Самый приятный момент для учредителей, когда компания ударно поработала и показала прибыль по итогам квартала или года. Осталось только получить ее на руки. Просто снять с расчетного счета и положить в карман не выйдет. Это у предпринимателей все просто, а для организаций действуют жесткие правила. Как законно вывести прибыль из ООО, расскажем в нашей статье.
В ООО, в отличие от ИП, все средства принадлежат предприятию, и передача денег физическим лицам – процесс непростой. Законодательством предусмотрен только один способ вывода прибыли: через выплату дивидендов.
ООО: как получить прибыль посредством дивидендов
Согласно статье 28 Федерального закона от 08.02.98 № 14‑ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», дивиденды можно выплачивать по итогам года, полугодия или квартала. Организация сама решает, какой из этих вариантов выбрать, и прописывает в Уставе порядок, сроки и периодичность выплаты.
Основание для расчета дивидендов – факт получения чистой прибыли по данным бухгалтерской отчетности.
Нельзя, чтобы после выплаты прибыли учредителям ООО, то есть дивидендов, чистые активы предприятия были меньше ее уставного капитала. Чистые активы – это разница между активами и пассивами.
Пример:
Уставный капитал организации «N»- 100 000 рублей
Чистая прибыль по итогам года - 70 000 рублей
Активы – 1 050 000 рублей;
Пассивы – 1 000 000 рублей.
Если пустить на дивиденды всю чистую прибыль, то разница между ее активами и пассивами составит 50 000 рублей, то есть меньше суммы Уставного капитала. Это нарушение. Соответственно, выделить можно не более 20 000 рублей, тогда чистые активы будут равны 100 000 рублей, и требуемое соотношение будет соблюдено.
Обычно бухгалтерский баланс с приложениями делается один раз в год, но если дивиденды выплачиваются ежеквартально, то баланс и отчет о финансовых результатах нужно делать каждый квартал. Их легко и быстро можно сформировать в сервисе «Мое дело». В налоговую инспекцию промежуточные отчеты не сдаются. По желанию учредителей, если это прописано в Уставе, сумма квартального вознаграждения может перечисляться в три этапа, то есть ежемесячно.
Использование прибыли ООО – это привилегия учредителей. Чтобы принять решение о выплате дивидендов нужно организовать общее собрание, где рассматриваются итоги деятельности фирмы. Определяется доля прибыли, которая будет направлена на выплату, указываются сроки и суммы. Решение оформляется протоколом. В течение 60 дней после подписания протокола деньги должны быть перечислены получателям.
Налогообложение
Сумма дивидендов облагается НДФЛ:
- по ставке 13% - для резидентов РФ;
- по ставке 15% - для нерезидентов РФ.
Предприятие выступает налоговым агентом, удерживает и оплачивает НДФЛ за учредителя в срок не позднее следующего дня после перечисления денег.
Закон разрешает платить дивиденды и в безденежной форме, например, в виде имущества. Такая возможность должна быть прописана в Уставе. Если при этом у получателя есть другие денежные доходы от компании, то НДФЛ оплачивается с этих сумм. Ставки те же: 13 или 15%. Если других денежных выплат нет, получатель дохода сам должен отчитаться в налоговую и заплатить НДФЛ в срок, предусмотренный для физлиц – до 15 июля следующего после отчетного года.
Это не самый выгодный вариант для фирмы, т.к. будет расцениваться как реализация имущества и возникнет обязанность заплатить налог (например, для предприятий на УСН – 6% или 15%).
Как еще можно выводить прибыль из ООО?
Есть способы обналичить деньги с ООО не касаясь прибыли.
Учредитель может:
1. Стать сотрудником компании и получать заработную плату. Но нужно иметь в виду, что организация помимо подоходного налога будет перечислять социальные взносы, а это еще 30 % от начисленной суммы, плюс взносы на страхование от несчастных случаев по ставке от 0,2 до 8,5%. В сервисе «Мое дело» взносы за сотрудников рассчитываются автоматически.
2. Оказывать услуги компании по гражданско-правовому договору и получать за это вознаграждение. В этом случае тоже должны перечисляться НДФЛ 13% и страховые взносы, но только на пенсионное и медицинское страхование, а это плюс 27,1% к начисленной сумме;
3. Оформить займ от компании, процентный или беспроцентный. Так можно быстро получить деньги и вернуть предприятию после выплаты дивидендов. Но если займ будет беспроцентный или даже под минимальный процент, у получателя возникнет материальная выгода, с которой фирма должна удержать налог.
Все эти способы законны и довольно распространены на практике. Но если налоговая усомнится в целесообразности и необходимости участия учредителя в деятельности компании, она может инициировать проверку. В этом случае фискалы запросят материалы, подтверждающие факты оказания услуг учредителем, - технические задания, акты выполненных работ, и т.д.
Также их внимание могут привлечь беспроцентные займы, выдаваемые учредителям, или займы которые не были возвращены и списаны по истечению искового срока давности. Это может грозить штрафами и доначислением налогов на доходы в зависимости от применяемой системы налогообложения.
Операции, связанные с получением прибыли ООО, должны быть правильно оформлены и отражены в учете. Это не будет проблемой, если вести бухучет в интернет-бухгалтерии «Мое дело». Сервис разработан так, чтобы избавить бизнесменов от рутины. Он генерирует проводки, рассчитывает налоги и взносы, заполняет и отправляет отчеты.
Система интегрирована с банками, что позволяет в один клик оплачивать налоги и производить другие платежи. Если возникнут сложности, пользователи всегда могут получить бесплатную консультацию эксперта.
