148 подписчиков

Как платить налоги продавцу на маркетплейсах

12 февраля 202212 фев 2022

2 мин

Для работы на маркетплейсах нужно сделать несколько шагов. Для начала, оформить свою деятельность по всем требованиям закона. Продавец может быть самозанятым (в случае торговли продукцией собственного производства), ИП или оформить ЮЛ.

Далее – выбор налогового режима. Для маркетплейсов, это может быть:

общий режим: налог на прибыль, НДС и прочие платежи;
упрощёнка для тех, чей доход не превышает 219,2 млн. рублей в год;
НПД для самозанятых.

Последнее налоговое нововведение, патентная система, для маркетплейсов не применима, т.к. она подходит тем, кто занимается розничной торговлей на стационарных объектах. Маркетплейсы работают вне торговой сети и осуществляют реализацию товаров и услуг в интернете.

Общий налоговый режим

Итак, осуществляя деятельность по данной системе, продавец маркетплейса заплатит налог на прибыль, НДС, а так же на коммерческую недвижимость.

Когда между продавцом и маркетплейсом заключен агентский договор, то площадка заплатит налог на вознаграждение, полученное от продаж, а так же на прибыль от логистики. Прибыль, полученная за исполнение поручения от поставщика товаров, налогом не облагается и в налоговом учёте не участвует. Так, маркетплейс платит налог на прибыль от агентского вознаграждения без учёта НДС.

Наличие или отсутствие НДС у маркетплейса в различных ситуациях зависит от чьего имени осуществляется то или иное действие. Например, когда площадка действует от имени поставщика, то учитывается только вознаграждение, когда от своего имени, то он обязан вести всю сопутствующую документацию (счета-фактуры и т.п.) и платить НДС.

Если ИП работает по общему режиму, то взамен налога на прибыль, он заплатит 13% от дохода и стандартный НДС, согласно ст.224 НК РФ. Не самый выгодный вариант, не так ли? Именно поэтому, многие предпочитают работать по упрощённой системе налогообложения.

Упрощёнка

Чтобы работать по УСН есть условия:

доход не выше 219 млн. руб. в год;
остаточная стоимость имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, не более 150 млн. рублей;
сотрудников, которые задействованы в ведении деятельности, не более 130.

Всё соответствует требованиям? Тогда УСН для вас.

Есть ещё несколько важных моментов:

маркетплейсы платят налог за вознаграждение, а деньги, которые проходят через них от продавца к поставщику не учитываются (ст.248, 251 и 316.15 НК РФ);
если «доход – расход» (без учёта сумм, возмещаемых поставщиками), налог составит 15%;
возмещения и транзитные средства маркетплейсами не учитываются и налогообложению не подлежат, согласно ст.252, 270 и 346.16 НК РФ;
налог от дохода – 6%, тут расходы вообще не учитываются, независимо от их размера и происхождения, о чём сказано в ст.346.18 НК РФ.
деятельность маркетплейса от своего имени, а у поставщиков учитывается НДС, то по ст.169 и 174 НК РФ, и маркетплейс должен учесть НДС и вести операции в соответствии с этим.

Получается, что упрощёнка, с 6% от дохода – наиболее выгодная система для работы на маркетплейсе, потому что доля расходов значительно ниже доходов.