Налог — это обязательный платёж, который безвозмездно взимается с физических лиц и организаций государством в целях финансового обеспечения его деятельности.
Граждане (физические лица) обязаны уплачивать налоги, ведь налоги, которые они платят, — это необходимое условие существования страны, финансовая основа её деятельности.
Виды налогов, уплачиваемых физическими лицами:
- налог на доходы физических лиц;
- налог на имущество физических лиц;
- земельный налог;
- транспортный налог.
Налогом облагаются доходы, полученные гражданами РФ в прошедшем календарном году, причём и в денежной, и в натуральной форме. К доходам, которые облагаются НДФЛ, относятся, например, зарплата, премиальные, доход от продажи имущества или сдачи жилья в аренду, подарки, выигрыши, оплата предприятием питания или обучения сотрудника и т. д.Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Налогоплательщики - это физические лица, получающие доход. Основная налоговая ставка * 13 %. Срок уплаты не позднее 15 июля года, следующего за отчётным
* В отношении отдельных видов доходов предусмотрены специальные налоговые ставки в размере 9, 15, 30 и 35 %.
** Например, НДФЛ с доходов 2016 года уплачивается не позднее 15.07.2017 года.
Налогом облагаются:
жилой дом, квартира, комната, дача, машино-место, гараж, единый недвижимый комплекс, любое иное строение, помещение или сооружение.Налог на имущество физических лиц
Для исчисления налога используется стоимость имущества.
Ставки налога на имущество физических лиц устанавливаются нормативными актами муниципальных образований или городов федерального значения (Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя).
Ставки налога различаются в зависимости от метода оценки стоимости имущества.
Характеристика налога
Местный налог, прямой налог, налог, уплачиваемый гражданами, пропорциональный налог. Налогоплательщики - физические лица — собственники имущества. Срок уплаты * Не позднее 1 декабря года, следующего за годом, за который исчислены налоги. Налоговый период / Календарный год
* Так, налоги за 2016 год необходимо уплатить до 01.12.2017 года.
Налогом облагаются:
Земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (в пределах городов федерального значения: Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введён налог.Земельный налог
Для исчисления налога используется стоимость земельного участка.
Ставки земельного налога устанавливаются нормативными актами муниципальных образований или городов федерального значения (Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).
Ставки налога не могут превышать 0,3 % для земли сельскохозяйственного назначения, земли, приобретённой (предоставленной) для жилищного строительства, земли, приобретённой (предоставленной) для садоводства, дачного участка; в отношении прочих земельных участков ставки налога не могут превышать 1,5 %.
Налогоплательщики - физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности (собственники), праве постоянного (бессрочного) пользования (землепользователи) или на праве пожизненного наследуемого владения (землевладельцы). Срок уплаты * Крайний срок оплаты налога — 1 декабря года, следующего за истёкшим. Налоговый период - Календарный год / Характеристика налога / Местный налог; прямой налог; налог, уплачиваемый гражданами; пропорциональный налог
* Так, налоги за 2016 год необходимо уплатить не позднее 01.12.2017 года.
Транспортный налог
Налогом облагаются: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолёты, вертолёты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые) суда и другие зарегистрированные водные и воздушные транспортные средства.
Ставки транспортного налога устанавливаются органами законодательной власти субъектов РФ, в том числе городов федерального значения (Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).
Ставки транспортного налога зависят от категории транспортного средства, мощности двигателя (л. с.), тяги реактивного двигателя или вместимости транспортных средств.
Характеристика налога Региональный налог; прямой налог; налог, уплачиваемый гражданами; пропорциональный налог. Налогоплательщики - Физические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства. Срок уплаты * Крайний срок оплаты налога — 1 декабря года, следующего за истёкшим. Налоговый период / Календарный год
* Так, налоги за 2016 год необходимо уплатить не позднее 01.12.2017 года.
Граждане уплачивают транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц на основании налогового уведомления, направляемого налоговой инспекцией не позднее 30 дней до наступления срока платежа.
В налоговом уведомлении указываются сведения о налоге и его сумма.
Сумма налога, подлежащая уплате физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.
Уплата налогов физическими лицами
Уплата налогов может осуществляться через интернет-сервис «Уплата налогов физических лиц» на сайте ФНС РФ, который позволяет налогоплательщику (физическому лицу):
- формировать платёжные документы на уплату имущественного, земельного и транспортного налогов до получения единого налогового уведомления (авансом);
- формировать платёжные документы на уплату налога на доходы физических лиц, а также платёжные документы на уплату штрафа за несвоевременное представление налоговой декларации;
- формировать платёжные документы на уплату задолженности (пени);
- распечатывать сформированные документы для оплаты в любой кредитной организации или осуществлять безналичную оплату с помощью онлайн-сервисов банков, заключивших соглашение с ФНС России.