Как заполнить и подать отчет о движении средств и иных финансовых активов физического лица – резидента по зарубежному брокерскому счету на примере Interactive Brokers . Сроки предоставления отчета. В каких случаях отчёт не подается. Последствия не своевременного предоставления. Порядок и формы предоставления отчета.
СОДЕРЖАНИЕ:
Открытие зарубежного брокерского счета Сроки представления отчетов физическими лицами Штрафы Отчет о движении денежных средств по зарубежным счетам Порядок представления отчетов Формирование отчета брокера Правила представления отчета Заполнение формы для предоставления отчета Бесплатное программное обеспечение ФНС России для подготовки Отчета. Заполняем отчет Отправка отчета в налоговую
Открытие зарубежного брокерского счета
При открытии брокерского или банковского счета за рубежом закон обязывает граждан Российской Федерации уведомлять налоговую инспекцию.
Какие документы требуются, как заполнить правильно уведомление и отправить его в налоговую инспекцию. Об этом я подробно рассказывал в статье: Уведомление налоговой об открытии счета у зарубежного брокера.
После того, как вы уведомили налоговую инспекцию, ваша святая обязанность направлять в налоговую инспекцию:
- Уведомление об изменении реквизитов счета.
- Отчет о движении денежных средств.
- Декларацию 3-НДФЛ.
- Уведомление о закрытии счета.
Сроки представления отчетов физическими лицами
Физическое лицо – резидент представляет в налоговый орган по месту своего учета отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов по зарубежным счетам (вкладам) ежегодно, до 1 июня года, следующего за отчетным годом.
В случае закрытия счета (вклада) в отчетном году отчет представляется за период с 1 января отчетного года (или с даты открытия счета (вклада) в отчетном году) по дату закрытия счета (вклада) включительно одновременно с уведомлением о закрытии счета (вклада) в срок, не позднее одного месяца со дня закрытия счета (вклада).
Штрафы
Кодекс об административных правонарушениях Статья 15.25. Нарушение валютного законодательства.
1. Штраф за несоблюдение установленного порядка предоставления отчета для граждан – от 2 000 до 3 000 рублей.
2. Нарушение сроков подачи отчета:
- если отчет подан после 1 июня, и просрочка менее 10 дней, то штраф от 300 до 500 рублей;
- если отчет подан после 1 июня, и просрочка от 10 дней до 30 дней, то штраф от 1 000 до 1 500 рублей;
- если отчет подан после 1 июня, и просрочка более 30 дней, от 2 500 до 3 000 рублей.
Если совсем не подать отчет, есть риск признания валютных операций незаконными в этом случае размер штрафа может составить от 75% до 100% от суммы транзакций.
Отчет о движении денежных средств по зарубежным счетам
Физические лица, юридические лица и индивидуальные предприниматели представляют налоговым органам по месту своего учета либо постановки на учет в качестве крупнейших налогоплательщиков отчеты о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации (ч. 7 ст. 12 № 173-ФЗ от 10.12.2003).
Физическое лицо не представляет налоговым органам отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов по своему счету (вкладу), открытому в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, при соблюдении следующих условии:
- банк или иная организация финансового рынка расположены на территории государства – члена ЕАЭС или на территории иностранного государства, которое осуществляет обмен информацией в соответствии с Многосторонним соглашением компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 года или иным заключенным с Российской Федерацией международным договором, предусматривающим автоматический обмен финансовой информацией (Перечень государств (территорий), осуществляющих автоматический обмен финансовой информацией с Российской Федерацией);
- общая сумма денежных средств, зачисленных на указанный счет (вклад) (списанных с указанного счета (вклада)) за отчетный год, не превышает 600 000 рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей*, либо остаток денежных средств на указанном счете (вкладе) по состоянию на конец отчетного года не превышает 600 000 рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей*, если в течение отчетного года зачисление денежных средств на указанный счет (вклад) не осуществлялось.
При условии соблюдения вышеуказанных пунктов подавать отчет о движении денежных средств не требуется.
Порядок представления отчетов
Отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов физического лица по зарубежному счету (вкладу) может быть представлен следующими способами:
- в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика;
- на бумажном носителе непосредственно физическим лицом;
- на бумажном носителе представителем физического лица, полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством Российской Федерации;
- на бумажном носителе заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.
