С этого года у предпринимателей на патенте есть новый способ сэкономить на налогах — можно отнять страховые взносы! Сейчас расскажем, как это устроить и заплатить меньше.
Все ИП на патенте платят страховые взносы, независимо от того, ведут деятельность или нет. В 2021 году это:
- фиксированные взносы — 40 874 ₽. Из них 32 448 ₽ на пенсионное страхование, 8426 ₽ — на медицинское;
- дополнительные пенсионные взносы — 1% с доходов свыше 300 000 ₽.
Когда платить взносы и за патент
С 2021 года ИП без сотрудников может уменьшить стоимость патента на всю сумму взносов, ИП с сотрудниками — на 50% суммы.
Фиксированные страховые взносы можно платить в течение всего года разными суммами. Главное — полностью оплатить до 31 декабря.
За патент тоже можно платить не сразу, а в течение срока его действия.
Если патент куплен на срок менее 6 месяцев, платят всю сумму одним платежом в течение срока действия. Например, патент с января по апрель 2021 года нужно оплатить не позднее 30 апреля.
Если срок действия патента от 6 до 12 месяцев, платят двумя частями:
- 1/3 суммы — в течение 90 дней с начала действия патента;
- 2/3 суммы — до окончания действия патента.
Например, патент на весь 2021 год нужно оплачивать так:
- 1/3 суммы — не позднее 31 марта;
- остаток — не позднее 31 декабря.
Как уменьшить стоимость патента на сумму взносов
Чтобы получить вычет, нужно подать уведомление в ИФНС об уплаченных страховых взносах. Без уведомления вычета не будет. Уведомление можно отнести в налоговую лично, отправить по почте или в электронном виде.
Рассчитаем, сколько можно сэкономить на вычетах.
Разберем две ситуации: если вы сначала заплатили страховые взносы и если сначала оплатили ⅓ стоимости патента.
Если сначала внесли страховые взносы, за патент можно заплатить меньше.
Например, вы купили патент на весь 2021 год для оказания парикмахерских и косметических услуг в Московской области. Он стоит 57 540 ₽.
До 31 марта вы должны заплатить 19 180 ₽, а до 31 декабря — остаток, 38 360 ₽.
Также в течение года вы должны заплатить 40 874 ₽ фиксированных страховых взносов и 1% дополнительных пенсионных взносов:
1% × (57 540 ₽ / 0,06 − 300 000 ₽) = 6590 ₽ в год.
Всего взносов за год: 40 874 ₽ + 6590 ₽ = 47 464 ₽.
Можно сделать так:
- До 31 марта уплатить полностью страховые взносы — 47 464 ₽.
- Подать в налоговую уведомление об уплаченных страховых взносах в сумме 47 464 ₽.
- Теперь до 31 марта за патент можно ничего не платить, так как уплаченные взносы больше, чем 19 180 ₽.
- До конца 2021 года нужно заплатить разницу: 57 540 ₽ − 47 464 ₽ = 10 076 ₽.
В итоге за 2021 год вы заплатите 47 464 ₽ взносов и 10 076 ₽ — налог за патент.
Если патент оплатили сразу, деньги за него можно вернуть — на сумму уплаченных страховых взносов. Возврат можно получить деньгами или в виде налогового вычета для оплаты патента на следующий период в текущем календарном году.
Например, вы купили патент на полгода с 1 января по 30 июня в Иванове на ремонт бытовой техники. Он стоит 6099 ₽.
Еще в течение года вам нужно заплатить 40 874 ₽ страховых взносов.
Можно сделать так:
- До 30 июня частично уплатить страховые взносы на сумму патента — 6099 ₽.
- Подать в налоговую заявление на возврат излишне уплаченных денег за патент.
- Налоговая вернет вам 6099 ₽.
- До конца года заплатить оставшиеся страховые взносы — 34 775 ₽.
- Если будете покупать патент на второе полугодие с 1 июля по 31 декабря, до оплаты патента внесите остаток страховых взносов. Тогда можно подать уведомление об их уплате и не платить налог за патент.
В итоге за 2021 год вы заплатите: 6099 ₽ за патент + 6099 ₽ взносов − 6099 ₽ возврат + 34 775 ₽ взносов = 40 874 ₽.
Подробнее о расчете и уплате страховых взносов на патенте — в «Бизнес-секретах».