Сегодня посчитаем что выгоднее: дивиденды или зарплата при условии, что компания применяет общую систему налогообложения.
Условия оставим те же: ООО обслуживает несколько предприятий. Предположим, юридические услуги, сотрудников нет. Ну, вот так случилось.
Поэтому вы как владелец ООО одновременно один-единственный и в статусе Генерального директора.
Компания ежемесячно получает выручку в сумме 300 000 рублей в форме предоплаты в начале каждого месяца. И здесь уже НДС внутри, то есть НДС по ставке 20% , т. е. 50 000 рублей сидит внутри.
Из расходов есть РКО в размере 1500 рублей ежемесячно, интернет 3 000 рублей и канцтовары в пределах 3 500 рублей каждый месяц. Итого 8 тысяч. Без НДС.
Идем по первому пути:
Для выплаты зарплаты остается сумма 242 000. Оставим 2 000 рублей на всякие непредвиденные расходы, пусть копится. Остальное можем потратить на вывод денег. Итого мы можем что-то делать с суммой в 240 тыс. рублей. Если она вся пойдет в расход на зарплату, то налоговая база по налогу на прибыль будет те самые 2 000 рублей, если мы ни на что более не потратим.
Тогда считаем дальше: 300 000 : 6 = 50 000 рублей это сумма НДС, которая сидит в выручке, и мы ее заплатим в бюджет, ибо по условиям задачи расходы, коих у нас 8 000 рублей, все без НДС. Ну, так получилось.
Остается в нашем распоряжении 300 000 – 50 000 – 8 000 – 2 000 = 240 000 рублей.
Посчитаем, сколько в них «сидит» нашей зарплаты и сколько уйдет на налоги.
Оклад 207 027, плюс страховые взносы в размере 30% от федерального МРОТ и 15% от разницы между окладом и МРОТ.
В итоге 34 892 рублей уйдет на страховые взносы, а из оклада мы перечислим НДФЛ 13%, итого налогов и взносов мы перечислим 34 892 + 26 914 = 61 806.
На руки ежемесячно мы будем получать 180 113 рублей.
Всего налогов у нас получается: 50 000 рублей – это НДС и 61 806 рублей в виде страховых взносов и НДФЛ. Итого в бюджет мы перечислим 61 806 + 50 000 = 111 806 рублей. Еще могут быть налоги, если те 2 000 рублей, которые мы оставили на непредвиденные расходы, мы не потратим. С них мы заплатим 20% налога на прибыль и можем накопить на выплату дивидендов, с которых удержим и перечислим в бюджет 13%.
Еще что можно «вытащить»? из НДФЛ, который мы перечислим со своей зарплаты, а это 26 914 рублей ежемесячно, мы сможем вернуть какую-то часть за счет использования социального вычета на строительство, ипотеку, медицину, обучение, фитнес и проч.
Таким образом, из 300 тыс. рублей дохода компании мы чистыми каждый месяц сможем вынимать 180 113 рублей, а по итогам каждого года забирать еще около 260 тыс. рублей (максимум из возможного) в виде возврата НДФЛ.
Идем по второму пути:
Чтобы вытащить деньги как дивиденды, мы должны из всей суммы выручки убрать все расходы, а это 8 000 рублей на содержание компании и 50 000 рублей НДС. Его мы платим напрямую в бюджет, т.к. по условиям задачи мы оказываем услуги и никакого входного НДС у нас нет.
Итого можно по данным бухгалтерского учета распределить и выплатить 300 000 – 50 000 – 8 000 рублей. Но сначала надо заплатить налог, если других расходов нет. Налоговая база 242 000, налог на прибыль 48 400, чистая прибыль 193 600. Оставим сумму хотя бы в пределах уставного капитала (предположим, это 10 тыс. рублей) и в резерве еще 5 000 рублей на всякий случай. Тогда к выплате 178 600 рублей. Удержим из этой суммы НДФЛ 13%, то есть 23 218 рублей и получим на свою карту 155 382 рубля. Напомню, что из уплаченного в бюджет НДЛФ вернуть в виде социальных и имущественных вычетов уже не получится.
То есть налогов будет 122 тысячи, себе на карту 155 тысяч.
Итак, сравниваем оба варианта:
Первый: налогов 112 тысяч, себе на карту 180 тыс., и ежегодно до 260 тыс. рублей можно вернуть в виде вычетов (если имеется).
Чтобы выплатить себе 180 тысяч, надо отдать в бюджет страны 112 тысяч рублей, при этом до 260 тыс. в год можно вернуть назад в виде налоговых вычетов.
Второй: налогов 122 тысячи, себе на карту 155 тыс. рублей.
Не всякий предприниматель при выборе метода получения денег ставит вопрос «где дешевле».
На итоги расчетов можно смотреть по-разному:
в первом варианте и НДФЛ можно вернуть, и из суммы страховых взносов в размере 35 тыс. какая-то часть уйдет на накопление пенсии по старости.
Во втором варианте НДФЛ уйдет в бюджет региона, в котором компания зарегистрирована, больше денег останется себе на жизнь, однако из них какую-то часть можно положить на тот же депозит или платить в виде кредита за объект недвижимости, с которого в момент дожития до социальной пенсии можно получать доход и не факт, что такой доход будет меньше, чем пенсия, которая могла бы быть по старости.
Продолжать эту тему можно бесконечно, можно уйти в дебри расчетов экономической, инвестиционной и иной привлекательности покупки жилья в кредит и последующей сдачи в аренду, однако на фоне сгущающихся над гражданам туч в виде «социально ориентированной» политики государства выбор у тех, кто стремительно приближается к пенсионному возрасту, не велик.
#мспживи
#горячаяпишет