Инвестиции приносят прибыль не только инвестору, но и государству, которое взимает налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Сам сбор зависит от того, на чем и сколько удалось заработать. «Московские новости» решили разобраться, какой частью дохода придется поделиться и как сократить эту сумму с помощью налоговых льгот.
С этого года в рамках налогообложения появилось сразу несколько нововведений. Первое касалось суммы доходов.
Инвестор в России, как и любой другой налогоплательщик, обязан перечислить государству НДФЛ. Однако с этого года система изменилась. Если вы заработали до 5 млн рублей, сумма подоходного налога не меняется — 13%.
Если за год сумма ваших доходов оказалась больше 5 млн рублей, то у государства для вас две новости. Первая — оно претендует на обязательную часть в 650 тыс. рублей (именно столько составляет стандартная ставка НДФЛ в 13%). Вторая — это еще не все: в дополнение придется заплатить 15% от суммы, на которую произошло превышение лимита в 5 млн рублей.
На практике:
если вы заработали 6,5 млн руб., вы должны государству 650 тыс. руб. +15% от 1,5 млн руб. (225 тыс. руб.) — всего 875 тыс. руб.
В целом размер налога зависит от типа актива.
Облигации
Еще одно нововведение с этого года — изменение системы налогообложения по этому типу активов. Доход с них можно получить тремя способами: продать, заработав на разнице между ценой покупки и реализации.
Погасить — прибыль удастся получить, если инвестор приобрел бумагу по цене ниже номинала в 1 тыс. рублей. Например, он купил облигации по 900 рублей, а погасил за 1 тыс. рублей. Кроме того, можно заработать на выплатах купона: это тот процент (5–7% годовых), который эмитент (государство или компания, которые выпустили облигации, взяв, таким образом, деньги в долг у инвестора) платит держателю бумаг за то, что пользуется его капиталом.
Что касается налогов, то раньше они начислялись в зависимости от типа актива.
Если это облигации федерального займа, по ним до 1 января 2021 года не нужно было платить НДФЛ. С этого года действует ставка в 13%.
Если это корпоративные облигации. До этого года сумма налога по ним зависела от того, когда были выпущены бумаги. Если дата стояла раньше 1 января 2017 года, то инвестор должен был перечислить 13% НДФЛ с прибыли от реализации купонов или же с дохода, который они приносят. Для облигаций, которые были выпущены после 1 января 2017 года, действовала другая система. Налог с их дохода зависел от ставки купона и ключевой ставки ЦБ. С этого года эти показатели не имеют значения: сбор зафиксирован на сумме в 13% (правда, новые правила не действуют для облигаций, которые инвестор приобрел до 1 января 2020 года).
Налоговые льготы. Хорошие новости: инвестор может не платить НДФЛ с дохода от продажи облигаций при соблюдении ряда условий. Если он купил их на бирже, владел ими больше 3 лет и заработал на их реализации меньше, чем 3 млн руб. в год.
Акции
Этот тип актива может приносить два вида дохода: от реализации (если инвестор продает бумагу дороже, чем приобрел) и от дивидендов. Последние — это прибыль, которой эмитент делится со своими акционерами. Если поделиться доходом решила российская компания, то инвестору нужно будет заплатить 13%, если же зарубежная (американская) — 30%. Сам сбор удерживается автоматически (это делает, например, сама компания-эмитент).
Что касается дохода от реализации, то здесь действует ставка 13%. Сумму удерживает или брокер, или доверительный управляющий, если вы работаете через него. Сам сбор взимается с зафиксированной прибыли — то есть суммы, которая поступит на счет после сделки. Если заработать инвестору не удалось и он продал акции с убытком, налог платить не придется.
Помимо этого, есть дополнительный фактор, который нужно иметь в виду инвесторам, покупающим активы в валюте. Даже если цена таких акций на рынке в долларах не изменилась, но его курс вырос, при продаже таких бумаг их владельцу придется заплатить налог на курсовую разницу. Поскольку с точки зрения государства инвестор получил заработок в рублях.
На практике:
если инвестор купил акции на сумму $5 тыс. по курсу 70 руб. за доллар (на сумму 350 тыс. руб.). Через год курс акций остался тем же, но курс доллара вырос — до 72,5 руб. При продаже бумаг инвестор получил прибыль в рублях: он продал их уже за 362,5 тыс. руб. Таким образом, его доход составил 12,5 тыс. руб. С него-то и придется заплатить налог в 13%.
Налоговые льготы. Кроме того, есть условия, при которых инвестор освобождается от уплаты НДФЛ с продажи акций. Для этого он должен: купить бумаги на фондовой бирже после 1 января 2014 года, продержать их не меньше 3 лет и чтобы при этом их цена выросла на сумму, не превышающую следующую формулу: 3 млн руб. х на число лет, в течение которых инвестор владел акциями.
Деньги
Если вы решили хранить свой капитал или его часть в рублях или валюте, положив их на счет в банке или же оформив как вклад, то у государства для вас тоже новости. С этого года действуют новые правила уплаты НДФЛ: сбор не нужно платить, если за год доход по всем депозитам и счетам не превышает определенного лимита. Он, в свою очередь, рассчитывается по формуле: 1 млн руб., умноженный на ключевую ставку ЦБ (на 1 января наступившего года). В этом году ставка в начале года составляла 4,25%, то есть от уплаты налогов в 2021 году освобождается 42 500 руб.
Если же у вас счет в валюте, то доход по нему пересчитывается в рубли по официальному курсу ЦБ на день выплаты процентов. Информация о том, какие выплаты получают вкладчики в российских банках, поступает напрямую в Федеральную налоговую службу. Она, в свою очередь, уже начисляет НДФЛ и присылает владельцу счета соответствующее уведомление.
На практике :
если инвестор внес на депозит 1,5 млн руб. под 6% годовых, в конце года у него на счету сумма из 1,5 млн руб. + 90 тыс. руб. (6% годовых) = 1 млн 590 тыс. руб. Его доход — 90 тыс. руб. Из них 42 500 руб. НДФЛ не облагается, с остатка (47 500 руб.) придется заплатить 13% — 6175 руб.
Драгметаллы
Еще один способ хранить капитал для тех, кто не доверяет фондовому рынку или инфляции, — драгоценные металлы. На практике это значит, что инвестор открывает особый вид банковского вклада — обезличенный металлический счет, для чего он покупает у банка определенное количество граммов выбранного металла. Это может быть золото, серебро, платина или палладий. Самого слитка инвестор не увидит: просто на его счету будет числиться определенное количество граммов. Когда вкладчик решает закрыть счет, он продает их обратно банку.
В этом случае налог придется платить, если при реализации актива инвестор получил доход — то есть продал металл дороже, чем купил у банка (сбор автоматически удержит банк).
Налоговые льготы. НДФЛ можно не платить, если инвестор держал счет более 3 лет.
Дополнительные возможности: налоговый вычет
Российский инвестор может воспользоваться налоговым вычетом: правда, освободить от налогов можно только прибыль от реализации ценной бумаги или ее погашения (в случае с облигациями).
Для этого потребуется открыть ИИС (индивидуальный инвестиционный счет). На него нужно вносить не менее 400 тыс. рублей в год в течение 3 лет. Тогда инвестор может получить максимальный налоговый вычет — в 52 тыс. рублей. Правда, больше этой суммы вернуть не получится, сколько бы денег ни было на счете.
Еще один вариант — безлимитный. Он позволяет вернуть все налоги, уплаченные с дохода с операций на фондовом рынке за 3 года. Инвестор должен для этого через 3 года закрыть счет: в этом случае ему сделают полный налоговый вычет.
