В России достаточно гибкая и разветвленная система налогообложения для малого и среднего бизнеса. Но ошибка в выборе здесь может обойтись дорого. Начинающему предпринимателю, подчас, бывает трудно сходу разобраться во всех тонкостях. Что нужно учесть при выборе, чтобы не переплачивать в бюджет, не погрязнуть в отчетах и не понести убытки еще на стадии становления бизнеса? Сейчас расскажем.
Обилие вариантов
В России есть несколько видов систем налогообложения. Ответ на вопрос, какой из них выбрать для ИП или ООО, зависит от объема деятельности компании, количества сотрудников и от результатов, которые хочет получить ее владелец. Рассмотрим все эти виды. В любом случае, бизнесмену придется выбирать между:
- традиционным или общим (ОСН);
- упрощенной системой (УСН);
- единым сельскохозяйственным налогом (ЕСХН);
- патентной системой (ПСН для ИП с определенным видом деятельности);
- налогом на профессиональную деятельность (НПД) для самозанятых.
Общая система налогообложения применяется “по умолчанию”. Если при регистрации новой компании или ИП владелец не подаст заявления о переходе на спецрежим, ему автоматически установят именно этот вид. На ОСН выплачиваются следующие виды перечислений:
- для индивидуальных предпринимателей – НДФЛ (налог на доход физических лиц) и НДС;
- для ООО – НДС, налог на прибыль и имущество. Их платят все без исключения предприниматели и физические лица.
При необходимости назначаются и другие виды выплат федерального и регионального значения (транспортный, земельный, акцизный, водный налог). Для предприятий на ОСН необходимым условием является ведение бухгалтерской отчетности и своевременная сдача ее в ФНС.
Упрощенная система налогообложения стала самой удобной и популярной среди представителей малого и среднего бизнеса в стране. Для получения права воспользоваться “упрощенкой” предприятие должно соответствовать следующим условиям:
- нет филиалов;
- меньше 100 сотрудников;
- стоимость основных финансовых фондов на бухгалтерском учете составляет сумму не выше 150 млн руб.;
- отсутствует производство акцизных товаров, добычи и продажа полезных ископаемых;
- доход юридического лица за последние 9 месяцев предыдущего года при переходе на УСН не должен превышать 112,5 млн рублей.
Упрощенная система налогообложения имеет два вида сборов: процентная ставка с доходов или с доходов за вычетом расходов. При этом размер выплат будет различаться. На УСН «Доходы минус расходы» выгодно работать тем компаниям, расходы которых составляет больше 60% от годового оборота.
Единый сельскохозяйственный налог. Он специально предназначен для предприятий, относящихся к сфере сельскохозяйственной деятельности. ЕСХН применяется в случае, если у организации доход от реализации сельхозпродукции составляет больше 70%. Единый налог заменяет все остальные сборы: НДФЛ, НДС и другие.
Патентная система налогообложения. Воспользоваться ей могут только индивидуальные предприниматели. Патент на осуществление деятельности приобретается на срок до 1 года. Его стоимость не зависит от фактического дохода ИП и выплачивается авансом.
Налог на профессиональную деятельность. В 2020 году был доступен для самозанятых в 23 регионах. Затем система распространилась на всю страну. Налог на профессиональную деятельность представляет специальный режим, при котором граждане платят сбор в 4% от перечислений физических лиц, 6% - от юридических лиц и ИП. Это позволяет легально проводить бизнес, получать прибыль от подработок и не быть оштрафованным за незаконное предпринимательство. Учет доходов проводится автоматически в мобильном приложении «Мой налог», при этом не требуется составлять и сдавать налоговую отчетность и декларацию. Фиксированные страховые взносы самозанятые граждане тоже не уплачивают.
Что же выбрать?
Чтобы понять, какой из режимов налоговых отчислений стоит выбрать, нужно определиться с требованиями к своему бизнесу. Так, для розничной торговли и предоставления услуг лучше подходят УСН, ОСНО и ПСН. Сельхозпроизводители могут работать на основной и упрощенной системе налогообложения. Также им подходит ЕСХН.
Для самозанятых граждан существуют специальные налоговые выплаты. Самый распространенный выбор считается УСН для предприятий малого бизнеса. Только индивидуальные предприниматели могут получать патент. Для ООО доступны все остальные формы налогообложения.
Главное – прежде чем принять окончательное решение о выборе режима налогообложения, сравнить платежи в бюджет при одинаковой выручке в зависимости от того или иного режима. Нужно учесть предстоящие расходы (включая зарплату и страховые взносы), предполагаемые доходы, возможные льготы или налоговые каникулы, необходимость в совмещении разных налоговых систем и т. д. А столичные бизнесмены могут обратиться за помощью к специалистам Департамента предпринимательства и инновационного развития Москвы. Соответствующую услугу можно выбрать на сервисе “Бизнесмаркет" и получить исчерпывающую бесплатную консультацию.
