При открытии брокерского или банковского счета за рубежом закон обязывает граждан Российской Федерации уведомлять налоговую инспекцию. Какие документы потребуются, как заполнить правильно уведомление и отправить его в налоговую инспекцию. Обо всем этом расскажу максимально подробно в данной статье.
СОДЕРЖАНИЕ:
Основания для уведомления налоговой инспекции Кто должен уведомлять налоговую инспекцию В какие сроки уведомлять налоговую инспекцию об открытии счета Ответственность за не предоставления сведений Обмен финансовой информацией между Российской федераций и зарубежными странами Ошибки при подаче уведомления Документы необходимые для подачи уведомления в ФНС Заполняем уведомление Первая страница уведомления Вторая страница уведомления Направляем уведомление в налоговую инспекцию Чрез личный кабинет налогоплательщика. Срок рассмотрения Полезные ссылки
Основания для уведомления налоговой инспекции
Часть 2 статьи 12 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
Часть 2 статьи 15.25 Кодекса об административных правонарушениях.
Кто должен уведомлять налоговую инспекцию
- Граждане Российской Федерации
В соответствии с частью 2 статьи 12 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты (граждане Российской Федерации) обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов).
Для резидента – физического лица – налоговый орган по месту его жительства (месту пребывания в случае отсутствия места жительства на территории Российской Федерации), в случае отсутствия у резидента – физического лица на территории Российской Федерации места жительства (места пребывания) – налоговый орган по месту нахождения принадлежащего ему объекта недвижимого имущества (при наличии у резидента нескольких объектов недвижимого имущества – налоговый орган по месту нахождения одного из принадлежащих ему объектов недвижимого имущества по выбору резидента).
В случае отсутствия у резидента – физического лица места жительства (места пребывания), недвижимого имущества на территории Российской Федерации, уведомления об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, представляются в налоговый орган, определенный федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
В какие сроки уведомлять налоговую инспекцию об открытии счета
- Не позднее одного месяца.
В соответствии с частью 2 статьи 12 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты (граждане Российской Федерации) обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации.
Ответственность за не предоставления сведений
- За не соблюдение сроков – штраф от 1 000 до 1 500 рублей.
- За не уведомление налоговой инспекции – штраф от 4 000 до 5 000 рублей.
Часть 2 статьи 15.25 Кодекса об административных правонарушениях.
Представление резидентом в налоговый орган с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до одной тысячи пятисот рублей; на должностных лиц – от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц – от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.
Непредставление резидентом в налоговый орган уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на должностных лиц – от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей; на юридических лиц – от восьмисот тысяч до одного миллиона рублей.
Обмен финансовой информацией между Российской федераций и зарубежными странами
В перечне государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией по состоянию на декабрь 2021 года находятся 77 стран и 12 территорий.
Соединённых Штатов Америки в нем нет. Но список постоянно расширяется. Подвергать себя такому риску я не рекомендую. Процедура подачи простая. Времени у Вас займет не больше 20 минут.
Ошибки при подаче уведомлния
В настоящий момент в личном кабинете налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы есть возможность подавать только уведомления об открытии Счета в банках, расположенных за пределами РФ.
Это не наш случай. Так подавать нельзя. Заявление Налоговой службой будет отклонено.
Документы необходимые для подачи уведомления в ФНС
- Уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) в банке или иной организации финансового рынка расположенных за пределами территории Российской Федерации.
- Уведомление брокера, подтверждение открытия счета. Номер вашего договора или номер вашего счета.
- Номер налогоплательщика и юридический адрес организации в которой открыли счет.
Заполняем уведомление
- Скачиваем форму уведомление и сохраняем на компьютер. Я подготовил пример заполненного уведомления.
- Переходим к заполнению.
Порядок заполнения информации:
Первая страница уведомления
- Личный ИНН. ИНН можно узнать в личном кабинете на сайте налоговой инспекции. Или по паспорту гражданина РФ: https://service.nalog.ru/inn.do.
- Номер страницы: цифра 1 (один)
- Номер корректировки. Если первичное обращение, то ставим цифру 0 (ноль).
- Код вашей налоговой инспекции. Если не знаете, то код налоговой инспекции по адресу можно найти по адресу :https://service.nalog.ru/addrno.do )
- Тип заявителя. Для физического лица ставим цифру 2 (два).
- Фамилия, Имя, Отчество.
- Дата рождения
- Место рождения
- Код вида документа. Для паспорта гражданина РФ – цифра 21 (двадцать один).
- Серия и номер паспорта
- Дата выдачи паспорта
- Кем выдан паспорт
- Тип уведомления. Если уведомляем об открытии счета ставим цифру 1 (один). Если уведомляем о закрытии счета ставим цифру 2 (два).
- Основания уведомления. Ставим цифру 1 (один). Что соответствует части 2 статьи 12 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
- Вид заявителя. Для физических лиц, резидентов РФ ставим цифру 3 (три).
- Фамилия, Имя, Отчество. (2-ой раз)
- Личный ИНН (2-ой раз)
- Ваш контактный телефон
- Дата заполнения заявленияВторая страница уведомления
- Личный ИНН (3-й раз)
- Номер страницы: цифра 2 (два)
- Фамилия и инициалы.
- Где открыли счет. Ставим цифру 2 (два) что означает иная организация финансового рынка.
- Наименование организации где открыли счет. В нашем примере – Interactive Brokers LLC .
- Номер налогоплательщика организации у которой открыт счет. Необходимо запросить у вашего брокера. Лучше через личный кабинет.
- Юридический адрес брокера. Также запросить у брокера.
- Цифровой код страны местонахождения организации у которой открыт счет. Общероссийский классификатор стран мира (ОКСМ) : https://classifikators.ru/oksm ). В примере: США – номер 840.
- Номер открытого счета. Найти его можно в уведомлении брокера об открытии счета.
- Дата открытия счета. Также, смотрим в уведомление об открытии счета.
- Тип счета. Если счет индивидуальный, ставим цифру 1 (один). Если счет совместный, ставим цифру 2 (два).
- Количество владельцев счета. Если счет индивидуальный, ставим цифру 1 (один). Если счет совместный, ставим цифру соответствующую числу владельцев. Так, для трех владельцев, ставим цифру 3 (три).
- Код валюты счета. В какой валюте открыт счет. Также, смотрим в уведомление об открытии счета. Общероссийский классификатор валют: https://classifikators.ru/okv
- Дата и номер договора. Номер и дата договора у Interactive Brokers совпадает с номером счета и датой открытия счета. Но лучше внимательно посмотреть в клиентском соглашении.
- Дата заполнения заявления (2-ой раз)
Направляем уведомление в налоговую инспекцию
- Заказным письмом по почте или через представителя.
- В электронном виде через личный кабинет на сайте налоговой инспекции.
Чрез личный кабинет налогоплательщика.
- Заходи в личный кабинет на сайте ФНС.
- Переходим в раздел «Жизненные ситуации».
3. Прочие ситуации
4. Нет подходящей жизненной ситуации
5. Заполняем заявление.
- Категория – Другое
- Тема -Другое
- Текст – Можете написать: В рамках исполнения требований части 2 статьи 12 Федерального закона от10.12.2003 номер173-ФЗ, направляю уведомление об открытии брокерского счета (счета в иной организации финансового рынка) за пределами территории Российской Федерации.
6. Прикрепляем документы
- Подписанный “скан” уведомления открытии (закрытии) счета (вклада) в банке или иной организации финансового рынка расположенных за пределами территории Российской Федерации.
- Уведомление брокера, подтверждение открытия счета.
Срок рассмотрения
Срок рассмотрения – 30 (тридцать) дней.
