Конспект № 6 " Индивидуальный инвестиционный счет"
Для инвестирования нужен брокерский счет , без него инвестировать на бирже нельзя. Индивидуальный инвестиционный счет ( ИИС)- это тоже брокерский счет. Можно открыть обычный брокерский счет ,и ИИС одновременно . ИИС -это счет , на котором можно так же покупать акции, облигации или другие финансовые инструменты при этом получать налоговые привилегии от государства ( так же как и на покупку квартиры , обучение, лечение , ипотеку). Таким образом , владельцы ИИС могут автоматически рассчитывать на 13 % прибыли к своим инвестициям.
Право на налоговые привилегии имеет физическое лицо- резидент России. Открыть ИИС можно и нерезиденту, но без права на получения налогового вычета.
На ИИС можно купить :
- российские и иностранные акции ;
- облигации и еврооблигации;
- валюту;
- ETF и БПИФ
ИИС можно иметь только один !!!. Исключение -срок в течении 30 календарных дней при смене брокера.
ИИС пополнить можно только рублями . Купить валюту на ИИС можно , но сначала пополняем ИИС рублями.
ИИС пополнять может только владелец ИИС или третье лицо на основании доверенности . В противном случае налоговая откажет в вычете.
Срок действия ИИС минимум 3 года, максимальный срок ИИС не ограничен.
ИИС можно закрыть досрочно , но тогда право на налоговые привилегии теряется. Если закроем ранее 3 лет, то полученные от налоговой деньги нужно будет вернуть государству и уплатить пени .
Частично или полностью вывести деньги с ИИС нельзя- такие действия приводят к закрытию ИИС .
Налоговые привилегии можно получить только с 400 тыс рублей ( вычет по типу А) , но не более суммы удержанного с вас налога на доходы физических лиц ( НДФЛ ).
Например : заработная плата 30000 рублей , соответственно удержанный НДФЛ составит 3900 рублей в месяц .
Рассчитываем удержанный НДФЛ за год, который можно вернуть : 3900*12 месяцев =46800 р .
В течении года внесли 400 тыс рублей на ИИС = это 52 000 рублей , которые мы могли бы вернуть , но с нас удержали 46800 р , поэтому налоговая вернет нам только 46800 р , больше с нас государство не удерживало.
Дивиденды и купоны , которые поступают на сам ИИС , не считаются пополнениями .
ТИПЫ НАЛОГОВЫХ ПРИВИЛЕГИЙ ПО ИИС :
1 . Вычет по типу А- возврат 13% от внесенной суммы. Подходит тем инвесторам у которых , например , официальная заработная плата .
Вычет можно получить с любого дохода, с которого удержан 13 % НДФЛ.
- продажа квартиры
- сдача имущества в аренду
- продажа автомобиля
- заработная плата
2. Вычет по типу В - освобождение от налогов полученного при инвестировании через ИИС дохода. Подходит активным трейдерам иди тем , у кого нет НДФЛ .
При открытии ИИС выбирать тип вычета НЕ НУЖНО .
Вычет по типу А :
Возвращается налог , который был уплачен в том же году , в котором и был сделан взнос на ИИС. За год можно вернуть не более 52 000 рублей ( 400 000 рублей *13 %) . Вычет можно получать ежегодно или сразу за три года. При этом , если в течении трех лет не обратиться за вычетом, то право на него "сгорает".
Например , если открыли ИИС в 2017 году и внесли на него деньги . С этого момента есть три года , чтобы обратиться в налоговую за возвратом НДФЛ , это 2017-2019 гг.
Выгоднее за вычетом обращаться ежегодно- так деньги не будут обесцениваться и на них можно , купив например акции , получить еще доход .
Как получить вычет по типу ИИС
Для получения вычета по типу А необходимо будет подать налоговую декларацию 3-НДФЛ.
К данной декларации прилагаем договор на ведение ИИС, годовой отчет по ИИС , всё это запрашиваем у своего брокера ,справка 2-НДФЛ ( берём у работодателя). Декларацию 3-НДФЛ можно заполнить скачав программу "Декларация 3-НДФЛ " с официального сайта налоговой, это бесплатно ,выбираем версию того года, за который производим возврат. Устанавливаем программу на комп , и заполняем нужные разделы. Направляем пакет документов почтой , лично , или через " Госуслуги"
Продолжение в конспекте №7
