры

Отказ от предоставления декларации после продажи квартиры приведет к штрафным санкциям. Штраф за неподачу декларации о продаже квартиры рассчитывают в виде 5% от суммы налога, которая заявлена в декларации. Штраф начисляется за каждый месяц просрочки. Минимальная санкция – 1000 руб. Максимальная санкция – 30% от величины налога, который подлежит уплате в бюджет.

Декларация 3-НДФЛ при продаже квартиры является обязательной, если не превышен предельный срок владения имуществом. В 2022 году заполняется бланк, который был утвержден специальным Приказом. Заполненная декларация подается в местное отделение ФНС. Ее также можно отправить через личный кабинет в электронном виде. При неподаче или просрочке декларации назначаются внушительные штрафы.

Больше статей по недвижимости вы можете найти в нашем блоге.

Подобрать недвижимость или разместить свое объявление о продаже квартиры можно здесь.