Отчет на бумажном носителе представляется (направляется) в 2 экземплярах (один экземпляр с отметкой налогового органа о принятии отчета возвращается физическому лицу – резиденту либо его представителю, второй экземпляр отчета остается в налоговом органе).
Формирование отчета брокера
Interactive Brokers – компания американская и к тому же не обменивается с Российской Федерацией финансовой информацией в автоматическом режиме.
Внимание! Налоговые отчеты (Форма 1042S) Interactive Brokers формирует к 15 марта.
Переходим в личный кабинет брокера. И скачиваем годовой отчет за 2021 год.
Раздел “Отчеты” – “Выписки”-“Активность”.
Выбираем:
- Период – Годовой
- Дата – 2021
- Формат – PDF. Также рекомендую на будущее скачать себе в архив HTML и CSV (для работы c данными в Excel)
Правила представления отчета
Правила представления физическими лицами – резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по зарубежным счетам (вкладам) утверждены постановлением Правительства Российской Федерации от 12.12.2015 № 1365 (далее – Правила).
По всем счетам (вкладам), открытым в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, представляется один отчет ., в составе которого:
- в случае представления информации по счетам (вкладам), на которых учитываются денежные средства, – количество листов № 2 и 3 отчета соответствует количеству таких счетов (вкладов);
- в случае представления информации по счетам (вкладам), на которых учитываются иные финансовые активы, – количество листов № 2, 4* и 5 отчета соответствует количеству таких счетов (вкладов);
- в случае представления информации по счетам (вкладам), на которых учитываются денежные средства и иные финансовые активы, – количество листов № 2 – 5** отчета соответствует количеству таких счетов (вкладов).
Количество записей на листах № 3 и 4 отчета должно соответствовать количеству валют счета (вклада) либо количеству валют стоимостного выражения учитываемых финансовых активов.
Количество листов № 6 отчета должно соответствовать количеству валют стоимостного выражения учитываемых финансовых активов.
*В листе № 4 отчета по счету (вкладу), на котором учитываются иные финансовые активы, указывается стоимостное выражение таких финансовых активов на начало и конец отчетного периода, а также стоимостное выражение таких финансовых активов, зачисленных и списанных на счет (вклад), со счета (клада в отчетом периоде в денежном эквиваленте в валюте финансового актива или валюте счета (вклада), по данным банка или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации.
**В листе № 5 отчета по счету (вкладу), на котором учитываются иные финансовые активы, указываются все виды иных финансовых активов, стоимостное выражение которых указано в листе (листах) № 4 отчета.
Заполнение формы для предоставления отчета
Форма для представления отчета за 2021 год находится на сайте налоговой в разделе «Валютный контроль»
Вариант №1. Скачать PDF файл по вышеуказанной ссылке. И заполнить в ручную.
Вариант №2. Воспользоваться бесплатным программным обеспечением ФНС России для подготовки Отчета.
Бесплатное программное обеспечение ФНС России для подготовки Отчета.
Рекомендую использовать данную программу. Проста в использовании. Многофункциональна. Пригодиться не только для составления отчета о движении но и для подачи НДФЛ. Ваши данные хранятся в программе и не требует повторного ввода. Плюс программа автоматически разносит данные по нужным ячейкам и уведомляет вас о не заполненных графах (проверка).
Скачиваем Версию 4.75 программы «Налогоплательщик ЮЛ».
После установки, добавляем налогоплательщика физическое лицо. Заносим свои контактные данные: Ф.И.О, адрес, телефон, ИНН и прочее. Сохраняем.
На следующим этапе создаем новый документ. Выбираем нужный нам отчет.
Заполняем отчет
Пример заполнения +Отчета о движении денежных средств скачать
Страница №1 “Титульный лист”
Заполняем: ИНН, номер налоговой инспекции, Фамилию, Имя, Отчество, дату рождения, код документа – “21” для паспорта РФ. данные паспорта, контактный телефон, количество страниц отчета и подтверждающих документов.
Страница №2 “Раздел 1”
Заполняем: Периода (01.01.2021-31.12.2021), вид организации (“2” для Interactive Brokers и “1” в поле “профессиональный участник рынка ценных бумаг…..), данные брокера, номер SWIFT не указываем, код налогоплательщика брокера, адрес, номер вашего счета у брокера, код страны (для США – 840), признак личного (совместного) счета (“1” для индивидуального счета), дату открытия счета у брокера.
* Обратите внимание на адрес Interactive Brokers. Он может отличаться в ваших документах.
- Старые счета: ONE PICKWICK PLAZA.
- Новые счета: TWO PICKWICK PLAZA.
Страница №3 “Денежные средства”
Заполняем данные по всем валютам на счете. Как правило это рубли и доллары. Отдельно по рублям, отдельно по долларам.
Данные берем из раздела «Отчет о денежных средствах».
Форма №1 для Рублей:
- указываем код валюты “978”,
- Начальная сумма средств,
- Вводы средств. Все плюсовые статьи. (Дивиденды, Ставка брокера, Trades (Sales), Выплаты в качестве дивидендов…)
- Выводы средств. Все минусовые статьи. (Комиссии, Trades (Purchase), Удерживаемый налог…)
- Остаток средств на конец периода = Начальная сумма + Вводы средств – Выводы средств
Форма №2 для Долларов:
- указываем код валюты “840”,
- По аналогии предыдущего примера
и так далее по каждой валюте.
Суммы округляем по арифметическому правилу.
Страница №4 “Финансовые активы”
Заносим все, кроме денежных средств: акции, облигации, фонды (etf) b и прочее.
Форма №1 для активов в Долларах:
- указываем код валюты “840”,
- Стоимость иных финансовых активов на начало года, “Раздел Чистая стоимость активов (NAV)”
- Стоимость иных финансовых активов зачисленных на счет в отчетном году. “Раздел Отчет о денежных средствах – строка Trades (Purchase)”
- Стоимость иных финансовых активов списанных со счета в отчетном году. “Раздел Отчет о денежных средствах – строка Trades (Sales)”
- Стоимость иных финансовых активов на конец года “Раздел Чистая стоимость активов (NAV)” Сальдо отличается на не зафиксированную прибыль (рыночную переоценку).
И так далее по всем активам в иной валюте.
Страница №5 “Виды финансовых активов”
Отмечаем виды финансовых активов на счете.
Отправка отчета в налоговую
Реальность такова, что функционал отчетности по брокерским счетам до конца не проработан. Есть разные мнения о том, какая форма корректная, и как правильно подавать сведения в налоговую. Но реальность такова, что точно не знают даже в самой налоговой. Тут многое зависит от конкретной налоговой или лица принимающего решения. И то что прошло у одного, не значит что получиться у другого.
Ниже представлены 4 (четыре) варианта отправки отчета в налоговую.
Вариант №1 не требует заполнения формы отчета и предполагает ввод данных в личном кабинете налогоплательщика.
Варианты №2-4 требуют заполнения вышеуказанной формы Отчета, подписания и отправки.
Вариант №1 На сайте nalog.ru
Заходим в ЛК nalog.ru
- “Жизненные ситуации”
- “Информировать о счете в банке, расположенном за пределами РФ”
- “Отправить отчет о движении средств по счету или вкладу”
Открывается форма заполнения отчета.
- Заполняем номер счета у брокера
- Дата открытия счета у брокера
- Вид счета: личный
- Счет открыт на основании разрешения Банка России: Нет
- Вид организации финансового рынка: Иная
- Вид организации: Профессиональный участник….
- Заполняем 4 поля по движению средств на каждую валюту
- Заполняем 4 поля по движению финансовых активов.
- Прикрепляем отсканированную подписанную форму о движении средств + отчет от брокера
Вариант №2 На сайте nalog.ru + подписанная форма отчета
Внимание! Отдельные налоговые инспекции возвращают отчеты и уведомления, направленные по данной схеме. Комментарии: Отчет можно подать только лично или с использованием электронной подписи в разделе Жизненные ситуации.
Принцип, что и при подаче заявления об открытии/закрытии зарубежного брокерского счета: Прочие ситуации -> Нет подходящей жизненной ситуации. Выбрать Категорию и Тему Другое и прикрепить отчет о движении денежных средств и брокерский отчет Interactive Brokers на русском языке. В поле для обращения можно написать:
“В рамках исполнения требований части 7 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ, вступивших в силу с 01.01.2020 года, направляю отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов по брокерскому счету (счету в иной организации финансового рынка) за пределами территории Российской Федерации за период с 1 января 2020 года до 31 декабря 2020 года. Отчет о движении денежных средств и отчет брокера во вложении.”
Вариант №3 Отослать по почте
Вариант №4 Вручить инспектору налоговой службы
Удачи! Отчитайтесь в налоговую и спите спокойно!
